因為中國這個新改革，你在澳洲賺的錢又要縮水了

09-07

來自專欄澳大利亞留學及生活資訊

不知道大家還記不記得今年從年初起就一直在被廣泛談論的CRS ，即共同申報準則。CRS的信息交換是基於「稅務居民」的概念，因此原則上中國稅務機關能獲取中國稅務居民在中國境外的、已實施CRS 國家的金融賬戶的信息；而澳洲稅務機關則能獲取澳洲稅務居民在澳洲境外的、已實施CRS 國家的金融賬戶的信息。

簡單來說，就是中國和澳洲兩國政府可以無理由地查看本國的稅務居民在對方國家的金融賬戶信息，因此CRS的最重要的功效就是防止兩國稅務居民通過購置、轉移海外資產的方式跨境逃稅。

早在去年一月一日起，澳洲和中國之間就已經開始首次信息交換，同時16年中國反洗錢監測分析中心就已經和澳大利亞機構對口，因此在今年澳洲政府早已先對在澳華人的匯款記錄進行了大清查，而在清查中發現的30億可疑轉賬，令ATO把相關人士的以往匯款記錄都翻了出來，一一通知，要求納稅人在28天內給出合理解釋，如果未能給出合理解釋，則會要求補稅並繳納拖延繳稅的利息罰款和不正確繳稅的失職罰款。

而同樣的，中國在今年也開始了對存量個人高凈值賬戶的調查，預計在今年12月31日前完成對存量個人低凈值和全部存量機構賬戶的盡職調查。因此，預計從明年1月1日起，中國也將大面積查處違規交稅行為，也就是這一次個稅修正案的主要內容的前提。

而不僅如此，從一月一日起，也就是新的稅務年度起，所有中國稅務居民在海外的收入都要向中國繳納個人所得稅，也就是說，無論你是什麼國籍，只要你符合稅務居民的標準，那麼你就必須要按照這個條件來繳稅！

中國的稅務居民的條件也跟澳洲相差無幾，根據稅法，澳大利亞的稅務居民分為三類：

1. 澳洲居民：澳大利亞公民以及長期定居在澳大利亞，並獲取收入的群體。

2. 外國護照持有者、永久移民和臨時旅客：主要包括外國護照持有者、澳洲永久移民、臨時旅客、居住在澳大利亞時間超過半年以上並持續在澳洲境內獲得收入來源的群體（包括永久移民簽證、具有工作權簽證、海外留學生簽證，可無期限停留在澳大利亞簽證）。

3. 居住海外人士：個人居住在海外，而在澳洲有收入（除利息、股息、專利費外）的人士，這類群體需申請TFN，並繳納相關稅款。

而中國的稅務居民也是如此，根據新版個稅法第一條來看，除了中國公民，「在中國境內有住所，或沒有住所但在納稅年度內在中國境內居住超過183天的人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住不滿183天的個人，為非居民個人，其從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。」

如果用圖來展示的話，則是如下圖所示。

總而言之，就是在所有在中國產生的所得，則需要繳納個人所得稅…..而中國公民在全球產生的所得，都需要繳納個人所得稅。

當然，成為稅務居民也並不意味著一定要交稅，對於澳洲的稅務居民來說，財政年內收入在18200澳幣，即（90000人民幣）以下，則不需要交稅。

而對於中國的稅務居民來說，由於新版稅法面向全球徵稅，因此所有年收入超過60000的居民都需要繳納稅款，

而人民幣六萬摺合澳幣則不過12000澳幣，均攤12個月，也只有1000一月，而此時在澳洲是不需要繳納稅款的，也就是說，本次中國個稅改革，影響最大的還是既仍屬於中國公民，又屬於澳洲稅務居民的人群，如目前持有學生簽證，工作簽證留澳合法工作的朋友們。

在這裡給大家舉兩個例子，

小A是在澳大利亞留學的學生，他的年收入為13000澳幣，摺合人民幣為65000，此時雖然他不需要在澳洲交稅，而在國內則需要繳納1000人民幣的稅額。

小B持工作簽在澳洲合法工作，他的年收入為36000澳幣，則此時他需要在澳洲繳納19%的所得稅，即3382澳幣，摺合人民幣約16910，而按照中國新稅法，需要繳納稅額為5484，但由於澳洲繳納稅款高於中國所收，按道理來說，是不需要進行二次徵收的，然而目前並沒有在個稅改革方案其中找到相關細則…..

同時目前還有另一個問題，在澳大利亞可以通過多種途徑來合理降低稅額，從而達到合理避稅的目的，比如給慈善機構捐款都可減免稅額，然而在中國好像只有繳納稅款這一條途徑，再加上海外中國公民交稅實施細節未出，新的個稅改革也是「猶抱琵琶半遮面」，語義不詳。

但可以肯定的是，隨著中國個稅改革法通過，開始全球徵稅後，大家哪怕在海外也無法逃離稅務居民的身份，同時可能還要依法繳納稅款；有網友認為可能從此之後自己的收入將減少，但也有網友認為，這是中國稅務制度在不斷健全，而且起征點也比以前提高到了每月5000，因此值得鼓勵。

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