有關契稅習題

1．下列行為不在契稅徵稅範圍之內的是(D )。

A．國有土地使用權的出讓 B．國有土地使用權轉讓 C．房屋買賣 D．農村集體土地承包經營權的轉讓

2．下列行為不徵收契稅的是(D )。

A．以房抵債 B．以房產對外投資

C．房屋贈與 D．房屋使用權交換

3．符合契稅納稅義務發生時間規定的是(A )。

A．納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

B．納稅人辦妥土地、房屋權屬變更登記手續的當天

C．納稅人簽訂土地、房屋權屬變更登記手續的10日內

D．房屋、土地移交的當天

4．下列屬於契稅納稅人的是(A )。

A．購買花園別墅的用戶 B．銷售別墅的某房地產公司

C．出讓土地使用權的國土資源管理局 D．承受土地、房屋用於醫療、科研的醫院

5．下列項目中屬於契稅徵稅範圍的是(C )。

A．等價交換房產 B．農村集體土地承包經營權的轉移

C．以獲獎方式取得房屋產權 D．以自有房屋作股投入自己經營的企業

6．A、B兩單位互換經營性用房，A的房屋價格為500萬元，B的房屋價格為550萬元，房屋價格不足的部分由A單位用自產產品補足，當地政府規定的契稅稅率為3％，則契稅應如何繳納?(B )

A．雙方均不繳納契稅 B．A單位繳納1．5萬元

C．B單位繳納1．5萬元 D．B單位繳納15萬元

E．A單位繳納16．5萬元

7．某企業破產清算時，將價值2000萬元的房地產拍賣，取得收入2300萬元；將價值 4000萬元的房地產抵償債務，債務總額3500萬元。以上經濟事項應繳納的契稅為(A )萬元(適用稅率4％)。

A．92 B．220 C．232 D．240

8．某企業破產清算時，將價值3000萬元的房地產轉讓給非債權人甲，取得甲支付的款項3500萬元；將價值2000萬元的房地產轉讓給債權人乙抵償債務。以上經濟事項應繳納契稅( )萬元(適用稅率3％)。

A．60 B．105 C．150 D．165

9．某集體企業經批准改建成全體職工持股的有限責任公司，接受原集體企業價值860萬元的房屋所有權；改建後以債權人的身份承受某破產企業120萬元的房產抵償債務，然後又將此房屋投資於甲企業，該有限責任公司上述業務應繳納契稅(B )萬元(適用稅率3％)。

A．25．80 B．0 C．29．40 D．3．60

10．下列事項中可以不繳納契稅的是(B )。

A．以獲獎方式取得房屋產權的

B．企業分立中，對派生方、新設立承受原企業土地、房屋權屬的

C．甲企業接受乙企業價值400萬元的房產抵償所欠購貨款的

D．購買與房屋相關的附屬設施所有權的

二、多項選擇題

1．下列有關契稅的表述中，正確的有(AB )。

A．契稅的納稅人是我國境內土地、房屋權屬的承受者

B．契稅的徵稅對象是我國境內產權發生轉移的不動產

C．契稅實行差別比例稅率

D．契稅納稅人不包括國有經濟單位

E．契稅納稅人不包括在我國境內承受土地權屬的外國個人

2．下列有關契稅的計稅依據，表述正確的有(ABCDE )。

A．國有土地使用權出讓以納稅人繳納的土地出讓金為計稅依據

B．土地使用權和房屋出售以成交價格為計稅依據

C．土地使用權和房屋贈與以徵稅機關核定的市場價格為計稅依據

D．土地使用權、房屋交換的以所交換的土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據

E．成交價格明顯低於市場價格且無正當理由的，由徵稅機關參照市場價格核定計稅依據

3．下列土地使用權或房屋產權的承受者，可減免契稅的有(CDE )。

A．購買住房的殘疾人 B．所有第一次購買住房的個人

C．購買房屋用作辦公樓的社會團體 D．購買房屋用作教學樓的高等院校

E．因不可抗力喪失住房而重新購買住房的個人

4．根據契稅的有關規定，下列項目中可以不徵收契稅的有(BCDE )。

A．在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的

B．公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業承受原企業土地、房屋權屬的

C．企業合併中新設方或存續方承受被解散方土地、房屋權屬，合併前各方為相同投資主體的

D．企業破產清算期間，對債權人(包括破產企業職工)承受破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的

E．對國有、集體企業改建成全體職工持股的有限責任公司或股份有限公司承受原企業土地、房屋權屬的

5．某人甲有三套住房，將一套住房出售給居民乙，成交價格為60000元；將一套住房與居民丙交換，得到另一套住房和對方支付的換房差價款4000元；將第三套住房無償贈送其親戚丁，該住房市場價格80000元。當地政府規定契稅稅率為4％，則下列關於所繳契稅的說法中正確的有(ACDE )。

A．甲不繳納契稅 B．甲應繳納契稅160元

C．乙應繳納契稅2400元 D．丙應繳納契稅160元

E．丁應繳納契稅3200元

6．下列各項免徵契稅的有(AB )。

A．承受荒山、荒溝、荒丘土地使用權，並用於農、林、牧、漁業生產的

B．在公司制改革中，對獨家發起、募集設立的股份有限公司承受發起人土地、房屋權屬的

C．在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價人股或作為出資投入企業的

D．城鎮職工購買商品房

三、計算選擇題

1．某運動員2005年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率為5％。同年，外省某單位獎勵甚住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4％。

根據資料回答下列問題：

(1)該運動員受贈房屋的稅務處理是(A )。

A．繳納契稅2萬元 B．不繳納契稅

C．繳納契稅1．6萬元 D．繳納契稅1萬元

(2)該運動員接受獎勵房屋的稅務處理是(C )。

A．不繳納契稅 B．繳納契稅1．2萬元

C．繳納契稅2．4萬元 D．繳納契稅1．92萬元

2．某外商投資企業2005年接受某國有企業以房產投資人股，房產市場價值為100萬元，該企業還於2005年以自有房產與另一企業交換一處房產，支付差價款300萬元，同年政府有關部門批准向該企業出讓土地一塊，該企業繳納土地出讓金150萬元(該地規定契稅稅率為5％)。

根據資料回答下列問題：

(1)該外商投資企業接受房產投資應繳納的契稅為(A )萬元。

A．5 B．4 C．3 D．0

(2)企業交換房產和繳納土地出讓金應繳納的契稅為(D )萬元。

A．15 B．7．5 C．0 D．22．5

【參考答案】

一、單項選擇題

1．D 2．D 3．A 4．A 5．C 6．B 7．A 8．B 9．B 10．B

二、多項選擇題

1．A、B 2．A、B、C、D、E 3．C、D、E 4．B、C、D、E 5．A、C、D、E 6．A、B

三、計算選擇題

1．(1)A (2)C

2．(1)A (2)D