論文大燜鍋：NBER 應該對機器人徵稅嗎？

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論文鏈接：Should Robots be Taxed?

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美國作家庫爾特?馮內古特早年在通用電氣的工作經歷激發了他寫作《自動鋼琴》（Player』s Piano）這部小說的想法。它描述了一個學齡兒童在很小的時候被一場考試決定命運的世界，通過考試者成為設計生產中使用機器人的工程師，而失敗的人未來則沒有工作，靠政府轉移支出生活。隨著自動化的步伐加快，公共政策應該怎樣回應自動化對勞動力需求的影響？由Joao Guerreiro等合寫的NBER工作論文「Should Robots be Taxed?」分析了將生產自動化納入考慮的稅收模型，比較了美國現有稅收系統，基於機制設計的無信息約束的計劃者問題的最優解，考慮信息約束下稅收系統不同結構組成的次優解三種不同情況下的均衡。

作者構造了一個簡單的考慮生產自動化的稅收模型用以分析最優的稅收政策。在模型中假設有慣例和非慣例兩種工作者，慣例工作者的工作可以被機器人取代。作者分析發現在均衡中生產自動化程度的提高降低了慣例工作者的收入份額而非慣例工作者的收入份額保持不變，即自動化導致了稅前收入的不平等。如果自動化是部分的而非全部替代了慣例工作者，那麼對使用機器人徵稅是最優的，通過徵稅提高了慣例工作者的工資水平，彌補了收入不平等；如果慣例工作者全被自動化取代，對使用機器人徵稅並非最優，因為慣例工作者並沒有參與工作，因而徵稅並不會降低收入不平等。

首先分析美國現有的稅收體系（考慮現有所得稅體系但不考慮對使用機器人徵稅），作者使用Heathcote（2014）提出的稅後收入函數形式對美國的所得稅體系進行實證分析，結果表明現有的稅收體系會由於生產自動化的成本降低（沒有對使用機器人徵稅）導致大量的收入與社會福利不平等。

在機制設計問題里，作者首先考慮了最優配置。最優配置考慮在經濟資源有限的情況下社會計劃者如何最大化社會福利函數，社會計劃者在不同經濟代理人之間轉移收入的能力不受限制，並且每個代理人是事先相同的（identical ex-ante），他們不知道自己會成為慣例工作者或非慣例工作者（即他們的工作是否會被自動化取代）。這種情況會導致一個邊際所得稅為零的競爭性均衡，擁有最高邊際產出的工作者也工作的最多。非慣例工作者與慣例工作者的最終消費相同，但付出了更多的勞動時間。

如果政府只觀察到收入狀況但不能觀察到工作者的類型時，最優配置是不適用的，因為非慣例工作者會假裝慣例工作者以獲得更大效用。作者進而考慮在信息約束下的最優稅收政策，亦即莫里斯問題（Mirrlees problem）。莫里斯最優稅收可以很大程度上改進社會福利，但應用起來較為複雜，作者採用了一種簡單的形式：假定一個簡單外生形式的所得稅徵稅計劃，並對使用機器人徵收線性稅賦。作者使用Heathcote（2014）的函數形式求解最大化社會福利情況下的所得稅函數與使用機器人的稅率，發現可以通過提高邊際稅率降低收入不平等，但在效率與分配上會導致較差的結果。而如果允許一次性折扣（lump-sum rebates）的存在使得每種類型的工作者都獲得一個最低工資水平，效率與分配問題會被大大改善。

在上述三種稅收體系中，當自動化的成本足夠低時會出現慣例工作者的工作完全被機器人取代的情況，就像《自動鋼琴》這本書中描述的世界那樣：慣例工作者依靠政府轉移支出生活，雖然失去了工作，仍然比現行稅收體系下獲得更高的效用。

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