民間借貸利息的計算

07-12

案件評查時，看到一起民間借貸案子，當事人約定的利息是月息2分，最後判決全部支持，也沒有說明是否符合有關規定，就詢問了一下主辦法官，他回答說是銀行貸款利率一般都在一分左右，肯定不超過銀行同類貸款利率的四倍，所以不用費勁地計算，不會錯的。後來，又諮詢了幾個搞民事的同事，回答的都大同小異。閑下來仔細琢磨，總感覺哪兒不對勁。如果說按照一般的商業貸款月息一分左右作為標準的話，它的四倍就是月息四分左右，年息幾乎能達到五、六角，這明顯超出了平常人心理能夠接受的合法民間借貸的範圍。如果按照這樣的理解來確定標準的話，民間幾乎很少有高利貸了。自1991年8月，最高人民法院頒布《關於人民法院審理借貸案件的若干意見》以來，無論是司法界，還是廣大群眾，都對合法的民間借貸與高利貸之間有了一個比較「清晰」的界限，就是民間借貸的利率最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍。但是，很多人也包括許多審判人員，對「銀行同類貸款利率的四倍」的理解並不完全相同，有的甚至相差很多。如何正確理解「銀行同類貸款利率的四倍」，解決民間借貸利息到底該怎樣計算的問題，就必須要解決好以下幾個問題：

什麼是利率，利息是怎樣計算的？

自然人之間、自然人與非金融機構的法人或者其他組織之間的借貸，屬於民間借貸。按照《合同法》的規定，接待合同是借款人向貸款人借款，到期返還借款並支付利息的合同。貸款人將款出借給借款人的目的，一般情況下就是為了獲取利息。從借款人的角度來看，利率是使用貨幣的單位成本，是借款人使用貸款人的貨幣而向貸款人支付的價格；從貸款人的角度來看，利率是貸款人借出貨幣所獲得的報酬率。其實，利率就是利息與本錢的比值。如果用i表示利率、用I表示利息額、用P表示本金，則利率可用公式表示為：i=I/P。一個單位時間的利息等於本金乘以利率。比如：月息20‰，10000元每月的利息就是200元。計算公式：10000元×20‰＝200元。一般來說，利率根據計量的期限標準不同，表示方法有年利率、月利率、日利率。按照行業規則，日利率用萬分之一（ ?）來表示，月利率用千分之一（‰）來表示，年利率用百分之一（%）來表示。如果沒有特別註明，?就表示日利率，‰就表示月利率，%就表示年利率。年月日利率之間的換算公式是：日利率（?）＝年利率（%）/360；月利率（‰）＝年利率（%）/12；日利率（?）＝月利率（‰）/30。比如，當事人借據寫的利息是5‰，就表示月息千分之五。如果借據上寫的是5%，就表示年息百分之五。如果當事人借據上約定月息是5%，用規範的月息表示方法應該寫成50‰。

人們常說的「年（月）息多少厘（分）」是指一元本金一年（月）應該支付多少厘（分）利息。比如「月息2分」的意思就是一元錢每月的利息二分錢，月利率是0.02元/1元=20‰，化成年利率就是20‰×12=24%,那麼，一元錢每年的利息是2角4分。計算公式：1元×24%=0.24元。

計算利息銀行通常有兩種方法，即積數計息法和逐筆計息法。積數計息法按實際天數每日累計借款餘額，以累計積數乘以日利率計算利息。計息公式為：利息＝累計計息積數×日利率，其中累計計息積數＝每日餘額合計數。積數計息法主要用於計算本金經常變化的存貸款利息，比如活期存款。逐筆計息法是用確定的本金和約定的利率，按計息公式逐筆計算利息。逐筆計息法一般用於計算本金相對比較固定的存貸款利息。比如定期存款。計息期為整年（月）的，計息公式為：利息＝本金×年（月）利率×年（月）數。計息期有整年（月）又有零頭天數的，計息公式為：利息＝本金×年（月）利率×年（月）數＋本金×日利率×零頭天數。還可以將計息期全部化為實際天數計算利息，即每年為365天（閏年366天），每月為當月公曆實際天數，計息公式為：利息＝本金×日利率×實際天數。例如：某甲向某乙借款10000元，約定年息2角，期限二年，實際用款二年零35天，利息多少？「年息2角」是指一元錢每年的利息是2角錢。那麼它的年利率是：0.2元/1元=20%，日利率是：20%/360，利息=10000×20%×2＋10000×20%/360×35=4194.45元。

民間借貸的本金相對是確定的，利率也是提前約定好的，所以，民間借貸的利息通常都是採用逐筆計息法計算的。

銀行同類貸款的利率應如何確定？

最高人民法院《關於人民法院審理借貸案件的若干意見》第六條規定，民間借貸的利率可以適當高於銀行的利率，各地人民法院可根據本地區的實際情況具體掌握，但最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍（包含利率本數）。超出此限度的，超出部分的利息不予保護。實踐中，人們對「銀行同類貸款利率」的理解則千差萬別，有的以人民銀行公布的基準利率為標準，有的則參照各商業銀行的利率計算，還有的則以農村信用聯社的利率計算利息。由於理解上的差異，導致結果不一，不但不利於解決糾紛，往往還徒添許多新矛盾。

從字面上理解，「銀行同類貸款利率」指的是銀行同種類的貸款利率。那麼，銀行貸款利率的種類有哪些呢？實踐中，銀行貸款利率是按照不同的角度和方法來分類的。按計算利率的期限單位可劃分為：年利率、月利率與日利率，分別以%、‰、?表示。按利率的決定方式可劃分為：官方利率、公定利率與市場利率。按借貸期內利率是否浮動可劃分為：固定利率與浮動利率。按利率的地位可劃分為：基準利率與一般利率。按信用行為的期限長短可劃分為：長期利率與短期利率。按利率的真實水平可劃分為：名義利率與實際利率。按借貸主體不同劃分為：中央銀行利率，包括再貼現、再貸款利率等；商業銀行利率，包括存款利率、貸款利率、貼現利率等；非銀行利率，包括債券利率、企業利率、金融利率等。按是否具備優惠性質可劃分為：一般利率與優惠利率。按利率的計算公式不同可劃分為：單利與複利。

民間借貸中約定的利率，如果和銀行的貸款利率相比較的話，期限的長短、單位都很好識別，也不存在優惠政策問題，還屬於非銀行利率，需要解決的爭議和分歧是應該參照哪個銀行的貸款利率，以及是否計算複利的問題。

在我國，利率是由中國人民銀行統一管理的。各商業銀行貸款利率參照中國人民銀行制定的基準利率，實際合同利率可在基準利率基礎上，上下一定範圍內浮動。2004年，人民銀行放開了銀行貸款利率浮動範圍，對銀行貸款利率上限不再做限定，下限為0.9倍基準利率。不過對信用社貸款利率仍有上限限制，要求信用社貸款利率上限不得高於2.3倍基準利率。所以實踐中，銀行貸款利率有三種，即人民銀行公布的基準利率、一般商業銀行的貸款利率和農村信用社的貸款利率。那麼，民間借貸應該參照哪個利率更合理呢？首先，商業銀行的範圍除了傳統國有的四大銀行外，還包括交通銀行、招商銀行、郵儲銀行，以及其他私立銀行、股份制銀行等，農村信用社雖然屬於信用合作機構，但目前所辦理的業務已經與商業銀行無異，另外，外資銀行、外國銀行在我國的分支機構等等都屬於銀行，各銀行作為經營存貸業務的企業，法律地位相同，都具有自主的定價權，各專業銀行之間已經取消了貸款用途的限制，貸款業務基本相同。民間借貸利率為什麼要參照這家而不是那家，找不到令人信服的理由，參照哪一家都沒有說服力。其次，人民銀行對商業銀行的貸款利率已經放開，幾乎成了市場調節，其結果必然導致這些銀行貸款利率的不確定性，也就失去了參照的價值。再次，人民銀行取消了一般商業銀行貸款利率浮動上限，即使沒有取消上限的農村信用社也高達基準利率的2.3倍，實踐中，無論是一般的商業銀行的貸款利率，還是農村信用社的貸款利率，大都高出基準利率的一倍左右，如果民間借貸按照這個基數再計算四倍的話，就相當於基準利率的八倍，明顯對認定和打擊高利貸等違法犯罪行為不利。而人民銀行公布的基準利率，具有權威、穩定、微利等特徵。民間借貸用基準利率作為參照不但信息好找，好操作，而且計算四倍以內作為合法借貸行為的界限，能夠較好地調節當事人的合法利益，同時還能有效打擊高利貸、非法集資、非法經營等違法犯罪行為。《中國人民銀行關於地下錢莊及打擊高利貸行為的通知》（銀髮[2002]30號）也明確規定：「民間個人借貸利率由借貸雙方協商確定，但雙方的利率不得超過中國人民銀行公布的金融機構同期、同檔次貸款利率（不含浮動）的4倍。超過上述標準的，應界定為高利借貸行為。」中國人民銀行公布的金融機構同期、同檔次貸款利率，不含浮動，其實就是基準利率。

所以，最高人民法院《關於人民法院審理借貸案件的若干意見》第六條中所規定的「不得超過銀行同期同類貸款利率的四倍」，應理解為「不得超過中國人民銀行公布的同期同類基準利率的四倍」，而不是其他商業銀行在人民銀行基準利率基礎上浮動後的利率。

關於能否計算複利的問題，在我國沒有禁止性的規定。中國人民銀行頒布的《人民幣利率管理規定》第20、21、25、28條中反而有計收複利的規定，說明我國法律是允許計算複利的。複利，俗稱利滾利、驢打滾等等，通常是高利貸的一種比較隱蔽的形式。民間借貸中如果也有計收複利的約定，是否予以支持呢？筆者認為，這種約定不能與禁止高利貸的相關規定相違背，也就是說，不論利率如何約定，利息如何計算，也無論是複利，還是逾期利息，或是違約金，但實際計算的結果，利率總和不得超過中國人民銀行公布的金融機構同期、同檔次貸款利率（不含浮動）的4倍，即不超過基準利率的四倍即可。

案例：某甲於2011年2月10日從某乙處借款60000元，約定月息2分，期限一年，逾期則加收一半利息。到期後，經某乙索要，某甲於2012年2月29日償還了本金20000元，某乙於2012年3月15日向法院起訴，要求某甲償還借款本金、利息和罰息。

分析：月息2分，換算成利率為20‰，2011年2月10日執行的基準利率是年利率6.06%，換算成月利率是6.06%/12，它的四倍是6.06%/12×4=20.2‰，大於20‰，當事人約定的月息2分，未超過基準利率的四倍，應當予以支持。但是，逾期部分，當事人約定加收一半利息，利率就變成了（1+50%）×20‰=30‰，大於20.2‰，超過了基準利率的四倍，超出的部分屬於高利，不予支持。案例中，某甲從某乙處借款60000元，至起訴之日，用期一年零35天，其中20000元逾期20天，40000元一直未還。所以，應當判決某甲償還某乙借款本金40000元；並支付期內利息60000×20‰×12=14400（元）；支付已付本金20000元的逾期利息及罰息20000×20.2‰/30×20=269.33（元）；支付剩欠本金40000元每天的逾期利息及罰息40000×20.2‰/30=26.93（元）（自2012年2月11日計算至執行之日止）。