宜家「逃稅門」啟事：警惕「過度籌劃」

中國企業無論是在境內還是境外，設計並實施稅收籌劃方案一定要注意好度，切勿過度籌劃。

首先，過度籌劃方案的流程設計成本是很高的。實踐中，一些企業為了掩蓋惡意籌劃的痕迹，需要實施一系列複雜設計予以包裝。例如，需要多重結構安排和多個虛假業務支撐。同時，為了保證賬務處理上的邏輯性，需要投入大量的人力和財力。即便如此，也很難做到滴水不漏，未來如果經濟形勢或財稅制度發生變化，將可能影響企業經營的靈活性，帶來難以挽回的嚴重後果，為企業帶來巨大的不確定性。

其次，過度籌劃對企業長遠利益也是有影響的。如果企業僅將稅務籌劃的目標定為稅負最小化，很可能為了少繳稅款而破壞正常經營，影響企業的長遠利益。換言之，如果企業稅務籌劃的目的是在稅收政策的引導下實現企業價值最大化，那麼將會不斷優化企業結構，即使短期內未能實現稅負的大幅下降，也會給企業帶來長期成長和更多的規模效益——相信這才是每一個企業管理者更願意看到的。

因此，企業實施稅務籌劃，應以對稅法的敬畏和遵從為前提，時刻緊繃稅務合規這條底線。

一是儘可能吃透稅收法規。近年來，我國出台了一系列減稅降費措施，力求降低企業稅收負擔，增加企業發展動力。以全面營改增為例，涉及行業的稅負均有所下降，但也有個別企業稅負不降反升。其中一個很重要的原因，就是企業沒有用足用好增值稅抵扣政策。不少企業的財務人員對於稅收優惠政策並不了解，不敢用、不會用甚至用錯的情況時有發生。用好用足稅收優惠，最重要的基礎就是管理者和財務人員要吃透稅收法規。

二是不斷提高稅法遵從度。稅收征管手段不斷加強的今天，更多的互聯網和大數據系統被應用在稅收征管中，稅務機關將能夠獲取更多涉稅情報。在此背景下，惡意籌劃和過度籌劃的空間被大大壓縮。作為企業，應不斷提升稅法遵從度，嚴格按照會計準則和稅收法規作出財務和稅務處理，把握好籌劃的度，防止單純為了降低稅負而實施過度籌劃。

三是提升企業稅務部門話語權。不少企業的稅務部門僅僅是財務部內部的一個分支，在企業進行重大決策時根本無法參與並提出意見，甚至被動執行董事會以少繳稅款為目的而設計的過度稅務籌劃。企業需要把稅務處理對企業經營決策的重要作用提升到一個新的高度，在進行組建、籌資、投資和經營等一系列決策前聽取財務和稅務人員意見。作為企業的稅務人員，應該在重大、複雜涉稅事項前先與稅務機關充分溝通，特別是在政策模糊的領域，尋求更專業的稅務諮詢，爭取在稅法理解和財務處理上與稅務機關保持一致，儘可能降低稅務風險。

小薪提示

摒棄過度籌劃「小聰明」，推崇稅法遵從「大智慧」，基於企業真實場景合理籌劃，才是企業薪酬稅務籌劃的正確思路，也是未來企業做強做大的關鍵。