中國財政史十六講之春秋戰國與商鞅變法

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春秋戰國時期的國家轉型與新財政類型的誕生

西周初年的封建制，是建立在當時歷史條件上的。隨著人與自然關係變化以及國家間競爭加強，原來封建制的條件或基礎大大改善，各諸侯國紛紛變法，努力探索適應於新時代的制度形式

一、封建制瓦解的現實

（一)人與自然關係調整

一是由人口繁衍帶來的變化一是由生產技術重大進步帶來的變化。這些變化的發生，推動了封建制在現實中的瓦解

人口繁衍——土地邊際報酬遞減——耕地上的人均產量越來越低——人口數量開始對原有耕地資源產生越來越大的壓力

人們不得不紛紛湧向那些未曾開發的土地，對其加以開墾，從而形成了大量的在原有產權體系之外的私田，這就使土地產權關係的現實離原來的井田制越來越遠

土地大規模開發，未開發土地數量減少——原來土地分封的界限不得不加以突破——對外擴張增加土地成為普遍選擇

一般民眾要求獲得更多土地，下級領主要求更多額外的土地議案賓脫離上級領主產權體系的私田，國君需要更多的領土以增強國力

生產技術重大進步：此時生產工具水平已大大提高，標誌是 鐵器投入使用，水利灌溉工程得到開發，耕作技術和勞動技術得以改進

這樣條件下，生產效率越來越取決於勞動者對生產工具使用的努力程度。原來向領主提供勞役的集體耕作制度，越來越落後，無法以足夠低的監督費用讓勞動者提供有效率的勞動

因此，中國人從戰國開始，就能以家庭為單位進行農業生產

（二）邊疆國家興起

原有封建秩序不斷被突破

本來，封建制下，各諸侯國是難以擴張領土的

首先，權力上，沒有周王許可，諸侯國無權擴大自己的領地

其次，現實中，諸侯國擴張還受到兩個條件制約：

一是王室力量獨大及姬姓諸侯佔優前提下，諸侯國勢力相對均衡

二是宗法制下，親親宗宗的總發理念發揮巨大道德約束作用

後來發生變化：

首先，周王室本身力量下降

其次，宗法理念對諸侯國的約束有限——數代人之後，親親尊尊關係很難對各諸侯國主行動產生巨大激勵與約束作用

一個重要原因是：姬姓諸侯不再佔優，因為被分封到肥沃中原地區，難以兼并

而邊疆的諸侯國主要是蠻夷，擴張領土

（三）集權型政制的來臨

贏得國家間生存競爭就需要儘可能集中人力、財力

就要進行變革

晉國：鼓勵開墾土地，以便於徵稅；從開荒者中擴大兵源

國家間競爭對於土地制度和財政制度改革的推動作用

到了戰國時期，土地產權為核心的財政制度和官吏選用為核心的行政制度兩個方面

行政制度：集權體制，包括

（1）郡縣制代替國野制

原來在封建制下實行的是國野制，國人和野人區分開

後來各國在野聚居區不斷完善基層政權

在新佔領地區推行由國君直接管理的縣、郡管理體制

戰國時期，邊郡的繁榮，中央開始在郡之下分設縣，從此郡在建制上高於縣

郡縣制：縣長官可由國君任意任免，地方嚴格服從中央

（2）文官科層制代替世卿世祿制

周代中央官職，大多是貴族且世襲

春秋默念，官員由國軍直接任命而不再由貴族世襲，下級必須服從上級

一般也不給采邑，即使獲得采邑，一般也只是食其租稅

還體現為軍工制代替身份制；以法治國代替以禮治國；嚴格的戶籍制

被稱為變法

二、作為帝國之都雛形的王政

（一）戰國王制

戰國時期，各諸侯國紛紛改稱原周天子才能用的稱號 王

標誌著對天子權威的徹底否定

標誌著一種新的政治制度的確立和新的國家類型即帝國的雛形產生

戰國時期的王制，其立足的產權關係也有了很大變化，顯露出帝國特徵

國家共同體對土地和人口支配權落實到君主個人及家族身上

君主的個人所有制形式，來實現國家共同體對土地及附著人口的支配權

藉助於土地私人佔有哦制度實現土地效率使用：土地被配置給一家一戶小農來耕種，由農戶家庭自主決定土地耕種和收穫過程

農戶家庭耕種的土地可能直接來源於國家，也坑內來源於地主

王有三重身份：1作為自然人的自己2 作為王室家族代表3 作為國家共同體代表

化家為國和化國為家

（二）王對目的性國家和工具性國家二者關係的協調

大家長的角色與責任其著落點理所當然是王

此時的王，既是工具性國家與目的性國家互動形成的制度結果，又進一步成為二者互動的制度渠道

王溝通兩個國家：作為軍事力量與官僚組織的首領，掌管著工具性國家；作為真實的王室家族的組長和象徵性的國家共同體最大的家長，被要求對目的性國家的福利責任負責，對國內所有的家族和宗族負責，確保宗法關係和生產生活方式持續

王的地位獲得有雙重性:一方面，是運用工具性國家力量對目的性國家進行政府的結果；另一方面，又必須服從目的性國家要求，尊重宗法原則，王位實行地長子繼承製和國家治理以孝治天下

有時候，君主的私慾與工具性國家級目的性國家中的公要求，存在衝突

三、城邦末期向以土地為支撐點的財政轉型

春秋時期，財政制度出現重大變化，集中表現為原來各級領主以人為支撐點、以力役為主要形式獲得勞動收入，逐漸變為以土地為支撐點來設計產權歸屬、組織財政收入

（一）土地產權變化

1、針對耕地 「通公私」

各國紛紛廢除原來在耕地方面實行的各級領土所有制

取消公田和私田劃分方法，將所有耕地一律定為君主所有

允許私人土地佔有與使用，鼓勵農民自由增闢耕地

建立起一種家財型號產權方式

2、針對非耕地「設禁地」

對於非耕地（草原、牧場、獵區、魚池、山地、森林、礦場、鹽池等）國軍宣布為自己所有，禁止民眾進入

但是，轉為允許進入，對其徵稅

周厲王時期，專山澤之利——引發國人暴動

（二）財政制度變革

原先以力役為主要形式的財政收入制度已不再可行，開始徵收賦和稅

賦：原本為軍役和軍用品徵發

當時授田制度存在，按田畝征與按人口是等價的，因此軍賦徵發對象轉移于田，並且與田地收成聯繫起來，田賦之名由此產生

春秋後期還有畝稅

戰國時期，賦與稅混為一物，田賦、田稅

財政徵收所涉及的商品，分為：一類是消費需求價格彈性較小的必須商品，如鹽鐵，人類生存必不可缺，或者有一定上癮性的

另一類是消費價格需求彈性較大的商品

必須商品——財政上往往壟斷利潤、徵收許可費

一般商品，此證上往往用過稅（過關卡時徵收）或住稅（對商鋪或商人徵收）

（三）以土地為支撐點的財政類型進一步地發展

一方面，各國紛紛實行大規模按戶授田制度，以農戶為基本生產單位的生產方式成為主導的形式

另一方面，伴隨著政治行政制度改革，財政管理方式和水平發生變化

第三節轉向帝國：以商鞅變法為例

商鞅變法所建構的組織基礎

（一）民眾組織：什伍連坐制

戶籍制度

（二)統治集團 組織：軍公爵制

商鞅變法所組建的體制結構

（一）財經體制

1、進一步確立帝國產權基礎

確立君主對全國土地的產權及私人對土地的佔有制度

2、構建實物性財經體制來形成競爭性國家

商鞅以粟帛等實物為形式構建財政經濟活動，積極鼓勵民眾從事農業生產

生產的免除徭役、用免除徭役、賜給田宅方式，招徠三晉民眾墾耕、提高糧食價格、減輕民眾負擔

重農抑商：限制商人可能掌握的流動性、不易於國家控制的社會資源

3、統一度量衡制

（二）地方政府體制

推廣縣制

（三）文化教育體制

弱民、愚民

焚詩書而明法令

詩書禮樂是六中虱子

農戰為教和法制教育