唐德玲 / 遺產承辦知多啲！

上周我在本欄提到，由於近期內地盛傳有機會落實徵收遺產稅一事，加上人壽保險本身的「避險」和「避債」功能，今年以來，有不少內地人都湧來香港買保險。有讀者看了我這些文章後，反而想我多談一下香港的遺產承辦事宜，以及何謂「遺產規劃」？其實，從某個角度看，處理遺產屬法律程序，但從另一個角度看，「遺產規劃」也是財務策劃的其中一個環節，所以我也可以跟大家分享一下。港繳遺產稅經驗當一個人去世，或多或少都會留下一些財產。無論死者生前有沒有立遺囑，後人要處理他/她在香港的遺產前，都必須到高等法院的遺產承辦處，取得有關的遺產承辦書，即是某人有權處理死者遺產的證明文件。曾幾何時（2006年前），當香港還未取消遺產稅前，如果遺產的總額超過750萬港元，便須按不同稅率繳交遺產稅。我有位朋友的親戚於2003年過身，遺下一筆總值超過1,000萬港元的遺產給他。但根據遺產稅例，死者的遺產會即時凍結，直至計算好具體的遺產稅金額，以及真正繳交了遺產稅後，才可以轉交予遺產承辦人。我這位朋友要繳交15％的遺產稅，即是為數大約150萬港元。雖然他稍後便可以繼承過千萬的遺產，但在此之前，他還要四齣「籌款」，真的有點啼笑皆非。據他透露，由於稅局對他親戚遺下的資產數額有疑問，他還要不斷向稅局解畫。結果，足足糾纏了三年才能夠正式接收親戚的遺產。由此可見，如果內地真的徵收遺產稅，就算是有錢人也可能會遇到很多麻煩，而人壽保險正好為死者後人提供一筆流動資金，以應付各種即時的財務需要。壽險可提供流動資金現在香港雖已取消了遺產稅，不過，大家仍要注意，將遺產分發予相關受益人之前，遺囑執行人或遺產管理人也須先支付死者的債項，例如他/她以信用卡購物，但在月結單發出前去世的債項等等。我的一位姊妹告訴我，當年她的老爺去世後，由於沒有遺囑，他的遺產承辦竟歷時10年才全部辦妥。不過，值得一提的是，如果死者的遺產不超過15萬港元，以及只有銀行存款和/或強積金，就算沒有遺囑，遺產承辦處也可以協助申請人，以簡易方式申領遺產。至於有甚麼方式，可以令超過15萬元的遺產也可以暢順地執行，或保障家人和受益人的利益，明天再續。
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