【營改增政策大輔導】營改增後小規模納稅人涉稅事項如何辦理？大輔導讓您清晰明了！

廣東國稅為您送輔導啦！

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營改增後小規模納稅人領用發票種類有不同嗎？

建築業預收賬款不知道在何處預繳？

稅收優惠眼花繚亂？

行業特殊規定難以歸集？

廣東國稅營改增大輔導讓您清晰明了！

我們為營改增小規模納稅人量身訂做了《營改增政策大輔導手冊（小規模納稅人）》（下稱《大輔導手冊》），旨在為您提供從稅務登記到領用發票，從稅收優惠到納稅申報的涉稅事項綜合輔導，為您逐項梳理涉稅流程，逐個擊破知識盲點！

不信？您看！

問：小規模納稅人如何使用稅控設備開具增值稅發票？

《大輔導手冊》：如果您屬於起征點以上的小規模納稅人，且需要使用增值稅發票，應按照主管稅務機關的安排，購置稅控專用設備，並免費參加增值稅發票稅控系統操作培訓。納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備的費用和每年支付的技術維護費用，可在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可以結轉下期繼續抵減。

問：住宿業可以自行開具增值稅專用發票嗎？

《大輔導手冊》：月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業小規模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發生其他應稅行為，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證諮詢業增值稅小規模納稅人提供認證服務、鑒證服務、諮詢服務、銷售貨物或發生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以通過增值稅發票管理新系統自行開具，主管國稅機關不再為其代開。

問：小規模納稅人跨縣（市、區）提供建築服務應如何繳納增值稅？

《大輔導手冊》：試點納稅人中的小規模納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

問：我公司是小規模納稅人，提供旅遊服務，如何計算銷售額？

《大輔導手冊》：試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的餘額為銷售額。

來源：廣東國稅