三種「免、抵、退」賬務處理辦法

免抵退稅額的會計處理一　　應納稅額為正數，即免抵後仍應繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時，賬務處理如下：　　借：應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)　　貸：應交稅金——未交增值稅　　借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)　　貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)　　免抵退稅額的會計處理二　　應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額大於「免、抵、退」稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0.此時，賬務處理如下：　　借：應收補貼款　　貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)　　免抵退稅額的會計處理三　　應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額小於「免、抵、退」稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時，賬務處理如下：　　借：應收補貼款　　應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)　　貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)　　通過以上三種情況的分析與處理可看出，如果不計算出「免抵稅額」，會計處理上將無法平衡。
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