十五萬港漂都在這兒又到一年5月，港漂們有沒有收到稅局會寄來的報稅表呢？大家是否對表格中要填報的數字有些疑惑，不知道從何下筆？又很疑惑按自己的收入，要上報多少的薪俸稅才算合理？
圈君今天就給大家介紹一下香港的個人所得稅，即薪俸稅，以及一些常用的稅務計算方法，讓你對報稅程序做到心中有數。首先，我們先來看看在香港哪些人需要繳納薪俸稅！薪俸稅的納稅對象和範圍根據香港《稅務條例》的規定，在香港，大部分因擔任職位、受僱工作或收取退休金而獲得入息的人士，均須繳納薪俸稅。同時，該收入必須於香港產生或得自香港。一般來說，跟香港公司或於香港營業的公司簽署了僱傭合同，並且主要工作地點在香港，所獲得的工資收入均符合此要求。
（圖片來源：網路）除了工資，入息還包括傭金、小費、花紅、津貼、額外賞賜、代替假期的工資、退休離職時發放的獎賞或酬金、約滿酬金及非現金利益，例如提供居所和發放股份獎賞。在某些特殊的情況下，比如，僱員的全部職責均在香港以外的地區執行；或者是跟海外或者內地公司簽署的僱傭合同，一年之中有部分時間在香港工作。原則上該僱員的收入應按在香港工作的時間比例在香港繳納薪俸稅。稅局會就個案具體分析，以決定該僱員具體的納稅收入。薪俸稅的繳納年度香港薪俸稅的納稅年度是每年的4月1日至次年的3月31日。僱員需就此期間的全部收入向稅局申報。
每年度的暫繳薪俸稅是根據上年度的入息減去扣減項目（和免稅額）來評定。薪俸稅的徵收流程每年的3月31日納稅年度結束之後，稅局會向每一家公司發出IR56B表格，該表格用來申報該公司每一個員工上一個納稅年度從該公司獲得的全部收入。IR56B表格中包括了僱員的基本職位信息、員工上一個納稅年度公司全部個人入息收入表、公司為僱員提供的住所詳情表等，需在一個月之內填寫表格並寄回稅局。
IR56B表格填寫參考樣本 （圖片來源：香港稅務局網站）說到這裡，圈君就可以帶大家一起來報一次稅了！大概到5月中旬，稅局會根據公司的名單陸續向每一個員工寄出一個綠色的信封裝著綠色的報稅表。它長這樣：
（圖片來源：圈君的報稅信封）對於大多數港漂來說，只有個人資料和第一部分的「薪俸稅」需要填寫並在一個月之後簽署寄回稅局，說的就是下圖圈君平時也會重點填寫的這一部分了。
（圖片來源：圈君的報稅表）寄回後，稅局會把收到的報稅表上僱員填寫的數字與公司在IR56B表格上的數字作比較，如有差異，會以公司填報的數為準。如果小夥伴們不知道每一部分的數字信息該填啥，可以參考一下樣本，然後再根據個人具體情況填寫。
報稅表BIR60表格「個人信息」部分參考樣本（圖片來源：香港稅務局網站）
報稅表BIR60表格「薪俸稅」部分參考樣本（圖片來源：香港稅務局網站）如果逾期未交報稅表，稅局會按公司的數字為標準自行計算，不會考慮僱員的其他稅前扣除的項目。所以大家一定要跟公司索取IR56B表格的複印本檢查公司是否正確填報自己的收入。好了，以上報稅步驟走完，大家就可以坐等今年9月底10月初查收稅局的繳稅通知書了！
（圖片來源：網路）除了最近納稅年度的稅款，稅局還會要求納稅人預繳一個年度的稅款，同時扣除上一個年度預繳的稅款。有一個計算公式是：當年應繳稅款= 上年實際稅額+ 當年預繳稅額–上年預繳稅額。（如果各位小夥伴覺得這部分太頭疼，不用太擔心，因為這部分是稅局會幫你計算好，只需要核對清楚每項數額就可以了！）
（圖片來源：網路）當年應繳的稅款一般可以分兩期繳納，分別在下年的1月和4月左右，第一期大概是應繳稅款的70%，第二期是剩餘的30%。所以，這下港漂們就明白為啥每年的年底是各銀行及財務機構推銷個人稅務貸款的高峰期了。香港薪俸稅的計算說到薪俸稅要怎麼計算，主要有兩種計算方法，一種是適用你我苦逼港漂的累進稅率法，另一種就是適用年薪百萬以上的投行高帥富的標準稅率法。
2016/2017課稅年度稅率以及兩種計算方法一覽表（圖片來源：MoneyHero金融網站）相比之下，第二種計算高帥富應納稅額的方法較為簡單，直接用總收入減去個人進修開支，減去居所貸款利息，減去MPF減去認可慈善捐款（以上項目合稱扣除總額），然後乘以標準稅率。2016/17納稅年度的標準稅率是15%。累進稅率法相對複雜一些，以2016/17納稅年度為例，用總收入減去扣除總額減去免稅總額，如果還有剩餘，第一個4萬港幣按2%徵收稅款，第二個4萬港幣按7%徵收稅款，第三個4萬港幣按12%徵收稅款，如果還有剩餘，剩餘部分全部按17%徵收稅款。
根據2017年香港政府最新數據，港漂常用的免稅額有：基本免稅額13萬2千港幣；已婚人士，配偶在香港沒有應稅收入，配偶可以不在香港，26萬4千港幣免稅額；子女免稅額，每人10萬港幣，當年出生再加10萬港幣。其他的免稅額如供養父母或兄弟姐妹免稅額港漂一般很難可以拿到。
香港政府公布的近四年課稅年度免稅額額度及要求（圖片來源：香港稅務局網站）值得注意的是，與職業相關的資格資歷的相關費用，如註冊會計師、測量師、工程師等的會費、持續進修等費用，是可以用個人進修開支的名義在稅前扣除的。與職業無關的培訓費用則不可扣除，如為個人興趣而學的外語，音樂等。而且，稅局會同時用兩種方法為大家計算稅款，然後選用較低結果的那一種徵收（實在是非常人性化，業界良心，有沒有！）。港漂可行的稅務籌劃，讓你省錢有道！苦逼的港漂們常常是看到稅單一到就發愁，畢竟政府派錢的資格輪不到我們，每年香港的稅我們倒是沒少交！講真，能不能少交點啊？答案是：可以是可以，但是要靠譜的公司出馬！
薪俸稅最簡單也最可行的稅務籌劃是利用房屋津貼。港漂們大多在外租房，每個月光房租就沒了至少三分之一。如果公司願意配合的話，可以要求公司把工資的一部分設成房屋津貼，然後這部分的津貼是可以稅前扣除的，代價是應稅收入增加10%。
（圖片來源：網路）比如說，一個月薪30,000港幣的屌絲港漂，假設沒有其他的扣除額和免稅額，按15%的稅率需交稅4,500港幣，如果公司願意在僱傭合同里註明基本工資是20,000港幣，住房津貼是10,000港幣。在公司的立場上，在該員工身上的總支出不變，仍是30,000港幣，但是對於員工來說，應稅收入變成只有20,000x (1+10%) =22,000港幣，稅款為3,300港幣，比籌劃之前大大減少了1200港幣。
（圖片來源：網路）但是，要使用這個籌劃方法有要求！具體怎麼做呢？請參考以下步驟：1、公司願意配合修改僱傭合同；2、租房合同必須交納印花稅；3、租房合同和租金收據上的名字必須與僱傭合同上的僱員名字一致。另外，每年報稅的時候，要把納稅年度所有的租金收據和租房合同的複印件由HR連同IR56B表格一同交給稅局。如果房子是和別人一起合租的，最好把兩個人的名字都寫上然後每人各利用一半的租金來做住房津貼。申請緩交預繳稅款或反對繳稅通知書說到這裡有港漂就問了，如果我不幸躺槍，被公司裁員了呢？（畢竟最近國泰航空大裁員的新聞在全城鬧得沸沸揚揚啊！）圈君在這裡要告訴大家，如果不幸被公司裁員或收入大減，預計來年收入很大可能會少於當年的90%，就可以申請緩交預繳稅款，填寫IR1121表格以書面方式向稅局提出申請。
申請緩交預繳稅款表格，可在GovHK香港政府一站通網站下載（圖片來源：GovHK香港政府一站通網站）如果不同意稅局的計算，則可以填寫IR831表格，以合理的理由向稅局要求重新計算（沒有合理的理由就不要浪費稅局資源了），比如稅局少算了一個子女，MPF沒有扣除等理由。
反對/申請修訂評稅通知書（圖片來源：GovHK香港政府一站通網站）就連公司老闆也必須了解的薪俸稅義務在僱傭一個新的員工之後，公司需在三個月之內填寫IR56E表格通知稅局。每年的納稅年度過後，公司需在收到IR56B表格一個月之內填報。僱傭終止之後，公司需填寫IR56F表格通知稅局。
如果該僱員在僱傭終止之後有意永久離開香港，公司需填寫IR56G表格通知稅局，同時扣押該僱員一個月的報酬。公司還需提醒該僱員與稅局聯繫辦理清稅手續，當僱員繳清稅款，稅局發出《同意釋款書》，公司才能支付餘款。在香港報稅、繳稅遇Bug不要方！說到這裡，有的小夥伴就要問了，如果真的是運氣很不好，遇到一堆Bug，怎麼破？比如，一不留神忙忘了......圈君設想了一些常見的Bugs以及提出了一些參考的解決方法，希望可以幫到你！
（圖片來源：MoneyHero金融網站）狀況一：郵政出Bug，眼看5月底，一直沒有收到報稅表，好著急，怎麼辦？辦法：書面通知稅局要求重新郵寄報稅表。狀況二：記憶出Bug，圈君說了報稅表格需在一個月之內填寫表格並寄回稅局，完了......忘記了......怎麼辦？
辦法：如果你年底沒有收到繳稅通知書，可以書面通知稅局你沒有收到報稅表，要求稅局重新郵寄。收到新的報稅表之後你必須立刻填寫並寄回稅局，否則會導致罰款。如果你已經收到繳稅通知書，而且應繳稅款計算正確，你可以按時繳款。如果你已經收到繳稅通知書，但是計算不正確，可以書面通知稅局你沒有收到報稅表，要求稅局重新郵寄，收到新的報稅表之後你必須立刻填寫並寄回稅局。但是，書面通知稅局沒有收到報稅表這一招一年只能用一次。
狀況三：書面向稅局申請報稅表好麻煩，可以用網上下載的嗎？答案是：絕對不可以！只能以書面形式向稅局申請。狀況四：到期忘了交稅，被發現了，現在稅局要罰款，還要我立刻繳納第二期稅款，怎麼辦？辦法：乖乖向稅局交錢吧！吃一塹長一智，下次一定要提前設置提醒！狀況五：如果反對稅局的計算，除了填寫IR831表格之外，需要提供其他資料嗎？辦法：如果你由基本免稅額變成已婚人士免稅額，需提供結婚證書。如果你有當年出生的子女，需提供子女的出生證明。這個需要依據個人不同情況來提交。狀況六：……萬能的港漂們歡迎補充，說出你的故事！具體應對措施也可以登陸相關網站查詢，見招拆招：稅務局：http://www.ird.gov.hk/chs/welcome.htm香港政府一站通：http://www.gov.hk/sc/residents/taxes/salaries/香港是一個法制社會，政府對稅收的管理也是有一套非常完善的制度和追討辣招，對任何拖欠稅款的行為都會嚴肅的處理。
稅務局針對拖欠稅款行為制定的一系列追討措施（圖片來源：蘋果日報）稅局職員表示，如果沒收到稅單不代表納稅人不用繳稅，納稅人有責任向稅局作出查詢，並提醒若納稅人覺得稅單比上年來遲了，宜親自致電稅局作出查詢。因此，切莫對逃稅、偷稅、拖欠稅款抱有僥倖心理，還是按時填好報稅表，乖乖勒緊褲腰帶繳稅吧。
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