財務費用報銷流程

2010-04-13 12:26:50|分類： 財務知識 |標籤： |字型大小大中小訂閱

財務費用報銷流程(轉)

為加強公司內部管理，保持工作的規律和連貫性，根據實際運行情況特對報銷流程作如下規定：

第一條採購付款報銷流程

1、若有供貨商發票未到而需先付款的，應先填寫採購申請單，註明材料名稱，規格型號，數量，估計價格，金額，運費、供貨單位及付款方式(現金、支票、電匯等)，並由部門主管簽字確認，交相關部門副總經理審核落實，由財務總監審核簽字認可，並由總經理簽字同意，方可向財務部辦理借款手續並支取款項(現金或支票等)；

2、採購完成後採購員應在一周內報賬，採購員持有效單據到財務部結算，即必須附有正確及有效的票據來證實支出，收據、發票必須是正本，並加蓋對方公章，複印件、白條將不予受理，採購員採購時應儘可能要求供應商開發票（註：若不能取得收據原件應取得收據傳真並同時註明該傳真件與原件同具法律效力），交回財務部，以便財務做賬。

第二條借款報銷流程

1、因工作需要向公司暫支借款，需先填寫借款單，借據中需標明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫須相符，且借據表面不得塗抹。舊賬未清應先核銷舊賬，否則不可以再借款。

2、借款人將填好的借據交由借款人所屬的部門經理簽字，部門經理需問明借款緣由，確認用途妥當後方可簽字審批。

3、借款人將部門經理簽字後的借據交由財務會計審核後再交相關部門副總經理確認落實，並由財務總監簽字審批，總經理簽字後視為財務部可以支付該款項。

4、財務部出納員看到簽批手續齊全的借據後，方可付款。如有一項簽批手續不全，出納員不予支付。

5、借款人需保證在借款之日起一周內報賬還款(出差人員則在回公司後一周內結清，對於異地出差人員補充借款應填寫借款單，並以傳真的方式發回公司，但必須註明：原件與傳真件同具法律效力，同時必須把前期的費用報銷單據連同借款單一併郵回公司，否則不予報銷並承擔經濟責任，另外對於營銷人員借款參照《營銷人員薪酬管理辦法及費用管理》執行，如需延長時限，應提前通知財務部，無理由的延期還款，財務部有權按每逾期1天，扣除報銷總額的5%，超2天10%，依次類推。結算方式：以現金歸還或報銷單抵扣。

第三條日常費用報銷流程

1、因工作需要購買物品，需先填寫採購申請單(辦公用品將由行政部統一在月底統計物品種類、數量，編製月度採購計劃)，經財務總監和總經理審核同意後方可採購；

2、購買物品後需先填寫報銷單(確保提供正規發票等)，經部門經理確認、財務會計審核、財務總監審批，並由總經理簽字同意，方可向出納支取款項。

3、出差人員回公司後，出納應及時提醒、督促報銷。一周內必須完成報銷工作。

報銷內容：按出差管理制度執行。有關請客送禮需預先報請財務總監確認，然後由總經理簽字方能實施。

報銷單填寫：寫明出差時間、報銷內容、金額等，並由部門經理簽字確認。

4、糧繁加工部的臨工工資報銷須在一周之內呈報派工單存根聯和相應的入庫單據，以便會計審核，報銷人員持有主管部門領導簽字確認後的派工單報銷聯於每周五下午4：00後到財務部辦理支付手續。經財務會計審核，財務經理複核，由部門副總經理簽字確認並由財務總監批准落實後上報總經理簽字批准方可支付。

5、日常種子、下角料等運雜費由承運人員持有效單據到財務部經財務會計審核，財務經理簽字落實，並由財務總監簽字確認後上報總經理簽字批准方可付款。

6、報銷人將原始票據（正規發票）粘貼規整後，填制費用報銷單。費用報銷單上需寫明報銷人、報銷日期、報銷人所屬部門、報銷事由、後附單據數量及報銷金額。其中報銷金額大小寫須相符，且費用報銷單表面不得塗抹。

7、填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門經理審核，部門經理應確認各項費用為應該發生，方可簽字。另外對於營銷人員費用報銷參照《營銷人員薪酬管理辦法及費用管理》執行。

8、部門經理審核簽字後，報銷人將報銷單交至財務部，由財務會計審核簽字並由財務經理簽字確認。財務部審核應本著以下原則：

(1)、審核單據粘貼是否規範，字跡有無塗抹；

(2)、審核各項費用金額大小寫是否與後附原始單據金額相符；

(3)、審核各項費用發生是否切合實際，有無虛報、多報；（參照費用報銷制度）

(4)、審核簽批手續是否齊全。

若以上三條有一項不符合規定，財務部有權將該報銷單退還報銷人，要求其重新填寫。

9、財務會計將財務部複核後的費用報銷單，上報相關部門副總經理、財務總監及總經理簽字審批，總經理簽字後視為同意財務部付款。上報時間：每星期二、星期五。

10、會計將簽字審批手續齊全的費用報銷單交至財務部，要求出納員通知報銷人並給予付款。出納員看到審批手續齊全的費用報銷單方可向報銷人付款，同時，報銷人在領款憑證上簽字。如有一項手續不全，出納員不予支付。報銷時間：星期二、星期五下午4：00以後。

11、其他報銷內容和要求參照相關規定。

附則

第四條此制度未涉及事項，暫按總經理的意見核定報銷，之後由財務部對該制度進行補充及完善；

第五條本制度解釋權歸公司財務部。

附：

原始憑證粘貼整理辦法

為了規範報賬，提高工作效率，減少台前等候時間，也便於日後查賬，現將報賬過程中原始憑證的粘貼要求和方法介紹給大家，請來財務部報賬的同志提前按下列要求做好相關工作。

1、票據分類。對於集中較多的同一類型票據要先按照內容進行分類，如辦公用品、資料費、市內交通費、差旅費、設備維修費等，按照類別分別粘貼。其中差旅費的票據還應按照差旅費報銷單中的項目再次分類，單獨粘貼，附到差旅費報銷單後邊；

2、將膠水塗抹在票據左側背面，沿著粘貼紙裝訂線內側和粘貼紙的上、下、右四個邊依次均勻排開橫向粘貼，避免將票據貼出票外。裝訂線左側不要粘貼票據，不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達不到裝訂要求；

3、如果同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先大後小或者先小後大的順序粘貼；

4、票據比較多時可使用多張粘貼紙；

5、對於比粘貼紙大的票據或其他附件，粘貼位置也應在票據左側背面，沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小摺疊在粘貼範圍之內。

√已轉過

支票的填寫

支票的填寫1、出票日期（大寫）：數字必須大寫，大寫數字寫法：零、壹、貳、叄、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。舉例：2005年8月5日：貳零零伍年捌月零伍日捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫。2006年2月13日：貳零零陸年零貳月壹拾叄日(1)　壹月貳月前零字必寫，叄月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫了「零」字也認可，如零壹拾月)。(2)　壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X日（前面多寫了「零」字也認可，如零壹拾伍日，下同），貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾X日，叄拾日至叄拾壹日必須寫成叄拾日及叄拾壹日。2、收款人：(1)　現金支票收款人可寫為本單位名稱，此時現金支票背面「被背書人」欄內加蓋本單位的財務專用章和法人章，之後收款人可憑現金支票直接到開戶銀行提取現金。（由於有的銀行各營業點聯網，所以也可到聯網營業點取款，具體要看聯網覆蓋範圍而定）。(2)　現金支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時現金支票背面不蓋任何章，收款人在現金支票背面填上身份證號碼和發證機關名稱，憑身份證和現金支票簽字領款。(3)　轉帳支票收款人應填寫為對方單位名稱。轉帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉帳支票後，在支票背面被背書欄內加蓋收款單位財務專用章和法人章，填寫好銀行進帳單後連同該支票交給收款單位的開戶銀行委託銀行收款。3、付款行名稱、出票人帳號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號，例如：工行高新支行九蓮分理處1202027409900088888帳號小寫。4、人民幣（大寫）：數字大寫寫法：零、壹、貳、叄、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。注意：「萬」字不帶單人旁。舉例：(1)　289,546.52貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。(2)　7,560.31柒仟伍佰陸拾元零叄角壹分此時「陸拾元零叄角壹分」「零」字可寫可不寫.(3)　532.00伍佰叄拾貳元正「正」寫為「整」字也可以。不能寫為「零角零分」(4)　425.03肆佰貳拾伍元零叄分(5)　325.20叄佰貳拾伍元貳角。角字後面可加「正「字，但不能寫「零分」，比較特殊。5、人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用「羊」字頭打掉，數字填寫要求完整清楚。6、用途：(1)　現金支票有一定限制，一般填寫「備用金」、「差旅費」、「工資」、「勞務費」等。(2)　轉帳支票沒有具體規定，可填寫如「貨款」、「代理費」等等。7、蓋章：支票正面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見「2、收款人」。8、　常識：(1)　支票正面不能有塗改痕迹，否則本支票作廢。(2)　受票人如果發現支票填寫不全，可以補記，但不能塗改。(3)　支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節假日順延。(4)　支票見票即付，不記名。（丟了支票尤其是現金支票可能就是票面金額數目的錢丟了，銀行不承擔責任。現金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領，在開戶銀行掛失；轉帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據交換中心掛失。）(5)　出票單位現金支票背面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。(6)收款單位轉帳支票背面印章蓋模糊了（此時票據法規定是不能以重新蓋章方法來補救的），收款單位可帶轉帳支票及銀行進帳單到出票單位的開戶銀行去辦理收款手續（不用付手續費），俗稱「倒打」，這樣就用不著到出票單位重新開支票了。

增值稅專用發票與增值稅普通發票的區別

一，增值稅專用發票與增值稅普通發票（俗稱：普通發票）的區別在於：取得發票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進項稅額。對於增值稅專用發票，購貨方可以憑抵扣聯，依法申報認證抵扣進項稅額，而普通發票，購貨方不能抵扣進項稅額。

在發票內容的構成要素上，增值稅專用發票將票面金額一分為二，勾稽關係為「金額+稅額=價稅合計」，其中：「金額*稅率=稅額」。由於普通發票不具有抵扣進項稅額的功能，因此，無需將價稅分列開具，只需將價稅合計合併開具為「金額」。另外，在其他方面也有不同之處，如：增值稅專用發票需列明購銷雙方的稅務登記號，等。這些不同之處均是增值稅專用發票具有抵扣功能所致。

增值稅專用發票1.可以抵扣進項稅的

2.只能對是一般納稅人開具

3.屬於銷售要計銷項稅

增值稅普通發票1.不能抵扣進項稅的

2.不是一般納稅人也可以開具

3.屬於銷售要計銷項稅,但不是專用發票的銷項.

二，普通發票，如運輸業發票、收購農副產品發票在符合相關政策前提下，依然能按規定的稅率低扣增值稅。

而對於某類企業、或支出項目，增值稅專用發票所記載的稅金並不能進行抵扣，如企業購建固定資產所取得的增值稅發票。

此外，對於可以對採購產品（原材料）取得發票的進項稅進行抵扣的企業，如果所取得的發票非增值稅專用發票，則不能進行增值稅低扣。

但是，對於交納營業稅的發票在符合政策前提下，工程總承包單位可以低扣分包單位的已繳營業稅稅金。

因此，增值稅發票和普通發票之間的區別只是在於兩者所適用經營業務內容不同，能否抵扣並非是絕對的。

三，普通發票做憑證是不需要寫出具體稅額的。

回答人的補充2009-08-0416:22

四，補充增值稅專用發票與普通發票的其它區別：

1．發票的印製要求不同：根據新的《稅收征管法》第二十二條規定："增值稅專用發票由國務院稅務主管部門（國家稅務總局）指定的企業印製；其他發票，按照國務院主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印製。未經前款規定的稅務機關指定，不得印製發票。

2．發票使用的主體不同：增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人需要使用的，只能經稅務機關批准後由當地的稅務機關代開；普通發票則可以由從事經營活動辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發票。

3．發票的內容不同：增值稅專用發票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。

普通發票反映的價格是含稅價，稅款與價格不分離；專用發票反映的是不含稅價，稅款與價格分開填列。

4．發票的聯次不同："增值稅專用發票有四個聯次和七個聯次兩種，第一聯為存根聯(用於留存備查)，第二聯為發票聯(用於購買方記賬)，第三聯為抵扣聯(用作購買方扣稅憑證)，第四聯為記賬聯(用於銷售方記賬)，七聯次的其他三聯為備用聯，分別作為企業出門證、檢查和倉庫留存用；普通發票則只有三聯，第一聯為存根聯，第二聯為發票聯，第三聯為記賬聯。

5．發票的作用不同：增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發票除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

普通發票與專用發票的開法區別

專用發票由稅控機開出，沒有手工版，一般納稅人才有資格認購開具，小規模納稅人需要開具可到主管國稅部門代開，專用發票的「金額」欄填寫不含稅金額，另設有「稅額」欄，付款方（一般納稅人）憑專用發票上註明的稅額抵扣當期的銷項稅款；普通發票有手工版和電腦版，一般納稅人和小規模納稅人憑主管稅務部門核定的種類和數量購買，它只有「金額」欄，無「稅額」欄，它的「金額」欄填寫的是含稅金額。

增值稅專用發票是一般納稅人銷售貨物或提供加工修理修配勞務時開具給購方也是一般納稅人時的一種專用發票。

增值稅普通發票是一般納稅人銷售貨物或提供加工修理修配勞務時開具一種普通發票。

普通發票是商業銷售發票、工業發票等手工版的普通發票。

普通發票和增值稅普通發票都是普通發票，只是前者是手工版的後者是電腦版的。

他們的區別在於：

1、使用對象不同：增值稅專用發票和增值稅普通發票只能一般納稅人使用，當然小規模納稅人可按規定申請稅務機關代開專用發票。普通發票一般是小規模納稅人使用，水電氣等特殊行業在未使用過增值稅普通發票前可按規定使用手工版的普通發票。

2、開具方法不同：增值稅專用發票和增值稅普通發票只能通過防偽稅控開票系統開具，普通發票是手工填寫哈。

3、開具對象不同：增值稅專用發票只能開給一般納稅人，增值稅普通發票和普通發票可開給一般納稅人和小規模納稅人或個人。一般納稅人購進按規定不能抵扣的商品時不能索取專用發票。

作為一般納稅人在開具發票時，如購方是一般納稅人且購方按規定可以抵扣時才能開具增值稅專用發票給他，否則應開具增值稅普通發票。比如購方雖是一般納稅人但購進煙酒使用時（買來賣的商業企業除外哈）只能開普通發票。

費用

銷售費用：包裝費，保險費，展覽費和廣告費，商品維修費，預計產品質量保證損失，運輸費，裝卸費等費用，

以及企業發生的為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬，業務費，折舊費，固定資產修理費等費用。

管理費用：公司經費，（行政管理部門職工薪酬，物料消耗，低值易耗品攤銷，辦公費和差旅費等。）董事會費

（包括董事會成員津貼，會議費和差旅費等），聘請中介機構費，諮詢費，（含顧問費），訴訟費，業務招待費，

房產稅，車船使用稅，土地使用稅，印花稅，技術轉讓費，礦產資源補償費，研究費用，排污費以及企業行政

管理部門發生的固定資產修理費等。

財務費用：利息支出（減利息收入）。匯總損益以及相關的手續費，企業發生或收到的現金折扣等

營業利潤=營業收入一營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益

（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）

凈利潤=利潤總額-所得稅費用。

出口貨物退（免）稅的操作流程

　　一、納稅申報出口生產企業在貨物出口並按會計制度的規定在財務上做銷售後，應在每月10日前向主管國稅部門進行納稅申報，並提供相應的免稅申報明細。

　　經主管徵收部門認定實行免抵退稅管理的出口生產企業，應購買全省統一使用的「生產企業出口貨物退（免）稅申報系統」【下稱退（免）稅申報系統】申報軟體。

　　（一）免稅申報信息的錄入與生成

　　免抵退稅企業在每月10日前，通過退（免）稅申報系統錄入並生成所屬期為上個月的免稅明細信息。

　　1、信息錄入

　　（1）免稅明細申報數據錄入

　　免抵退稅企業通過退（免）稅申報系統錄入出口貨物免稅明細申報表的數據。錄入的依據為企業所屬期月份的出口銷售明細賬，企業應嚴格按銷售實際發生的日期記賬，若一筆出口銷售對應多張出口發票，應按發票號碼分開錄入。為了保證錄入內容的準確性，企業錄入人員應掌握每筆出口銷售業務的貿易性質（建議在出口銷售明細賬摘要欄中註明）。對於所屬期內發生的、應沖減出口銷售的運保佣費用錄入負數，運保佣費用無法分清對應的出口貨物明細時，錄入的退稅率一律從高。

　　（2）進料加工抵扣明細錄入

　　免抵退稅企業在申報所屬期內，收到退稅部門開具的「生產企業進料加工貿易免稅證明」或「生產企業進料加工貿易免稅核銷證明」，通過退（免）稅申報系統，將證明的內容錄入系統，用於向徵收部門申請免抵退不予抵扣稅額的抵減額。

　　2、生成申報表和申報數據

　　免抵退稅企業將每月錄入的免稅信息按規定的格式列印申報表、生成電子數據，在進行納稅申報時一併上報徵稅部門。

　　（1）通過退（免）稅申報系統，列印《生產企業出口貨物免稅明細申報表》和《生產企業進料加工抵扣明細申報表》。列印的紙張為A4紙，列印的項目不可增加或減少，列印的內容不可更改，列印的內容若需要修改，須回到信息錄入界面進行修改後，再重新列印表格，以免發生申報表內容與申報的電子數據內容不一致。

　　（2）通過退（免）稅申報系統，生成免稅申報電子數據。

　　（二）納稅申報

　　免抵退稅企業進行納稅申報時，除了一般納稅人納稅申報所需提供的納稅資料外，還需提供相關免抵退資料：

　　二、退（免）稅申報出口生產企業應在每月15日前，對收齊退稅憑證的出口貨物和進料加工業務向主管退稅部門辦理退（免）稅申報。

　　（一）退（免）稅申報信息的錄入與生成

　　1、退（免）稅申報信息的錄入

　　（1）退稅明細信息錄入

　　免抵退稅企業對於已進行免稅申報的出口貨物，收齊收匯核銷單（退稅專用聯）和出口貨物報關單（退稅專用聯）等退稅單證後，將相關信息通過退（免）稅申報系統錄入申報系統。退稅明細申報錄入的依據為企業的出口貨物報關單，錄入的外幣金額為報關單上列明的出口貨物離岸價格。若一張出口報關單對應多張出口發票，應在出口發票號欄中錄入其中一個出口發票號碼，其餘的出口發票號頂格錄入「關聯發票號碼」欄中，關聯發票號碼之間用「+」號相連。清算期內的退稅明細申報錄入，所屬期一律為200213。

　　（2）納稅匯總表數據錄入免抵退稅企業通過退（免）稅申報系統錄入當月的納稅數據。納稅匯總表數據錄入的依據為當月納稅申報數據，其中「出口貨物免稅銷售額」、「不予抵扣稅額」、「不予抵扣稅額抵減額」三個項目根據當月的免稅明細錄入信息自動產生。

　　（3）進料加工手冊登記錄入免抵退稅企業申報所屬期內申領的進料加工手冊，應向退稅部門辦理登記，通過退（免）稅申報系統錄入手冊信息。

　　（4）進口料件明細申報錄入免抵退稅企業申報所屬期內收到貿易性質為進料加工的進口貨物報關單，應將進口貨物報關單的信息錄入系統，並向退稅部門申報。通過退（免）稅申報系統進口信息，錄入的依據為進口貨物報關單。

　　2、生成退（免）稅申報表和申報數據免抵退稅企業進行退（免）稅申報時，將每月錄入的退（免）稅信息列印成表並生成電子數據。

　　（1）通過退（免）稅申報系統，列印《生產企業出口貨物免抵退稅匯總申報表》、《生產企業出口貨物退稅明細申報表》、《生產企業進料加工進口料件明細申報表》、《生產企業進料加工貿易免稅申請表》、《生產企業進料加工登記信息》、《生產企業增值稅納稅情況匯總表》。列印的表格中，《生產企業出口貨物免抵退稅匯總申報表》和《生產企業進料加工貿易免稅申請表》由申報系統自動產生，不需要錄入數據。《生產企業進料加工貿易免稅申請表》、《生產企業進料加工登記信息》和《生產企業進料加工進口料件明細申報表》中的內容若為空，則不需要列印。列印的紙張除《生產企業出口貨物退稅明細申報表》為A3紙，其餘都為A4紙，列印的項目不可增加或減少，列印的內容不可更改，列印的內容若需要修改，須回到信息錄入界面進行修改後，再重新列印表格，以免申報表格內容與申報的電子數據內容不一致。

　　（2）通過退（免）稅申報系統，生成退稅申報電子數據。若生成電子數據後，需要對數據進行修改，可以通過退（免）稅申報系統，輸入需撤消的免稅申報所屬期，確認後進入免稅數據錄入環節修改數據，然後重新列印申報表和生成免稅申報數據。

　　（二）退（免）稅申報出口

　　1、生產企業的退（免）稅申報工作，應由該企業指定的專職辦稅員（有有權國稅局頒發的辦稅員證）辦理，退（免）稅申報應提供相關資料、報表及電子數據。所有報表應按規定加蓋企業的相關印章方為有效。

　　2、退稅單證

　　（1）《生產企業出口貨物退稅明細申報表》所附單證包括：①出口商品專用發票;②出口收匯核銷單（出口退稅專用）;③出口貨物報關單（出口退稅專用）;④代理出口協議或合同（副本）、代理出口貨物證明（委託外貿企業代理出口時提供）。以上單證應為原件，並按退稅部門的要求裝訂成冊。

　　（2）《生產企業進料加工進口料件明細申報表》後附進口貨物報關單（複印件）等單證，並按退稅部門的要求裝訂成冊。

　　（3）《生產企業進料加工登記申報表》後附進料加工登記手冊（複印件），複印件的內容包括：手冊封面、企業加工合同備案呈報表（預錄入）、手冊第一頁。【NextPage】三、免抵退稅單證辦理免抵退稅企業涉及的下列單證，由各地退稅部門負責辦理。

　　（一）《生產企業進料加工貿易免稅證明》免抵退稅企業出口貨物如果有貿易性質為進料加工的，在該筆貨物進行退稅申報的同時，向主管退稅部門申請出具《生產企業進料加工貿易免稅證明》，證明辦理流程如下：

　　1、進料加工業務的登記免抵退稅企業領取進料加工登記手冊，應向退稅部門辦理手冊登記。

　　2、進料加工進口料件明細申報免抵退稅企業有進料加工貿易性質的貨物報關進口並拿到進口貨物報關單後，應向退稅部門辦理進口料件明細申報。

　　3、進料加工貿易免稅申請免抵退稅企業每月列印和生成退稅申報數據時，如果有貿易性質為進料加工的貨物，退（免）稅申報系統自動根據進料加工手冊登記的計劃分配率生成《生產企業進料加工貿易免稅申請表》數據，企業作為退稅申報的內容之一向退稅部門提出免稅申請。

　　5、進料登記手冊的核銷

　　（1）進料加工登記手冊海關核銷免抵退稅企業在《進料加工登記手冊》最後一筆出口業務在海關核銷後、《進料加工登記手冊》被海關收繳之前，將手冊複印。

　　（2）進料加工登記手冊核銷登記免抵退稅企業手冊在海關核銷後，本手冊項下出口貨物的退稅單證全部收齊，並已辦理退稅申報後，應向進出口稅收管理分局辦理進料加工手冊核銷登記。

　　進料加工登記手冊核銷登記步驟如下：①錄入信息;②列印申請表;③生成申報數據。

　　（3）進料加工手冊登記核銷申請企業持《生產企業進料加工手冊登記核銷申請表》和對應的電子數據，向主管退稅部門辦理進料加工手冊核銷手續。

　　①《生產企業進料加工手冊登記核銷申請表》及相應電子數據;②向海關辦理核銷的《進料加工登記手冊》複印件;③間接出口貨物的報關單複印件;④海關補稅的稅收繳款書複印件。

　　對屬於間接出口結轉來的進料加工登記手冊，若對方結轉過來的進口料件未實行免稅，而是開具增值稅專用發票，則該手冊進行登記時，計划進口總值為0，即該本手冊的計劃分配率為0。進口料件明細申報和退稅明細申報照常進行。該本手冊在核銷時，核銷項目中的「其他減少進口料件」欄，輸入該本手冊的全部進口料件總金額，使得該本手冊的實際分配率為0。（二）來料加工免稅證明

　　1、來料加工手冊登記免抵退稅企業自海關取得《來料加工登記手冊》後，應向退稅部門辦理登記。

　　（1）登記信息錄入通過出口貨物退（免）稅申報系統，將手冊相關內容錄入系統。

　　（2）生成《生產企業來料加工貿易免稅申請表》企業通過出口貨物退（免）稅申報系統，選中「生產企業來料加工免稅證明申請表」，按「增加」按鈕，確定後根據來料加工登記手冊的信息生成《生產企業來料加工貿易免稅申請表》。

　　通過退（免）稅申報系統，選中「生產企業來料加工手冊登記」，按「增加」按鈕，確認後生成《生產企業來料加工貿易免稅申請表》申報數據。

　　（3）申請開具《生產企業來料加工貿易免稅證明》免抵退稅企業向主管退稅部門申請辦理來料加工免稅證明，並提供以下資料：①《生產企業來料加工貿易免稅申請表》及對應的電子數據;②來料加工登記手冊複印件（複印件按申請表的順序號裝訂成冊）、其中複印件的內容包括手冊封面、企業加工合同備案呈報表（預錄入）、手冊第一頁;③外經貿主管部門批准的《加工貿易業務批准證》及有關清單。

　　免抵退稅企業涉及的下列單證，由市進出口稅收管理分局負責辦理。

　　（三）補辦出口貨物報關單證明生產企業遺失出口貨物報關單（出口退稅專用）需向海關申請補辦的，可在出口之日起六個月內憑市進出口稅收管理分局出具的《補辦出口貨物報關單證明》，向海關申請補辦。

　　1、補辦出口貨物報關單信息的錄入出口企業通過退（免）稅申報系統，將遺失的貨物報出口關單信息錄入系統。

　　2、生成《關於申請出具（補辦出口報關單證明）的報告》企業通過退（免）稅申報系統，在「申請出具（補辦出口報關單證明）的報告」欄選中需補辦的出口貨物報關單，按「增加」按鈕，確定後根據錄入的遺失出口報關單信息生成《關於申請出具（補辦出口報關單證明）的報告》。

　　通過退（免）稅申報系統，在「申請出具（補辦出口報關單證明）的報告」欄選中需補辦的出口貨物報關單，按「增加」按鈕，確認後生成《關於申請出具（補辦出口報關單證明）的報告》申報數據。

　　3、申請開具《補辦出口貨物報關單證明》。

　　免抵退稅企業向市進出口稅收管理分局申請出具補辦出口貨物報關單證明，並提供相關資料及電子數據：（四）退運已辦結稅務證明生產企業在出口貨物報關離境後因故發生退運，海關已簽發出口貨物報關單（出口退稅專用），若企業已申報退稅，可以憑市進出口稅收管理分局出具的《退運已辦結稅務證明》，到海關提取退運貨物。

　　1、退運已辦結稅務證明信息的錄入通過退（免）稅申報系統，將退運信息錄入系統。

　　2、生成《出口貨物退運已辦結稅務證明申請》企業通過退（免）稅申報系統，在「出口貨物退運已辦結稅務證明申請」欄選中退運對應的出口貨物報關單，按「增加」按鈕，確定後根據錄入的退運信息生成《出口貨物退運已辦結稅務證明申請》。

　　通過退（免）稅申報系統，在「退運已辦結稅務證明申請的報告」欄選中退運對應的報關單，按「增加」按鈕，確認後生成《出口貨物退運已辦結稅務證明申請》申報數據。

　　3、申請開具《退運已辦結稅務證明》免抵退稅企業向市進出口稅收管理分局申請出具《退運已辦結稅務證明》，並提供相關資料及電子數據。