美國個稅為什麼能實現「劫富濟貧」？

　　【1、個人所得稅被視為良稅】個人所得稅涉及每個人的利益，目前財政部正在抓緊研究個人所得稅改革，改革草案最快今年年底將會上報中央和國務院。據報道，此次個稅改革的方向是建立綜合與分類相結合的個人所得稅制，而提高起征點肯定不是未來改革的方向。對於個人所得稅的了解，好多人並不那麼透徹，接下來我們詳細來了解一下個人所得稅以及它在國內外的運行。 (來自:騰訊財經)

　　【1、個人所得稅被視為良稅】個人所得稅在世界上所有國家幾乎都被視為良稅，因為個人所得稅具有調節個人收入、縮小貧富差距、維持社會公平的功能。個人所得稅在操作上主要有2個手段：1）個人所得稅稅率的變動；2）個人所得稅起征點的變動。個人所得稅的稅率和起征點一般是本著效率和公平的原則進行確立。個人所得稅的徵稅內容是工資、薪金所得，也就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。另外在不同的國家，個稅的徵稅內容也有所不同。 (來自:騰訊財經)

　　【2、英美個人所得稅】個人所得稅起源於籌措軍費。世界上最早開徵個人所得稅的是英國，為了籌措對法戰爭的費用於1798年創設，次年開徵，主要是向高收入者徵收。1802年隨著戰爭結束個稅也被廢止。到1874年才穩定下來。在最近的二三十年中，英國個稅占稅收總額40%左右，是第一大稅。（圖反映的是英法戰爭時的場景） (來自:騰訊財經)

　　【2、英美個人所得稅】美國徵收個人所得稅始於南北戰爭期間。之後經過幾次廢止和開徵，美國1913年通過的個人所得稅法，起征點高，每271個人中只有一人能達到起征點。之後，美國個稅經過不斷調整完善，目前美國的個人所得稅法已相當完善，其主要特點是實行綜合所得稅制、考慮家庭成員等因素、有很多抵免項目。目前，個人所得稅是美國2大稅種之一。（圖反映的是美國南北戰爭時期的戰場） (來自:騰訊財經)

　　【3、中國的個人所得稅】二戰後世界各國普遍開徵個人所得稅。1980年9月10日， 第五屆全國人民代表大會第三次會議通過並公布了《中華人民共和國個人所得稅法》，我國的個人所得稅制度至此方始建立。當時起征點高，為月收入800元，很少有人達到徵收標準，所得稅收入微不足道。個稅的起征點2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2011年提高到目前的3500元。 (來自:騰訊財經)

　　【3、中國的個人所得稅】自1994年稅制改革後，個人所得稅在我國稅制中的地位越來越重要，個稅在稅收總量中的比重越來越高。1990年，個稅總額僅為21.1億元，1995年升至131.3億元，至2000年達659.6億元，2010年則為4837.2億元。個稅占稅收總額的比例，1990年為0.75%，2000年的為6.9%，2010年的為6.6%。 (來自:騰訊財經)

　　【3、中國的個人所得稅】另外，據2004年國家稅務總局公布的數字：2004年中國個人所得稅收入1700多億元，65%來源於工薪階層。而另據財政部的公開數據，2012年中國個人所得稅收入5820億元，其中，工資薪金所得項目收入為3577億元，佔61.4%，2013年，這一數字上升為62.6%。目前，個稅的徵收總量在我國的幾大稅種中，排第6位。 (來自:騰訊財經)

　　【4、強化對富人的徵稅】不難看出，無論是英國還是美國，在剛開始徵收個人所得稅的時候，主要的徵稅群體其實是高收入群體。目前世界各國實行的超額累進稅率其實也是對高收入群體多徵稅的一種手段。瑞典個稅最高稅率達57%，日本為51%，中國的為45%。 (來自:騰訊財經)

　　【4、強化對富人的徵稅】個稅第一個功能就是籌集財政收入，世界經合組織（OECD）的資料顯示，發達國家個人所得稅占國家稅收總額的平均比重達到51%。個人所得稅的第二個功能是：劫富濟貧，調節分配。對高收入者多收稅，對低收入者少收稅甚至不收稅。比如美國，據統計，美國年收入在10萬美元以上的群體所繳納的稅款每年佔美國全部個人稅收總額的60%，是美國稅收的重要來源。 (來自:騰訊財經)

　　【5、為啥強化對富人的徵稅】對於為啥要強化對高收入人群徵稅，其實可以用經濟外部性原理來解釋。所謂經濟外部性就是指經濟主體（包括廠商或個人）的經濟活動對他人和社會造成的非市場化的影響。經濟外部性又分為正外部性和負外部性。當高收入人群或者富裕人群多繳稅，低收入人群或者窮人少繳稅，貧富差距就會縮小，社會就會更加穩定，此時，高收入群體多交的稅就產生了對社會有益的正外部性。反之，則會出現負外部性。 (來自:騰訊財經)

　　【5、為啥強化對富人的徵稅】如果將社會作為一個整體，如果財富不變，那麼富人補貼窮人，全民整體生活質量將提高。然而作為個體，富人一般情況下是不會主動補貼窮人的，此時就要藉助政府的轉移支付功能來完成這一提升社會整體福利的過程。 (來自:騰訊財經)

　　【5、為啥強化對富人的徵稅】其實，富人的安全感來自於低收入者的幸福感,如果低收入者沒有幸福感,富人估計就不會有安全感。 富人納重稅就是為自身及家人的安全買單。這個講的就是對富人多收稅有利於社會公平和穩定，進而也有利於富人自己。高收入人群多交個人所得稅的原因就在於此。 (來自:騰訊財經)

　　【5、為啥強化對富人的徵稅】巴菲特此前公開發文章稱，美國現行法律對億萬富翁過於「友好」，應向包括他自己在內的富翁多徵稅。巴菲特稱，他的繳稅稅率只及普通僱員一半。巴菲特這樣講透露出2條重要的信息：1）他贊同富人應該多交稅；2）富人會使用避稅手段盡量少繳稅。 (來自:騰訊財經)

　　【6、西方國家改進和完善個稅】因為高收入群體或者富人群體實行一些避稅手段，個稅在縮小收入分配差距方面的作用很小。比如喬布斯、梁穩根、扎克伯格這類拿1元年薪（不靠年薪吃飯）的高收入人群，任憑你怎麼調整個人所得稅都拿他們沒辦法。 (來自:騰訊財經)

　　【6、西方國家改進和完善個稅】在這種背景下，西方對個稅進行了改革，主要體現在以下2個方面：1）降低最高邊際稅率，例如德國2000年將最高編輯稅率從51%下調至48.5%；美國將個人所得稅最高稅率從39.6%降至35%；2）減少稅率的檔次。美國把原先的11%至50%的14級超額累進稅率改為15%和28%兩級，英國也將原來的6級超額累進稅率改為兩級。 (來自:騰訊財經)

　　【7、美國稅收劫富濟貧全球聞名】另外，西方國家還增加對灰色地帶收入的徵稅。事實上高收入人群或者富人的收入大部分不是來自於工資，而是來源於資產或其它收益。美國的稅品種多、比例高、而且幾乎沒有可以不納稅的收入。例如， 50萬美元的房產，一般年毛租金為5萬美元，扣除物業費，房地產稅等持有成本年凈租金為3.5萬美元，每年的利得稅為4930美元左右，大約為凈租金的14%。而在中國房屋出租，幾乎沒有人去繳稅。 (來自:騰訊財經)

　　【7、美國稅收劫富濟貧全球聞名】美國稅收之所以能夠實現劫富濟貧，主要有以下幾個原因：1）幾乎沒有隱性收入能逃到稅收之外；2）高收入高稅率，除了交聯邦個人所得稅外，還要交州的個人所得稅；3）低收入者可申請免稅。據CNN報道，2014年大約有49%的家庭通過退稅等形式實現了免交聯邦稅。這樣高收入者與低收入者的差距就縮小了很多。 (來自:騰訊財經)

　　歐美國家的這些徵稅措施一方面能夠縮小社會貧富差距，增加社會穩定性；另一方面也增加了政府收入，政府將收入再次分配，提高整體國民的社會福利，推動社會發展。但是，做任何事情都有個度。對高收入人群徵稅也是一樣。稅怎麼征，征多少，都應該堅持效率和公平2大原則。對任何一個群體徵稅過多，都會對整個社會造成傷害，對富人和高收入人群徵稅過多也會影響效率和公平。 (來自:騰訊財經)

　　【MM互助站】您認為中國還應該徵收哪些稅？您認為個稅還應該做哪些調整？您可以直接留言分享您的觀點，也可以給我們寫郵件，郵箱地址是：davidzhong@tencent.com，期待您的分享。 (來自:騰訊財經)

　　【第51期】騰訊財經「Miss Money」欄目出品 歡迎關注欄目微信(ID：missmoneytf 或 掃描右側二維碼) (來自:騰訊財經)　　點擊展開全文

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