英國VAT常見問題解答

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近日有部分亞馬遜賣家反饋稱，收到Amazon的郵件及電話，要求在8月31日前必須上傳歐洲五國甚至七個國家的稅號，否則將可能被移除銷售權。此次亞馬遜大規模的動作，可見歐洲VAT已經大勢所趨，亞馬遜賣家朋友表示一臉懵逼，八戒涉外在此就以英國為例總結了關於英國VAT常見問題FAQ，供賣家朋友們參考。

什麼是英國VAT增值稅?

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，它適用於在英國境內產生的進口，商業交易以及服務行為。VAT增值稅(Value Added Tax)適用於那些使用海外倉儲的賣家們，因為您的產品是從英國境內發貨並完成交易的。

VAT銷售增值稅和進口稅是兩個獨立繳納的稅項，在商品進口到英國海外倉時您繳納過商品的進口稅，但在商品銷售時產生的銷售增值稅VAT您也需要繳納。

如果您的產品使用英國本地倉儲進行發貨，就屬於英國的VAT增值稅應繳範疇，我們建議您儘早找到解決方案註冊VAT號碼並申報和繳納稅款，讓您可以合法地使用英國本地倉儲發貨和銷售。

VAT增值稅的稅率是多少？

VAT增值稅有三種稅率：

20% 的標準稅率（適用於絕大多數商品和服務）

5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）

0% 的稅率（適用於極個別情況）

賣家需繳納的實際VAT=銷售稅VAT—進口增值稅(IMPORTVAT)。

進口增值稅(IMPORTVAT)=(申報的貨物價值+頭程運費+關稅)×20%(進口增值稅賣家是可以申請退回的)通常銷售稅VAT是指貨物賣出後，要上繳的售後稅，不同類別的產品收取的增值稅VAT費率也不同，絕大多類產品按標準VAT稅率20%計，在歐盟市場，一般銷售稅VAT由客戶承擔的，即：銷售稅VAT=產品定價(稅前價格)×20%(這是客戶承擔的)。

需要注意的是，增值稅VAT號碼是唯一的，您所使用的海外倉儲服務公司不能幫您代繳增值稅，您也不能使用海外倉儲服務的公司或其他個人的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

如何繳納VAT增值稅?

VAT稅號註冊後，有兩種途徑申請退稅(進口增值稅)和繳稅(銷售稅VAT)：

1、使用英國稅務部門的官方在線操作系統自行申報；

2、指定正規會計師代為操作。

由於歐洲稅務申報需要非常專業的稅務知識以及外語能力，所以我們建議客戶委託專業的會計師幫您做稅務申報。

註：VAT稅號申請通過後，請務必要進行稅務申報，每季度申報一次，以免VAT稅號被政府凍結。如果客戶不依法進行VAT稅務申報，造成VAT稅號被凍結或其他法律責任都由客戶自己承擔。

1）賣家不繳納增值稅會有什麼後果？

賣家被要求進行真實、及時、準確的稅務申報。如果故意延誤，錯誤或虛假申報，都可能受到英國稅務海關總署（HMRC）包括貨物查封、向eBay舉報導致賬號受限、罰款在內等不同程度的處罰。

2）VAT的申報周期是多長？

申報期間說明

a 第一個申報期

商家收到英國VAT號碼之後，第一個申報期，會在HMRC的信件說明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一個申報期。

一般而言，如果商家在 2012年10月21日 取得VAT號碼，第一個申報期則是 2012年10月21日-2012年11月30日 。

商家需要在 2012年12月1日-31日 之間，把 10月21日-11月30日 的交易如實申報，並且繳納相應稅款。

b 後續申報期

第一個申報期之後，回復正常的申報期，三個月為一期。由於商家取得增值稅號的時間不一樣，則不同商家有不同的申報期，與自然季度概念不一致。

3) 是否可以使用其他公司的VAT號碼嗎？

每個增值稅VAT號碼都是唯一的，您應當申請自己擁有的真實有效的VAT號碼。您不能濫用其他公司或其他個人申請的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

4) 同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號上，會關聯嗎？

是的，如果您使用同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號，亞馬遜會認為這些賬號屬於同一個經營人或者公司。

5) 使用貨代的VAT稅號進行清關有什麼風險？

a.多個客戶共用同個VAT稅號清關，客戶頭程服務質量及效率不能得到有效保證；

b.若做頭程清關的VAT和掛靠在客戶銷售平台上的VAT不一致，頭程清關繳納的VAT稅費在VAT銷項稅申報環節不能抵扣，即使當期銷售稅額小於進口所繳的VAT金額，也無法實現退稅。

6) 什麼規模的客戶註冊VAT比較合適？

凡是從事跨國電子商務交易商家，選擇英國倉儲服務，無論規模大小，都需要考慮英國VAT的影響，都要依法註冊並按時申報繳納VAT。

7) 如果公司名稱更改，還可以繼續使用以前註冊的VAT稅號嗎？

a.若只是由於原公司更改了公司名稱，公司證書代碼不變，可繼續使用該VAT號碼，你只需要提供新的公司名稱以及營業執照，代理通知英國稅局對該VAT稅號做公司名稱更改即可；

b.若是重新註冊了公司，公司證書代碼已改變，則需要註冊新的VAT號碼。8註冊後，每個季度都要交稅，客戶銷售很少，每個季度0申報，是否會有影響？不交稅有什麼影響？

a.申請註冊VAT下來後，即便沒銷售額，也需要每季度定期做稅務申報，可選擇由代理代為申報或自行申報；

b.沒有銷售額，但當期有進口清關併產生進口稅金單，做非0申報，有退稅；

c.沒有銷售額，當期無進口清關，做0申報；

d.有銷售額，當期有進口清關併產生進口稅金單，做非0申報，進口稅金單可抵扣。進>銷，有退稅；進<銷，需補繳抵扣多出的銷售稅；

e.有銷售額，當期無進口清關，或有進口清關，但無進口稅金單產生，需做0申報，並繳銷售稅；

f.若申報後需要繳納一定稅費，請務必在申報回執下來後7個工作日內交稅完畢，若延遲交稅，HMRC會在延遲日起按當期稅額的3%每日計算利息，超過30天後HMRC將出示法庭信件，後果嚴重會對該納稅人進行起訴。

9) 有了英國VAT，可以使用其他歐盟國家海外倉和FBA嗎？

首先，要強調的是，英國VAT是否可以在其他歐盟國家清關？答案是可以的。但這種稅務設計的前提是貨物要轉到英國來倉儲和銷售。按照歐盟的稅法規定，貨物倉儲在哪裡就要註冊當地的VAT,換句話說，如果一家中國公司註冊的英國的VAT號碼，並不能「合法的」使用歐洲其他地區的海外倉。當然，有消息稱，2020年，歐盟VAT MOSS一體化，這意味著，一個VAT號碼統一歐盟指日可待！

其次，中國企業在歐洲各國分別註冊VAT是碟中諜（Mission: Impossible）,怎麼解決這個問題呢？最常見辦法就是距離銷售（distance sales）比方說，在英國使用海外倉，但是把貨物快遞到歐盟其他國家的消費者手裡。

當然，這個銷售額並不是無限的，每個國家根據具體要求也有所不同，比如法國2016年為35K歐元，德國100K歐元，超過還是要在當地註冊VAT的，另外一種方法，老老實實紮根在一個國家（英國比較方便）然後利用這個歐盟（英國）的公司申請各國VAT MOSS。

10) 直郵可以避稅嗎？

根據歐盟的規定，貨值低於15英鎊和22歐元的貨物入關時，免交VAT，並非單筆銷售低於這個金額就免稅，這種銷售方式往往是已經網路上完成銷售的訂單郵寄並通關，那麼在產品的郵寄標籤上就會不可避免的出現最終客人的地址和聯絡方式，當海關抽查貨物時，會根據這個聯絡方式電話給客人確認最終貨值是否真的低於15英鎊，如果不是，Duang~中招！

11) 註冊完英國VAT,是否擁有在英國銀行賬戶？

英國VAT註冊後，申請人會獲得英國VAT證書及英國EORI海關號信息；

英國銀行賬號需以英國公司身份才能開通，與稅號並不相關

12) 我們在申請英國VAT的時候是否要註明我們是跨境電商？

如果不需要，正常的公司運作，是有場地，人工，以及其他的費用，我們可否用這些抵扣我們的成本？

申請VAT表格需要填寫申請人在英國的貿易形式，申請人可以根據自身的情況填寫；如在英國當地產生費用，提供相關單據，可作為進項抵扣材料。

13) 每個季度申報英國VAT，都需要我們準備什麼材料？

越詳細越好。季度稅務申報所需材料：

進項單據，即進口增值稅納稅文件，C79文件

銷項單據，即開具給客人的賬單 或paypal銷售數據

採購及銷售數據，貨品採購單據；

其他費用單據，即在英國當地產生的費用單據。

14) 如非在英國經營業務，可完全免稅

例如，我現在的產品在英國，通過英國ebay將其中15000歐元的產品買到了塞普勒斯或者法國，這時候的VAT應該如何退，以及如何繳納。

是否需在英國繳稅，需要看您的產品是否在英國發出並賣出去。

按照您說的情況，如果產品是在英國發到法國，賣往法國的銷售也是在英國申報，若賣往法國的銷售額超過遠程銷售的限額，則需要在法國申請稅號，在法國繳稅。

關於退稅的情況，只要當季度稅務申報的銷項增值稅比進項增值稅少，則為凈退稅的情況；退稅的實現，可申請轉回英國的銀行賬號或稅局提供支票。

15) VAT和EORI的關係？

VAT是增值稅號碼，通常入關需要的是EORI號碼，而如果經濟實體已經擁有VAT號碼，需要在海關激活成為EORI號碼，通常為9位增值稅號碼前面加GB，後面加000。EORI號碼也可以在沒有VAT的情況下申請，但是需要跟第一票貨物的信息一起申請，這裡強調，中國的經濟實體此路不通。

16) 英國VAT能否在德國和法國清關？

通常的處理辦法是貨物從英國進口，轉運至歐洲其他國家，如果以英國為基地發送貨物至歐盟其他國家，分為兩種情況：A.貨物轉移；B.距離銷售。情況A是必須要在當地進行重複增值稅務登記的。情況B，由於銷售行為是在歐盟內進行，故享受免稅直發，但在每個國家有不同限額限制，以德國為例，每年上限為100,000歐元。又比如法國將會在2016年一月對於B情況由100,000歐元降至35,000歐元。

17) 如果擁有VAT賬號，未進行VAT申報會怎樣？

首先會對下次入關形成風險，其次看稅局的反應速度，嚴重會查封企業庫存，追究法律責任。

18) 是否應當補繳在VAT申請之前應當繳納的VAT？

在您申請英國VAT時，您應當誠實地向英國稅務部門披露其所需的信息，並在英國稅務部門要求時，及時向英國稅務部門繳納VAT申請之前符合其VAT增值稅規定的應稅稅額。

加入您新成立一個獨立的法人實體或以其他獨立的身份，而重新進行英國VAT增值稅應稅銷售，即使您以此新法人身份申請了英國VAT並因而沒有被英國稅務部門立即要求補繳VAT增值稅款，您仍有可能在之後被英國稅務機關調查並被要求補繳相應稅款乃至處以其他處罰及/或強制措施。

一般繳納的VAT是（sale price-各項開支）*稅費-入關VAT，而入關的VAT=(貨值+頭程運費+關稅）*20% （以英國站為例）。

關於歐洲站VAT其實很早就提上了議程，只是官方和平台並沒有強制要求賣家必須執行，但如果接下來有這類的要求，對中國賣家是有一定影響，陣痛難免，但卻可以肅清目前整個行業的價格戰不良風氣。

目前看來，英國站根據英國政府的要求成為了第一個要求提供VAT稅號的站點。英國稅務海關總署（HMRC）的最新數據顯示，每年約有131億英鎊的英國增值稅（約佔11%）未被支付，相當於英國整體稅收40%的缺口。隨著各大平台不斷整治風氣，中國製造在世界品牌道路不斷邁進，想依靠電商平台貨銷全球，在海外市場樹立品牌，遵循當地稅務法則便是當務需要學習的課程。退一萬步說，僅僅為了賬號安全，申請VAT也是未來的必然之舉。

最後，再明確一下海外倉、FBA倉及VAT的具體含義

海外倉是賣家為提高派送速度，客戶體驗，實現本地銷售派送的一種備貨行為。一般分為賣家自建、租用貨代海外倉二種模式。賣家根據自己貨物在各地區銷售的情況而選擇在不同地區建倉。目前很多大賣家在美國、英國、德國、澳洲等地區都建有海外倉。

FBA倉：亞馬遜為提高買家體驗為賣家提供貨送亞馬遜倉庫，然後再發貨的一種發貨模式。只接受已經完成清關的貨物進倉，貨物在進入亞馬遜FBA倉之前與亞馬遜無任何關係。所以亞馬遜不作為貨物進口方，不承擔貨物因進口清關和進口產生的關稅等一起費用。

VAT增值稅：像做海外倉、FBA倉的客戶VAT就分為「進口VAT」和「售後VAT」。拿英國為例；凡是跨境銷售至英國，凡銷售價格高於15英鎊都需繳納「進口VAT」；所有在英國當地產生的銷售行為都需要繳納「售後VAT」。這兩個VAT費用不會重複徵收，賣家繳納的進口VAT可以在申報售後VAT時申請抵扣。（如你進口時用你的VAT號交了20英鎊進口VAT，你在銷售完所有商品後，需要交40英鎊的售後VAT；當你去跟當地稅務部門交VAT稅時，你可以跟稅務部門拿你進口時所交的20英鎊的票據進行抵扣，到時40-20=20，你要交的VAT費用就變成20英鎊了。

下面再重點解釋一下歐洲FBA倉進口方面的一些問題：

1、對申報135英磅以下的貨物做歐洲FBA倉一般選擇快遞運輸，如DHL、UPS、Fedex、TNT或其它一些專線渠道，由於亞馬遜不作為收貨人所以發貨時要多預付關稅服務（DDP），正常來講貨物進口清關時都需要VAT稅號，而很多賣家並沒有當地的VAT稅號，一般不要求發貨人提供當地個人VAT稅號。

當地海關來說，最重要的是能收到關稅，能按照規定交稅是可以的，但是客戶申報的貨值不能夠太低，因為貨物清關時沒有使用對應賣家的VAT稅號，貨物在亞馬遜平台後期的銷售所產生的售後VAT是沒辦法徵稅的，貨物在當地銷售其實已經偷稅存在非法經營的風險，也就無法申請因進口退稅，如果海關懷疑偷稅情況會要求亞馬遜平台提供賣家在平台的交易記錄（而這種情況亞馬遜平台會積極配合的），所以像沒有VAT的客戶建議按照正常賣價申報，以免海關重新估值徵收懲罰性關稅。

例如：1.一件商品進貨價格10美金，最終賣價60美金。a.如果按照10美金進行申報；b.如按照30美金進行申報；c.如按照60美金進行申報。其中a&b被查的可能性會相對比較大，海關會因貨值低報而進行查驗的幾率會大很多，到時需要客戶提供購銷合同，很多時候客戶是無法提供的，海關扣關導致貨物不能及時入倉和重新估值（懲罰性）賣家所承擔的損失會更大。C.被海關查驗，由於客戶最終的賣家就是按照這個銷售，海關找麻煩的基數就小很多。所以貨物低保所承擔的風險更大。

2、對申報135英鎊以上的貨物會產生進口關稅（Duty），如果賣家不提供當地的稅號去清關可能承擔的風險更大，尤其是發往德FBA倉的貨物。所以一般會要求賣家提供個人當地VAT稅號去清關。建議賣家在當地進行合法性經營。有人多人可能會問可不可以使用別人的VAT稅號去清關，長期這樣操作肯定是不行的，問題還是承擔偷稅非法經營的風險，嚴重可能導致封帳號等。

一個VAT稅號對應的是同一個人，是跟亞馬遜平台帳號直接有關聯的。貨物用同一個VAT清關而在平台上面的銷售卻不是同一個賣家用這個VAT稅號進口的貨物對不上貨物在國內的銷售記錄，很明顯的進出不相符，如果金額大，稅務部門很容易懷疑偷稅。所以賣家對一些幾百公斤甚至更重的貨可以選擇空運或海運到FBA倉，但必須要提供可以使用的稅號。

3、亞馬遜FBA倉庫需要預約交貨，亞馬遜FBA倉很少有指定的物流任何供應商，但UPS在亞馬遜FBA倉有獨立的操作區域，所以貨代公司現在用的比較多的頭程物流主要是UPS、DHL或專線選擇一些當地的物流公司去派送。而對每家快遞交貨亞馬遜FBA倉都指接受同一家公司貨物打標準托盤交貨（往往托盤交貨後是不能拿出來的，所以這也得增加物流成本）。另外亞馬遜FBA倉從經營模式上分為三種：一、亞馬遜自建倉庫 二、亞馬遜租用倉庫 三、亞馬遜外包給第三方的倉庫。但是最重要的一點是，亞馬遜任何形式的倉庫，只接受已經完成清關的貨物進入倉庫。

4、對於送亞馬遜倉的貨物包裝，亞馬遜每個國家的每個倉庫均有自己一個詳細的貨物包裝及運輸要求，每個倉庫都有可能不同。關於亞馬遜倉庫對發送貨物的標準要求，我們只能要客戶在派送貨物前詳細的解讀所配送倉庫對貨物包裝、重量的要求，以免因不合規導致拒收、退運。

5、目前去歐洲亞馬遜五個國家的貨物，市面上最多的是從英國和德國，也有到西班牙、義大利和法國的，像到這三個國家的貨物可以選擇從英國或德國周轉，現在很多賣家走的最為穩定的是英國，建在英國的海外倉是最多。

如有英國VAT註冊問題，歡迎諮詢。