財務知識

 一、財務工作的重點 財務三大功能： 1、反映功能；即正確地反映一個公司發生的所有經濟事項，那麼這是財務最基本的功能； 2、管理、監督、稽核功能（對涉及到的封鎖款項的收入與支出）；向高層管理者提供決策之依據； 3、資本的運作，包括一個企業的資本擴張、資產重組、債務重組、股票上市等，那麼這是財務實現的最高境界。 二、稅金的介紹 1、增值稅（屬於國稅，歸國稅局管理） A、增值稅是對銷售、進口、委託加工商品的單位和個人就其增值部分徵收的一種稅。 B、交納方式：採用進銷稅抵扣的方式。 C、計算：應交增值稅=銷項稅額一進項稅額 銷項稅=（售價/1+稅率）×稅率 進項稅額=（進價/1+稅率）×稅率 D、增值稅的稅率： 銷項稅主要有17%和13%兩檔，17%的稅率適用於大多數商品的銷售。13%稅率主要有下列商品：糧食、水、氣、食用植物油、圖書、雜誌、飼肥和農業產品等，現家潤多超市經營的生鮮食品、書等。 進項抵扣的稅率主要有： 1、以上適用17%和13%稅率的商品； 2、6%稅率是以小規模納稅人生產企業購進商品的進銷稅； 3、4%稅率是由小規模納稅人商業企業購進商品的進項稅； 以下業務的進項稅金是不能抵扣的： 1、 購入固定資產； 2、 購入商品用於直接消費的，如超市購入衛生紙用於發放職工福利，雖然開入的是增值稅票，但是不能抵扣。 2、營業稅（屬地稅、屬地方稅務局而管理） A、定義：中華人民共和國境內提供規定的勞條、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。超市經營中包括租金收入、餐飲收入、條碼收入等按規定須上交營業稅。 B、稅率：應納稅額：營業額×稅率,一般稅率為5% 3、附加稅包括城市維護建設稅和教育費附加 主要是企業為了支援地區城市建設和教育而開立的，一般納稅金額是在增值稅和營業稅等主稅基礎上按比例提取的，長沙地區比例為7%和5%。 以上2種稅為地稅，歸地方稅務局管理。 三、毛利 A、什麼是毛利： 毛利是商品實現的不含稅收入剔除其不含稅成本的差額，因為增值稅是價稅分開的，所以特彆強調的是不含稅，，現有進銷存系統中叫稅後毛利。 1.毛利計算的基本公式是： 毛利率=（不含稅售價-不含稅進價）÷不含稅售價×100% 2.不含稅售價=含稅售價÷（1+稅率） 3.不含稅進價=含稅進價÷（1+稅率） 4.從一般納稅人購入非農產品，收購時取得增值稅專用發票，取得17%進項稅額，銷售按17%交納銷項稅額。 5.從小規模納稅人購進非農產品，其從稅務局開出增值稅專用發票，取得4%進稅額，銷售按17%交納銷項稅額。 6.從小規模納稅人購進非農產品，沒有取得增值稅專用發票，銷售時按 17%交納銷項稅額。 7.總的來說，增值稅是一種價外稅，它本身並不影響毛利率，影響毛利率的是不含稅的進價和售價。要正確計算毛利率，只要根據其商品的屬性，按公式換算成不含稅進價和售價就可以了。 B、農副產品的界定 1、農產品初級收購毛利計算的基本公式是： 毛利率=（不含稅售價-不含稅進價）÷不含稅售價*100% 2、不含稅售價=含稅售價÷（1+稅率） 3、不含稅進價=含稅進價*（1-10%稅率） 4、從一般納稅人購入非農產品，收購時取得增值稅專用發票，取得17%進項稅額，銷售按17%交納銷項稅額。 5、從小規模納稅人購進非農產品，其從稅務局開出增值稅專用發票，取得4%進稅額，銷售按17%交納銷項稅額。 6、從小規模納稅人購進非農產品，沒有取得增值稅專用發票，銷售時按 17%交納銷項稅額。 7、總的來說，增值稅是一種價外稅，它本身並不影響毛利率，影響毛利率的是不含稅的進價和售價。要正確計算毛利率，只要根據其商品的屬性，按公式換算成不含稅進價和售價就可以了。 對方是否屬於一般納稅人，能否開具增值稅專用發票，體現了該單位的實力。一般來說，都要求對方能開具增值稅專用發票結帳，對於某些特殊商品，也可以靈活處理。只要能達到要求的毛利率，也可以不開具增值稅專用發票。但是，也應該開具普通發票作為結帳的依據。而且，用普通發票結帳的單位，在簽定合同時，應經財務部門簽字認可，否則，在結帳時，將扣除稅率差額。 五、結算方式及流程 1、關於帳期： 帳期是一種資金運作模式，實質在於佔用供應商一段時間的資金，主要好處是減少前期投入開店資金，達到以店開店的目的。 帳期方式主要有： ①按銷售計算帳期。優點是公司無經營風險，又能佔用對方資金，缺點是對供應商無吸引力，不能取得最好的採購條件。 ②按商品入庫計算帳期。優點是對供應商來說經營風險小，有吸引力，能取得最好的採購條件。 怎樣計算帳期？ 帳期有15天、30天、45天、60天、90天等，主要由採購和供應商談判時確定，當然越長越有利。 2、商品迴轉率： 按準確的商品迴轉率計算公式應是： 周轉次數=一定時間商品銷售成本÷（期初庫存+期末庫存）/2 反映一定時間內的平均存貨成本周轉了幾次； 天數=一定時間天數/周轉資數 這個指標反映商品周轉一次需多少天。 六、費用報銷流程 費用是日常經營中的耗用，作為商業企業，一方面提高前台銷售，增加毛利；一方面更要控制費用支出，增加利潤。 費用開支的原則：必要、合理、節約三原則。 費用報銷流程： 1、實行事先申報制度，小額費用事先徵得部門經理或協理（店長）的口頭或書面同意，金額大的費用及購置事先取得總經理的同意後方可支出，對於大的投資事先必須報財務部門，由財務部門作統一的資金安排。在現有經營情況下，只要是購置大項固定資產或大的修飾項目屬於資金沉澱，必然要佔用商品流動資金，造成流動資金周轉不靈。 2、報銷時，都必須取得國家統一的正規發票，由具體經辦人在原始發票背面註明費用發生的時間、事由，審批人按其許可權在發票背面簽字。 七、商品存貨的管理 1、庫存商品是商業企業資產的重要組成部分，是毛利的來源，加強庫存商品管理是重中之重； 2、新的商品購進，採購必須進行必要的市場調查，貨比三家，嚴格把好進貨關。 3、庫存商品實行進價核算。 4、對於商品（包括設備）盡量從廠家進貨，爭取最低的進價，減少流轉環節、提高進貨、運輸、驗收、打價等環節工作效率，力爭當日進貨，當日驗收。 5、減少庫存的損耗
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