不寫代碼不用Excel，如何製作高大上的財務分析？

這兩年，大數據把「數據分析」炒火了。現在很多公司/業務都開始重視並著手數據分析，並視為信息化建設的下一個大目標。以前收集、處理、分析數據可能是IT部門和資料庫員的專屬，現在很多業務都急切的開始用數據分析的思維來分析業務問題，催著IT、DBA要數據，求分析。

如果企業要做數據分析，那麼在諸多業務當中，財務數據分析無可厚非是最為基本的模塊了，有的公司可能也會有專門的財務人員來負責這部分的日常財務報表以及數據統計分析的工作。

在過去，相信大多數財務人員的一個工作模式都是通過IT部門導給自己的相關明細數據，然後再自己使用exce/l透視表來進行相關的財務數據報表製作和數據分析工作。日復一日，企業的財務人員便逐漸沉浸在密密麻麻的exce財務報表製作的「苦海」中。

下面我們來細細回顧這樣一個過程，從提需求——取數——製作財務報表，不可避免會有以下一些問題：

1、需求響應不夠及時和靈活，一般企業信息部人員工作都是比較繁忙的，對於財務部門提出的數據分析需求可能需要排期等待好幾天時間才能有所響應。

2、需求溝通存在誤差，財務人員最終拿到的數據結果可能並不是最初想要的那些數據，可能由於溝通表達上的傳遞導致存在一定偏差。

3、Excel看似是萬能的，但一旦數據量龐大，要寫的函數多，真是挺影響效率的，而且在某些數據分析統計場景下，表現的不夠豐富靈活，需要很多冗餘操作。

那麼有沒有一種可能能夠讓業務部門直接通過完全可視化的方式對接到企業的財務資料庫，然後以更加快捷高效的數據統計方式來完成相關的財務報表製作以及數據分析統計，甚至是讓相關的財務領導也能夠在數據智能平台中來做一些財務即席分析統計，真正做到想看數據「不求人」呢？

解決這個問題有幾個方向：

• 一個是把分析數據的技術門檻降低，起碼有個更簡單的工具；
• 其次是把取數處理數據的效率提高；
• 最後要讓分析結果以可視化圖表的方式呈現，比表格更醒目直接。

綜上，其實用BI搭建一個分析展示的平台，完成取數、數據清洗、分析和可視化dasnboard製作就可以了。以下將完整介紹一個財務分析平台從搭建到分析以及最終展示的方案，用到的平台是FineBI。

方案內容：

本方案將給大家著重分享以下企業財務智能數據分析方面的內容乾貨：

1.企業如何快速搭建財務智能數據分析平台？

2.如何讓財務人員直接對接財務資料庫快速完成基礎數據報表？

3.如何讓財務人員直接對接財務資料庫快速完成統計數據分析？

4.如何讓財務人員直接對接財務資料庫快速完成企業財務多維能力分析？

5.如何讓財務領導直接對接財務資料庫快速完成即席數據分析？

6.如何讓企業財務智能數據分析成果實現團隊協作共享？

方案效果及實現說明：

1.企業如何快速搭建財務智能數據分析平台？

這部分工作屬於企業IT部門的前期數據準備工作，需要IT部門在FineBI的數據配置-數據連接管理中新建好數據連接，保證數據連接測試成功。然後添加財務管理業務包，將相關數據表加入並且建好立表間關聯關係即可（如果是FineIndex類型的業務包需要更新好FineIndex數據）。

以本方案為例，如上圖所示，我們在財務管理業務包中添加好公司維度表、時間維度表、現金流項目維度表以及利潤表、現金流量表、資產負債表、現金流入流出表，並且建立好維度表和事實表之間的數據關聯關係。

最後在數據配置-許可權配置管理界面中將建立好的財務管理業務包的許可權分配給財務部門相關人員，並且在管理系統-用戶管理中將財務部門人員加入到BI編輯用戶的已授權列表中。

2.如何讓財務人員直接對接財務資料庫快速完成基礎數據報表？

財務人員在使用分配好數據許可權的賬號登錄平台之後，就可以新建儀錶盤開始做基礎的數據分析了。

我們以製作如上圖所示的財務基礎數據-資產負債表為查詢頁面例，因為這邊是做一個基礎的資產負債表明細數據的查詢，所以我們選擇儀錶板左側的明細表直接進行展示即可。明細表組件中選擇資產負債表的資產類別、行次、期初金額，選擇控制項方面使用文本控制項和年月控制項作為儀錶板的篩選器來進行不同公司在不同時間的資產負債數據查詢。

資產負債表的儀錶板做好之後，財務人員可以申請給IT部門的超級管理員將該模板掛出到財務管理-財務基礎數據分析目錄下面，並且將儀錶板開放給其他人員進行查看。另外利潤表、現金流量表的財務基礎數據分析也是同理，用同樣的方法做好之後申請給超級管理員掛出即可。

3.如何讓財務人員直接對接財務資料庫快速完成統計數據分析？

上面給大家介紹了最基礎的財務數據分析方法，下面我們再來看看FineBI是如何實現讓財務人員直接對接財務資料庫快速完成統計的數據分析的。

我們以上圖的財務統計數據分析-資產負債分析為例，首先通過餅圖統計出當月資產負債表的主要項目對比圖，可以看到在固定資產凈額、貨幣資金、存貨、應收賬款、預付賬款這幾類資產中，固定資產凈額為7231.81萬，佔比37.05%，是最高的，說明該企業有比較大可能是傳統行業的製造企業。之後我們通過堆積柱狀圖，輕鬆統計出當年每個月份的資產負債表的主要項目結構對比圖。在分析當年貨幣資金比增長趨勢方面，我們選擇使用折線圖來進行分析即可，其中貨幣資金比=貨幣資金/總資產。

最後再使用分組表展示當年資產負債的主要項目結構明細數據，選擇控制項方面使用文本控制項和年月控制項作為儀錶板的篩選器來進行不同公司在不同時間的資產負債數據查詢，最後添加儀錶板的文本組件，輸入「資產負債分析」作為大標題，即可完成資產負債的相關數據分析。

資產負債分析的儀錶板做好之後，財務人員可以申請給IT部門的超級管理員將該模板掛出到財務管理-財務統計數據分析目錄下面，並且將儀錶板開放給其他人員進行查看。另外利潤分析、現金流量分析的財務數據分析也是同理，用同樣的方法做好之後申請給超級管理員掛出即可。

4.如何讓財務人員直接對接財務資料庫快速完成企業財務多維能力分析？

在做過企業的財務基礎數據分析和統計數據分析之後，我們就可以開始分析企業的綜合財務指標了。如上圖所示，一般來說我們可以從企業的盈利能力、營運能力、償債能力、發展能力這四個角度來進行核心指標拆分，分析企業的總體經營狀況。

下面我們通過企業盈利能力的角度，讓財務人員通過FineBI來分析企業資本運營的綜合效益。

• 凈資產收益率=?凈利潤? / ?平均凈資產? =凈利潤? /（(?期初凈資產? + ?期末凈資產? )/2）

凈資產收益率是評價企業自有資本及其積累獲取報酬水平的最具綜合性與代表性的指標，反映企業資本營運的綜合效益。該指標通用性強，適用範圍廣，不受行業局限。在我國上市公司業績綜合排序中，該指標居於首位。通過對該指標的綜合對比分析，可以看出企業獲利能力在同行業中所處的地位，以及與同類企業的差異水平。一般認為，企業凈資產收益率越高，企業自有資本獲取收益的能力越強，運營效益越好，對企業投資人、債權人的保障程度越高。

• ?總資產利潤率=總利潤? / ?平均總資產? =??總利潤? /（（期初總資產? + ?期末總資產? ）/2）

總資產利潤率是企業利潤總額與企業資產平均總額的比率，即過去所說的資金利潤率。它是反映企業資產綜合利用效果的指標，也是衡量企業利用債權人和所有者權益總額所取得盈利的重要指標。

• 總資產凈利潤率=凈利潤? / ?平均總資產? =凈利潤? / ?（（期初總資產? + ?期末總資產? ）/2）

總資產凈利潤率是企業凈利潤與平均資產總額的比率，它是反映企業資產綜合利用效果的指標。資產凈利率越高，表明企業資產利用的效率越好，整個企業盈利能力越強，經營管理水平越高。

• 所有者權益報酬率=?凈利潤? / ?平均所有者權益? =凈利潤? /（?所有者權益期初數? + ?所有者權益期末數? ）/2

所有者權益報酬率是指利潤額與平均股東權益的比值，該指標越高，說明投資帶來的收益越高；所有者權益報酬率越低，說明企業所有者權益的獲利能力越弱。該指標體現了自有資本獲得凈收益的能力。

• 主營業務毛利率=（?營業收入? -?營業成本? ） / ?營業成本?

主營業務毛利率指標反映了產品或商品銷售的初始獲利能力。該指標越高，表示取得同樣銷售收入的銷售成本越低，銷售利潤越高。

• ?每股收益率=凈利潤? / ?股本?

每股收益率是指公司凈利潤與流通在外普通股的比值，反映普通股的盈利水平。

我們以上圖的企業盈利能力分析為例，通過組合圖分別添加計算指標求出企業財務的凈資產收益率、總資產利潤率/總資產凈利潤率、所有者權益報酬率、營業毛利率、每股收益率當年每個月份的走勢，分別從對應不同的角度來反映企業的盈利狀況。

企業盈利能力分析的儀錶板做好之後，財務人員可以申請給IT部門的超級管理員將該模板掛出到財務管理-財務企業能力分析目錄下面，並且將儀錶板開放給其他人員進行查看。另外營運能力、償債能力、發展能力的財務數據分析也是同理，用同樣的方法做好之後申請給超級管理員掛出即可。

企業營運能力分析

• 總資產周轉率=?產品銷售收入? /?平均資產總額? =產品銷售收入/（（?期初資產總額? + ?期末資產總額? ）/2）

總資產周轉率反映了企業全部資產的使用效率。該周轉率高，說明全部資產的經營效率高，取得的收入多；該周轉率低，說明全部資產的經營效率低，取得的收入少，最終會影響企業的盈利能力。企業應採取各項措施來提高企業的資產利用程度，如提高銷售收入或處理多餘的資產。

• 固定資產周轉率=?產品銷售收入? /?平均固定資產總額? =產品銷售收入? /?（?期初固定資產總額? + ?期末固定資產總額? ）/2

固定資產周轉率是指企業年銷售收入凈額與固定資產平均凈值的比率。它是反映企業固定資產周轉情況，從而衡量固定資產利用效率的一項指標。固定資產周轉率高，不僅表明了企業充分利用了固定資產，同時也表明企業固定資產投資得當，固定資產結構合理，能夠充分發揮其效率。反之，固定資產周轉率低，表明固定資產使用效率不高，提供的生產成果不多，企業的營運能力欠佳。

• 應收賬款周轉率=?產品銷售收入? /?平均應收賬款總額? =產品銷售收入? /?（?期初應收賬款總額? + ?期末應收賬款總額? ）/2

應收帳款周轉率反映了企業應收帳款變現速度的快慢及管理效率的高低，周轉率越高表明：a.收帳迅速，賬齡較短；b.資產流動性強，短期償債能力強；c.可以減少收帳費用和壞帳損失，從而相對增加企業流動資產的投資收益。同時藉助應收帳款周轉期與企業信用期限的比較，還可以評價購買單位的信用程度，以及企業原訂的信用條件是否適當。

• 存貨周轉率=?主營業務成本? /?平均存貨總額? =主營業務成本? /?（期初存貨總額? + ?期末存貨總額? ）/2

存貨周轉率是企業一定時期內的主營業務成本與存貨平均餘額的比率，它是反映企業的存貨周轉速度和銷貨能力的一項指標，也是衡量企業生產經營中存貨營運效率的一項綜合性指標。一般來說，存貨周轉率越高越好，存貨周轉率越高，表明其變現的速度越快，周轉額越大，資金占用水平越低。存貨佔用水平低，存貨積壓的風險就越小，企業的變現能力以及資金使用效率就越好。但是存貨周轉率分析中，應注意剔除存貨計價方法不同所產生的影響。

企業償債能力分析

• 資產負債率=（負債總額/資產總額）*100%

資產負債率又稱負債比率，是企業的負債總額與資產總額的比率。它表示企業資產總額中，債權人提供資金所佔的比重，以及企業資產對債權人權益的保障程度。一般情況下，企業負債經營規模應控制在一個合理的水平，負債比重應掌握在一定的標準內。債權人希望負債比率越低越好，其債權的保障程度就越高。所有者希望負債比率越大，投資收益越大。

a.產權比率=（負債總額/所有者權益總額）×100%

產權比率是指負債總額與所有者權益總額的比率，是企業財務結構穩健與否的重要標誌，也稱資本負債率。該比率反映了所有者權益對債權人權益的保障程度，即在企業清算時債權人權益的保障程度。該指標越低，表明企業的長期償債能力越強，債權人權益的保障程度越高，承擔的風險越小，但企業不能充分地發揮負債的財務槓桿效應。

b.經營活動凈現金比率=（經營活動凈現金流量/負債總額）×100%

經營活動凈現金比率，是一個以本期經營活動凈現金流量償還債務能力的比率，既可以衡量企業償還短期債務的能力，也可衡量企業償還全部債務的能力，數值越大表示企業的償還債務能力越強。

• 負債與有形凈資產比率=（負債總額/有形凈資產）×100%=（負債總額/（所有者權益-無形資產-遞延資產））×100%

負債與有形凈資產比率是負債總額與有形凈資產的比例關係，表示企業有形凈資產對債權人權益的保障程度。企業的無形資產、遞延資產等一般難以作為償債的保證，從凈資產中將其剔除，可以更合理地衡量企業清算時對債權人權益的保障程度。該比率越低，表明企業長期償債能力越強。

• 利息保障倍數=稅前利潤/利息費用

利息保障倍數指標反映企業經營收益為所需支付的債務利息的多少倍。只要利息保障倍數足夠大，企業就有充足的能力支付利息，沒有足夠大的息稅前利潤，利息的支付就會發生困難。為維持企業正常償債能力，利息保障倍數至少應大於1，且比值越高，企業長期償債能力越強。如果利息保障倍數過低，企業將面臨虧損、償債的安全性與穩定性下降的風險

企業發展能力分析

• 營業收入增長率=本年營業收入增長額/上年營業收入總額=（本年營業收入-上年營業收入）/上年營業收入

營業收入增長率是衡量企業經營狀況和市場佔有能力、預測企業經營業務拓展趨勢的重要標誌，也是企業擴張增量和存量資本的重要前提，指標若大於零， 表示企業本年的銷售 (營業) 收入有所增長，指標值越高， 表明增長速度越快, 企業市場前景越好；若該指標小於零， 則說明企業或是產品不適銷對路、質次價高, 或是在售後服務等方面存在問題，產品銷售不出去, 市場份額縮減。

• 資本積累率=?本年所有者權益增長額? / ?年初所有者權益? =?（當年所有者權益? - ?上年所有者權益? ）/年初所有者權益

資本積累率是指企業本年所有者權益增長額同年初所有者權益的比率, 它可以表示企業當年資本的積累能力, 是評價企業發展潛力的重要指標。資本積累率反映了投資者投入企業資本的保全性和增長性, 該指標越高, 表明企業的資本積累越多, 企業資本保全性越強，持續發展的能力越大。該指標如為負值, 表明企業資本受到侵蝕, 所有者利益受到損害, 應予充分重視。

• 資產增長率=?本年總資產增長額? / ?期初總資產? =（?期末總資產? - ?期初總資產? ）/期初總資產

總資產增長率是企業本年總資產增長額同年初資產總額的比率，它可以衡量企業本期資產規模的增長情況，評價企業經營規模總量上的擴張程度。該指標是從企業資產總量擴張方面衡量企業的發展能力, 表明企業規模增長水平對企業發展後勁的影響。該指標越高, 表明企業一個經營周期內資產經營規模擴張的速度越快。但實際操作時, 應注意資產規模擴張的質與量的關係, 以及企業的後續發展能力, 避免資產盲目擴張。

附-企業財務能力分析常用公式：

1.企業盈利能力

凈資產收益率=凈利潤 / 平均凈資產 =凈利潤 /（(期初凈資產 + 期末凈資產 )/2）

總資產利潤率=總利潤 / 平均總資產 =總利潤 /（（期初總資產 + 期末總資產 ）/2）

總資產凈利潤率=凈利潤 / 平均總資產 =凈利潤 / （（期初總資產 + 期末總資產 ）/2）

所有者權益報酬率=凈利潤 / 平均所有者權益 =凈利潤 /（所有者權益期初數 + 所有者權益期末數 ）/2

每股收益率是指公司凈利潤與流通在外普通股的比值，反映普通股的盈利水平。

主營業務毛利率=（營業收入 -營業成本 ） / 營業成本

2.企業營運能力

總資產周轉率=產品銷售收入 /平均資產總額 =產品銷售收入/（（期初資產總額 + 期末資產總額 ）/2）

固定資產周轉率=產品銷售收入 /平均固定資產總額 =產品銷售收入 /（期初固定資產總額 + 期末固定資產總額 ）/2

應收賬款周轉率=產品銷售收入 /平均應收賬款總額 =產品銷售收入 /（期初應收賬款總額 + 期末應收賬款總額 ）/2

存貨周轉率=主營業務成本 /平均存貨總額 =主營業務成本 /（期初存貨總額 + 期末存貨總額 ）/2

3.企業償債能力

資產負債率=（負債總額/資產總額）*100%

產權比率=（負債總額/所有者權益總額）×100%

經營活動凈現金比率=（經營活動凈現金流量/負債總額）×100%

負債與有形凈資產比率=（負債總額/有形凈資產）×100%=（負債總額/（所有者權益-無形資產-遞延資產））×100%

利息保障倍數=稅前利潤/利息費用

4.企業發展能力

營業收入增長率=本年營業收入增長額/上年營業收入總額=（本年營業收入-上年營業收入）/上年營業收入

資本積累率=本年所有者權益增長額 / 年初所有者權益 =（當年所有者權益 - 上年所有者權益 ）/年初所有者權益

資產增長率=本年總資產增長額 / 期初總資產 =（期末總資產 - 期初總資產 ）/期初總資產

5.如何讓財務領導直接對接財務資料庫快速完成即席數據分析？

除了以上給大家介紹的製作一些企業常用的財務數據分析之外，這個BI工具最大的特性就是隨時滿足業務人員或者企業領導的數據即席分析需求了，通過輕鬆的托拖拽拽操作，就能生成豐富多樣的數據分析統計結果。

我們以上圖的資產負債即席數據分析為例，只需要將年份、項目名稱欄位拖拽到行表頭，月份拖拽到列表頭，再將期初金額以及期末金額拖拽到指標區域中，即可得到每年每個月、每個項目下的期初和期末資產/負債情況了，真正做到想看數據「不求人」！

6.如何讓企業財務智能數據分析成果實現團隊協作共享？

企業的各項工作，主要由各部門團隊分工協作完成，彼此之間需要很好地進行溝通和配合，那麼這個平台是如何幫助企業將財務智能數據分析成果實現團隊協作共享的呢？

以上圖所示的財務分析駕駛艙為例，展示了企業的資產收益率、資產增長率、資產負債率、營業收入、營業支出等等多個核心的財務分析指標。那麼財務人員通過FineBI做好的一個財務駕駛艙之後，然後可以非常便捷地將它分享給相關部門或者指定人員的。

例如我這邊想把它分享給企業的領導人員，那麼可以在FineBI的儀錶板中將做好的財務分析駕駛艙模板點擊分享給領導部門的Tom，然後點擊確定即可。這樣一來，領導部門的Tom登錄之後就能收到財務人員給他分享的財務分析駕駛艙了。

財務智能數據解決方案在線演示DEMO地址：

在線演示DEMO地址 （賬號：Finance，密碼：Finance）

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