留學生需要報稅嗎？個人數據說明書

一、我需要報稅嗎?

根據美國國稅局規定，自1993年起，凡是持有 F (學生)、J (公費)、M (觀光) 簽證的外籍學生，或是持 J (訪問)、Q (交換) 的外籍學者，不論是否有工作或收入，只要是暫時居留在美國，都必須向國稅局遞交一份個人數據說明書 (Form 8843)，並申報聯邦稅表 1040 NR (U. S.Nonresident Alien Income Tax Return)。以往，報稅與美國留學生的關係，只涉及那些在美工作 (如助教、研究助理等) 或有其它收入(如獎學金) 的留學生。

對於大多數留學生來說，剛來美國的幾年，主要的收入是以Fellowship，TA，RA 等形式的獎學金，校內兼職和暑期校外實習等為主的。一般在收到這些收入的同時，都會有相當一部分的錢被預先作為稅款扣留(withhold)，所以很多時候名義上的獎學金很多，但是收到的stipend 卻明顯少了一大塊就是因為繳納了個人所得稅，然後在IRS 退稅的時候，又會因為之前被系裡或者學校多扣留的獎學金而一下子收到IRS 一張比較大的支票(1000 美元以上是很正常的)。對於獎學金，由於獎學金的類型不同，差別比較大。對於純正的Fellowship，聯邦稅是不需要交的 (Tax Treaty 20(b))。對於TA/RA，聯邦稅複雜一點。首先根據上面提到的那個中美之間的協議，前五年，第一個5 千美元是免聯邦稅的(Tax Treaty 20(c))。扣除其他逐項減免條款應該減免的部分，剩下來的收入需要交大致15%的聯邦稅。其他應該減免的部分指：$3500 federal deductionfor 2007 + Claimed Deductions (Airfares, etc)，每個人的這個部分都可能不一樣，比如有規定可以將買的筆記本算成一個減免，所以這個裡面有很多門道。

二、為什麼要報稅?

不要以為報稅，納稅是件麻煩而不合算的事情。美國，是一個極其重視個人納稅記錄的國家。在美國，一份良好的持續的個人納稅記錄是非常有用的正式官方文件。它證明了納稅人良好的實現自我價值的能力和誠實納稅的行為。對留學生將來找工作，申請綠卡，考公民都有巨大的幫助。況且，報稅和納稅還是有區別的。美國政府對個人是有很多優惠和減免政策的，報稅未必就要交稅。甚至很多時候，還有退稅可拿。取之於民，用之於民。美國政府對於稅金的分配使用，還是比較到位的。想在美國繼續發展的朋友，一定要對美國稅法有一個全面的認識才好。認識稅法的第一步，請從報稅做起。

三、怎麼報稅?

中國留學生以非居住外國人身份報稅，需要填寫兩項表格需要填寫1040NR 和8843 兩種表格，可自行到IRS 網站上下載填寫(8843 不是必要的，相關信息1040裡面都有了，8843 就是個補充。一般F1 填1040NR-EZ 就夠了，EZ是easy 的簡寫表明他是1040NR 的簡化版，因為1040NR 裡面有很多內容我們都不用填。)。要指出的是，非居住外國人僅能申報自己一人的稅務，配偶與子女不得一起申報。這也就是說，1040NR 表只能一人填一份。如配偶也有收入，且兩人均為非居住外國人身份，則每人都需填報一份1040NR 表。如有一人滿足居住外國人的條件，全家或可按居住外國人身份報稅，但失去某些報稅優惠。較好的辦法是，滿足居住外國人條件的非學生配偶與子女合填無優惠的1040 或1040A 表，學生自己則填可享受優惠的1040NR 表。當然，到底如何填報，還應根據收入情況選擇，以達合法少交稅的。

中國留學生由於收入相對單一，該繳多少稅計算起來並不複雜，通常是將納稅人一年的總收入，減去各種不需繳稅的收入，減去標準減免額(Standard Deduction)，剩下的部分就是需要繳稅的收入。納稅率為一個階梯函數，隨需繳稅收入的增加而增加，從零到百分之三十。IRS 印有納稅表，根據需要繳稅的收入可在表中直接查出要繳多少稅。不過，國稅局每年對各種免稅收入和納稅率都略有修改，填表時要以當年的規定為準。