公司收入200萬，香港和內地分別繳納多少稅收?

最近，一篇《公司收入200萬，稅後到手2.14萬》的帖子在網上廣為流傳，雖然很快有專家站出來申明計算有誤。沒過多久，該篇帖子就被鑒定為謠傳。暫時不論這篇帖子的真實性，但國內稅收高這一點毋庸置疑。今天，通惠管理顧問就為您整理國內稅收和香港稅收之間的差異，您就能理解為什麼註冊香港公司越來越多。

首先，我們來看一下網上流傳的案例中，國內需要繳納的各項稅費。

一家200萬元營業收入的公司，其中僱傭員工的支出（含工資、獎金、社保

、代扣個人所得稅等）110萬元、房租12萬元、業務成本10萬元，再加上水電等辦公費用、設備維護費等等之後，合計成本160萬元，毛利40萬元。該公司需要繳納的稅費為：

稅項1：

(a)城建稅：0.6 * 7% = 0.042(萬)（這是在城市的稅率，鎮的話低一點，5%）

(b)教育費附加：0.6 * 3% = 0.018(萬)

(c)房產稅：12 * 12% = 1.44(萬)

(d)土地使用稅：

按三級用地的標準，每年每平方米8元。

2000㎡ * 8 = 1.6萬

(e)印花稅：12萬*1‰ = 0.012萬

以上(a)~(e)，租場地稅費合計： 0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.112(萬)

稅項2：印花稅

購銷合同（不含增值稅價）的0.3‰：

200/(1+17%)*0.3‰= 0.05(萬)

稅項3：增值稅

﹝200/（1+3%）﹞ * 3% = 5.8(萬)

稅項4：城建稅——增值稅的7%

16.15 * 7% = 1.93(萬)

稅項5：教育費附加——增值稅的3%

16.15 * 3% = 0.83(萬)

稅項6：地方教育費附加——增值稅的1%

16.15 * 1% = 0.28(萬)

稅項7：企業所得稅，稅率20%

稅前利潤 * 20% = 27.998 * 20% = 5.5996(萬)

減去以上稅費，計算得出公司稅前利潤為6.188萬元，企業所得稅按稅率25%計算得出應繳納稅費為5.5996萬。作為營業額200萬元，毛利潤40萬元的企業，最後到手的錢為22.3984萬元。

而作為香港公司，則沒有這麼多的稅項。僅僅有1項香港公司利得稅（當然，作為寸土寸金的香港，房租高於國內，但我們仍可以套用這一企業經濟狀況，只是將繳稅地區換為香港）。2017年起，香港公司首盈利200萬港幣,利得稅僅徵收8.25%；超過200萬的部分，利得稅也僅徵收16.5%。

假設一家香港公司，營業收入235萬港幣（按0.85計算匯率，大約200萬人民幣），其中僱傭員工的支出（含工資、獎金等）129.5萬港幣、房租14萬港幣、業務成本11.7萬港幣，再加上水電等辦公費用、設備維護費等等之後，合計成本188萬港幣，稅前利潤為47萬港幣。

而該企業需要繳納的稅金為：

47萬 * 8.25% = 3.88萬港幣

營業收入235萬港幣，毛利潤47萬港幣的香港公司，最終到手43.1225港幣！

由此可以看出，香港公司所擁有的稅務優勢十分明顯，這一優勢也吸引了大量國內客戶註冊香港公司。