稅務基礎知識題 知識競賽題庫

綜合測試（一）填空題 1．從根本上說，稅收的存在是由決定的。 2．在商品經濟社會，稅收具有明顯的特徵。 3．是稅收制度的核心要素。 4．某零售企業為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業當月計稅銷售額為元。 5．消費稅暫行條例規定，納稅人自產自用應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，。 6．納稅人自營自用的房屋房產稅的計稅依據是。 7．借款合同的印花稅稅率為。 8．在中國境內有住所的個人是個人所得稅的。 9．領取營業執照從事生產、經營的納稅人，自領取營業執照之日起日內向生產、經營地稅務機關申報辦理稅務 登記。 10．實行居民管轄權的國家對本國居民的境外所得免予徵稅，完全放棄徵稅權，而僅對其來源於國內的所得徵稅， 此法叫。 參考答案： 1．公共需要2．間接稅3．稅率4．250005．不納稅6．計稅余值 7．萬分之零點五　　8．居民納稅人　　9．30　　10．免稅法 綜合測試（一）判斷題　　　　　　　　 1．從理論上講，稅和費都屬於財政範疇，因此，在本質上是相同的。 　對　錯 2．「累退的」稅收使低收入的家庭比高收入的家庭以其收入的較大比例來付稅。 　對　錯 3．稅收的本質就是國家依照其權力將企業或居民的部分經濟利益強制地、無償地佔為已有。 　對　錯 4．依德治稅是依法治稅的前提和基礎，是依法治稅的升華。 　對　錯 5．納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額徵稅。 　對　錯 6．同一憑證載有兩個或兩個以上經濟事項，如未分別記載金額的，應按最高的一種適用稅率計稅貼花。 　對　錯 7．稅法規定，納稅人在計算應納稅所得額時，其財務會計處理辦法同國家有關稅收的規定有抵觸的，應當依照國 家有關稅收的規定計算納稅。 　對　錯 8．外商投資企業和外國企業所得稅的基本稅率為33％。 　對　錯 9．對納稅人進行稅務申報是稅收征管的首要程序，也是加強對納稅人控制和管理的基礎性環節。 　對　錯 10．一個國家既可以選擇地域管轄權，也可以選擇居民管轄權，但不可以選擇雙重管轄權。 　對　錯 參考答案：nynynyynnn 綜合測試（一）單項選擇題　　　　　　　　 1．國家取得財政收入的主要形式是（）。 A、發行國債　　B、發行貨幣　C、稅收　　D、罰款 2．按徵稅對象分類，增值稅屬於（　　　　）。 A、流轉稅　　　B、所得稅　　C、財產稅　　D、行為稅 3．行政立法機制是規範執法的（　　　　）。 A、前提　　　　B、基礎　　　　C、關鍵　　　D、保障 4．我國營業稅採用（）稅率。 A、定額稅率　　　　　B、累進稅率 C、超額累進稅率　　　D、比例稅率 5．某生產企業將本廠生產的護膚護髮品，作為福利發給本廠職工。該類產品沒有同類消費品銷售價格，生產成本 為10000元，成本利潤率為5%，護膚護髮品適用消費稅稅率為8%，則確定的組成計稅價格為（）元。 A、13068　　　　　B、14096 C、11700　　　　　D、11413.04 6．資源稅稅目、稅額的調整，由()確定。 A、省級人民政府　　　B、財政部國家稅務局 C、省級地方稅務局　　D、國務院 7．城市維護建設稅的徵稅範圍不包括（）。 A、城市　　　　　B、農村 C、縣城　　　　　D、建制鎮 8．現行企業所得稅法規定，對年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的企業，暫時適用的優惠稅率是（ ）。 A、15％　　　B、18％　　　C、24％　　D、27％ 9．對非居民納稅人，下列說法正確的是（）。 A、只對其來源於我國境內的所得徵稅 B、只對其來源於我國境外的所得徵稅 C、對其來源於我國境內、境外的所得都要徵稅 D、對其來源於我國境內、境外的所得都不徵稅 10．納稅人逃避追繳欠稅的，稅務機關除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的（）罰款。 A、1倍　　　　　B、50% C、5倍　　　　　D、50%以上5倍以下 參考答案：caadddbdad 綜合測試（一）多項選擇題　　　　　　　　 1．下列各項屬於社會公共需要的有（　　　　）。 ①住房需要　　②勞動力再生產　　③社會和平　　④國民經濟穩定 A、①②③④B、①②④C、②④D、③④ 2．按管理和使用許可權分類，稅收可以分為（　　　　）。 ①中央稅　　　②地方稅　　　　　③國內稅收　　④國際稅收 A、①②③④B、①②C、③④D、①③ 3．就稅法的特徵來說，下列表述正確的有（　　　　）。 ①作為法律規範來說，具有與國家法律體系中其他法律一樣的共性 ②稅收徵稅主體是固定的 ③稅收權利和義務不完全對等 ④有稅必有法，有法必有稅 A、①②③④B、①②③C、①②D、①④ 4．在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用，併入銷售額計算納稅的有（　）。 ①收取的違約金　　　　②收取的儲備費 ③收取的手續費　　　　④收取的包裝物租金 A、①②③④B、①③④C、①④D、②③④ 5．下列貨物徵收消費稅的是（）。 ①金銀首飾　　　　　②汽車輪胎 ③保健食品　　　　　④啤酒 A、①②③④B、①③④C、①④D、①②④ 6．土地增值稅的徵收範圍包括（） ①轉讓國有土地使用權 ②出讓國有土地使用權 ③地上的建築物及其附著物連同國有土地使用權一併轉讓 ④以贈與方式轉讓房地產的 A、①②③④B、①③C、①②③D、①③④ 7．在計算企業所得稅應納稅所得額時，納稅人購買下列債券中的()的利息收入，應計入收入總額。 ①國債　　　　　　　②金融債券 ③公司債券　　　　　④國家重點建設債券 A、①②③④B、②③C、①②③D、② 8．下列所得項目中，適用20％稅率徵收個人所得稅的有（）。 ①工資、薪金所得　　　　②勞務報酬所得 ③稿酬所得　　　　　　　④財產轉讓所得 A、①②③④B、①②③C、②③④D、②③ 9．稅務登記的內容包括（）。 ①開業登記　　　　　　②變更登記 ③註銷登記　　　　　　④廢業登記 A、①②③④B、①②C、①②③D、①③ 10．避免國際重複徵稅的基本方法有（　　　）。 ①扣除法　　　　　　　　　②免稅法 ③全額抵免　　　　　　　　④普通抵免 A、①②③④B、①②④C、①②③D、①④ 參考答案：dbbadbbcca 綜合測試（一）簡答題 1．稅收的基本內涵是什麼？ 答：稅收的基本內涵是： （1）稅收的徵收主體是政府； （2）稅收的客體是社會成員，亦即企業、個人等納稅人； （3）稅收必須藉助法律手段強制徵收； （4）稅收是無償徵收的，政府在徵收稅款時無須作等價交換； （5）徵稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而其本質特徵是有償的； （6）國家以稅收方式取得財政收入，等等。 2．依法治稅的基本內涵是什麼？ 答：依法治稅的基本內涵是：以馬克思主義基本理論為指導，在依法治國的總體框架下，將依法治稅作為稅收工作 的靈魂貫徹始終，自覺維護稅法的權威，確保稅法得到普遍、公正、準確、有效的實施，逐步形成有中國特色的完 善的稅收法律體系、規範的稅收執法體系、有效的稅收執法監督體系和健全的稅收保障體系，真正做到有法可依、 有法必依、執法必嚴、違法必究。主要有三層含義：第一，依法治稅必須堅持以馬克思主義基本理論為指導，堅持 黨的領導。第二，依法治稅必須堅持法律至上的基本準則。第三，依法治稅必須在稅收領域中得到普遍遵從，貫穿 稅收工作的始終。 3．土地增值稅在確定增值額時允許扣除項目金額有哪些？ 答：土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓房地產所取得的增值額，增值額是納稅人轉讓房地產所取得的收入減除 規定扣除項目金額後的餘額。扣除項目金額，主要包括： ①取得土地使用權所支付的金額。 ②房地產開發成本。 ③房地產開發費用。 ④舊房及建築物的評估價格。 ⑤與轉讓房地產有關的稅金。 ⑥對從事房地產開發的納稅人可按前述①、②項規定計算的金額之和，加計20%的扣除。 4．在哪些情況下，稅務機關有權核定納稅人的應納稅款？ 答：納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定納稅人的應納稅額： ①依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的； ②依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置帳簿的； ③擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的； ④雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的； ⑤發生納稅義務，未按規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。 ⑥納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由。 綜合測試（二）：填空題 1．稅收的原則強調賦稅的徵收量有伸縮性，依條件的變化而變化。 2．稅收的財政原則的基本含義是：一國稅收制度的建立和變革，都必須有利於　。 3．效率是公平的，公平是效率的。 4．一般認為，稅收法律關係的客體就是稅收利益，包括和兩大類。 5．城市維護建設稅的計稅依據是。 6．企業所得稅的計稅依據是企業納稅年度內實現的，即納稅人每一納稅年度的收入總額減去後的餘額。 7．無形資產的攤銷，應當採用計算。 8．設在經濟特區的外商投資企業適用的企業所得稅稅率。 9．稅務機關對從事生產、經營的納稅人採取保全措施應該經過批准。 10．在整個稅收征管中處於核心環節和關鍵地位的是 參考答案：1．彈性2．保證國家的財政收入3．前提　　必要條件4．物　行為5．實際繳納的"三稅"稅額6．應納稅 所得額准予扣除項目7．直線法8．15%9．縣以上稅務局（分局）局長批准10．稅款徵收 綜合測試（二）判斷題　　　　　　　　 1．稅收可以在促進資源配置合理化、刺激經濟增長等方面發揮重要作用，因此不會扭曲資源配置格局，阻礙經濟 發展。 　對　錯 2．稅率越高，稅收收入就越大。 　對　錯 3．稅法要素既包括實體性的，也包括程序性的。 　對　錯 4．從事娛樂業的企業向顧客收取的飲料費應徵增值稅。 　對　錯 5．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免徵土地增值稅；增值額超過扣除項目金 額20％的，應就其超過20％的部分計算徵收土地增值稅。 　對　錯 6．城鎮土地使用稅的計稅依據是居住面積。 　對　錯 7．現行企業所得稅的納稅人不包括外商投資企業、外國企業、個人獨資企業和個人合夥企業。 　對　錯 8．個體工商戶取得房屋租賃所得應併入其生產、經營所得計算徵收個人所得稅。 　對　錯 9．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期 繳納稅款，但最長不得超過二個月。 　對　錯 10．國際避稅與國際偷稅都對所在國的財政收入起到減少的後果，故兩者是相同的。 　對　錯 參考答案：nnynnnynnn 綜合測試（二）單項選擇題　　　　　　　　 1．按預算收入構成和徵稅主管機關的不同分類，企業所得稅屬於（　　　　）。 A、工商稅收B、關稅C、農（牧）業稅收D、中央和地方共享稅 2．在完全自由競爭市場中，生產者按照（　　　　）調整其產量，直到邊際成本與價格相等，生產者可以獲取最 大利潤。 A、市場價格　　　　　　　　　　　　B、生產者想要生產的數量 C、消費者想要消費的數量　　　　　　　D、政府控制的價格 3．我國現行增值稅屬於()。 A、生產型增值稅　　　　　B、收入型增值稅 C、消費型增值稅　　　　　D、積累型增值稅 4．房產稅納稅人包括（）。 A、所有擁有城鎮房屋的單位和個人 B、農村房屋所有者 C、在徵稅範圍內擁有房屋產權的國有企業 D、外國企業 5．企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，按稅前允許扣除的工資總額分別提取的職工工會經費、職工福利費、 職工教育經費的比例是（）。 A、2％，10％，1.5％　　　　　B、2％，14％，1.5％ C、2％，10％，2.5％　　　　　D、5％，10％，3％ 6．某公司企業所得稅稅率為33％，本年度從聯營企業分回稅後利潤40萬元，聯營企業適用的企業所得稅稅率為15 ％，則從聯營企業分回稅後利潤應補企業所得稅（）萬元。 A、8.47　　　　　B、13.2　　　　　C、7.2　　　　　D、6.8 7．在計算外商投資企業應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（）。 A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、資源稅 8．外商投資企業的外國投資者直接再投資舉辦產品出口企業，經營期不足5年撤出該項投資的，應當繳回已退稅款 的（）。 A、40％　　　　B、60％　　　　C、50％　　　　D、100％ 9．對於因稅務機關的責任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務機關的追征期是（）。 A、3年　　　　B、5年　　　　C、2年　　　　D、7年 10．本國居民匯總境內、境外所得，按照本國稅法規定計算出的應納所得稅或一般財產稅，可以全額扣除在境外所 繳納的稅款，此方法為（）。 A、扣除法　B、全額抵免　　C、普通抵免　　D、免稅法 參考答案：aaacbaadab 綜合測試（二）：多項選擇題　　　　　　　 1．亞當·斯密稅收原則的主要內容是（　　）。 ①平等　　　　　　　②確實　　　　　　③簡便　　　　　④省費 A、①②③④B、①②③C、①②④D、①② 2．在需求不足時，政府可以通過（　　　　）使經濟運行持續穩定增長。 ①降低稅率　　　　②增加支出　　　　③提高稅率　　　　減少支出 A、①④　　　B、③④　　　C、①②　　　D、②③ 3．在稅收執法實踐中堅持法律至上原則，要求做到（　　　　）。 ①權力法定　　　　②法律保留　　　　③法律優先　　　　④服從上級 A、①②③④　　B、①②③　　C、①③　　D、①③④ 4．請選出下列哪些產品不屬於資源稅的徵收範圍？（） ①汽油　　　　　②煤氣　　　　　③洗煤　　　　　④砂金礦石 A、①②③④　　B、①②④　　C、①②③　　D、①② 5．城市維護建設稅是（）。 ①對進口貨物不徵稅 ②一種附加稅 ③稅款專款專用的一種稅 ④與"三稅"同時繳納的一種稅 A、①②③④　　B、①②③　　C、①②④　　D、②④ 6．企業所得稅暫行條例所稱獨立經濟核算的企業或組織，應當同時具備下列條件中的（）。 ①獨立計算盈虧　　　　　②獨立建立帳簿，編製財務會計報表 ③獨立辦理工商登記　　　　④在銀行單獨開設結算帳戶 A、①②③④　　B、①②③　　C、①②④　　D、①② 7．外商投資企業不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款費用，而減少應納稅所得額的，稅務機關有權 按照下列方法()。 ①按照再銷售給無關聯關係的第三者價格應取得的利潤水平 ②按照合理的成本 ③按照獨立企業之間進行相同或者類似業務活動價格 ④按照成本加合理的費用加利潤 A、①②③④　　B、①②③　　C、①②④　　D、①③④ 8．關於稅款徵收的原則敘述正確的是（）。 ①稅務機關徵收稅款必須堅持按法定許可權和法定程序的原則 ②在任何情況下，稅收都優先於無擔保債權 ③稅收優先於罰款、沒收違法所得 ④稅收優先於抵押權、質權、留置權 A、①②③④　　B、①③④　　C、①③　　D、①④ 9．下面屬於稅務稽查職權範圍的有（）。 ①檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料 ②到納稅人的生產經營場所和貨物存放地檢查納稅人的應納稅商品、貨物和其他財產 ③要求納稅人使用不與稅收法規相衝突的會計核算方法 ④責成納稅人和扣繳義務人提供與納稅或代扣代繳稅款有關的文件 A、①②③④　　B、①②③　　C、①②④　　D、①④ 10．產生國際避稅的原因有（　　　　）。 ①各國課稅的範圍和方式有區別　　　　②各國稅基上有差別 ③各國運用稅率上有差別　　　　　　　④各國實際的徵收管理水平有區別 A、①②③④　　B、①②④　　C、①②③　　D、①② 參考答案：acbcacdcca 綜合測試（二）：簡答題 1．拉弗曲線的基本涵義是什麼？ 答：美國供給學派的著名代表拉弗教授分析了稅率與稅收收入、經濟增長之間的內在關係：當稅率為零時，市場經 濟活動或稅基為最大，但稅收為零，稅率稍有提高後，稅基會相應縮小，但其程度較小，故稅收總額還會增加；當 稅率上升至某一最適度的點，稅收極大化，找到最佳稅率。如果超過這一點，繼續提高稅率，就進入"拉弗禁區"， 因稅基以更大程度縮小，即市場活力或生產加速萎縮，反而導致稅收下降；當稅率處于禁區的末端，即稅率為100 ％時，稅收也相應降至零。 因此，財政原則並不意味著就是稅率越高，稅收收入就越大。 2．對混合銷售行為如何納稅？ 答：對從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位、個體經營者以及從事貨物的生產、批發或零售為主， 併兼營非應稅勞務的企業、企業性單位及個體經營者的發生混合銷售行為，均視為銷售貨物，應當繳納增值稅； 其他單位和個人的發生混合銷售行為，視為銷售非應稅勞務，不繳納增值稅。上述所稱"從事貨物的生產、批發或 零售為主，併兼營非應稅勞務"，是指納稅人年貨物銷售額與非增值稅應稅勞務營業額的合計數中，年貨物銷售額 超過50％，非增值稅應稅勞務營業額不到50％。 納稅人的銷售行為是否屬於混合銷售行為，由國家稅務總局所屬徵收機關確定。 3．我國車輛購置稅規定的應稅行為應包括哪幾種？ 答：我國車輛購置稅規定的應稅行為應包括以下幾種： （1）購買使用行為。包括購買使用國產應稅車輛和購買使用進口應稅車輛。 （2）進口使用行為。指直接進口使用應稅車輛。 （3）受贈使用行為。受贈是指接受他人饋贈。 （4）自產自用行為。自產自用是指納稅人將自己生產的應稅車輛作為最終消費品用於自己消費使用。 （5）獲獎使用行為。包括從各種獎勵形式中取得並使用應稅車輛的行為。 （6）其他使用行為。指除上述以外其他方式取得並使用應稅車輛的行為，如拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得 並自用的應稅車輛。 4．聯營企業投資方從聯營企業分回稅後利潤如何進行稅務處理？ 答：聯營企業投資方從聯營企業分回的稅後利潤，如投資方企業所得稅稅率與聯營企業所得稅稅率相同的，不再征 收所得稅；如投資方企業所得稅稅率低於聯營企業所得稅稅率的，不退還所得稅；如投資方企業所得稅稅率高於聯 營企業所得稅稅率的，投資方從聯營企業分回 的稅後利潤按規定應補繳所得稅。
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