美國如何減免個人所得稅 單親和老人家庭受優惠

2010年04月27日10:45理財周刊喬磊我要評論(0)字型大小：T|T在國內，改革個人所得稅的呼聲日益高漲，但至今尚未出台更合理的徵收方法。在美國，個人所得稅的計算相當複雜，但對於收入較低和負擔較重的家庭來說，免繳甚至獲得政府的稅收返還也是非常普遍的事情。每年的4月15日對美國人而言是絕對不可忽視的日期，這一天是民眾繳納聯邦和州個人所得稅的最後截止日期。每到報稅季節，自然是幾家歡樂幾家愁。而2010年，美國則是歡樂的人要比愁的人多，為什麼？因為在今年申報2009年個人所得稅時，美國有近一半的家庭根本不用繳納聯邦個人所得稅（federal income tax）。減稅天平向中低收入家庭傾斜美國是世界上稅種最多的國家，聯邦政府的財源主要是靠向民眾徵稅而來。美國稅收政策中心在一份評估報告中指出，2009年美國共計有47%的家庭不用繳納聯邦個人所得稅。這些家庭有的是因為收入過低，有的收入不低但他們享有足夠抵稅額、扣減額和扣除額，因此免繳聯邦所得稅。除了政府的稅收政策調整的因素外，美國經濟衰退，民眾收入降低，低收入人群比例上升也是免稅家庭增多的原因之一，但最主要的原因還是在於政府稅收天平向有利於中低收入家庭傾斜，而不是倒向高收入家庭。近年來，美國政府對於中低收入家庭實行了眾多的稅收優惠政策，中低收入家庭抵稅福利大幅提高，這使數千萬美國家庭獲益。具體的例子是2009年一個四口之家，只要家裡的兩個孩子都不滿17歲，年所得即使是高達5萬美元也不必繳聯邦所得稅。為什麼一個年收入5萬美元的四口之家可以免繳聯邦所得稅呢？下面我們看一下具體情況，夫妻聯合報稅的標準減項金額為1 .14萬美元，四口人每人的免稅額是3650美元，合計為14620美元。這個家庭的報稅收入為2.4萬美元，應繳納的聯邦所得稅金額是2768美元。兩個17歲以下的孩子每人可以享受到1000美元的兒童免稅額，夫妻聯合報稅可享受到的工作減稅額為800美元，以上各項減稅合計為2800美元，比應繳納的聯邦所得稅2769美元還多出31美元，所以這個家庭不僅不用繳所得稅，聯邦政府還得向他們退還31美元。美國雖然有近一半的家庭無需繳納聯邦所得稅，但聯邦政府還是要以社會安全金和醫療保險等名目徵收聯邦薪資稅，不過也有24%的美國家庭連薪資稅也不用繳。民眾購買汽油、煙酒、機票等需要繳納的消費稅是跑不掉的，這些稅收大部分歸聯邦政府。許多人還必須向州和地方政府繳付房地產稅、銷售稅和所得稅，這對不少民眾而言也是一筆不小的稅務負擔。孩子越多減稅越多稅務專家評估，美國繳納2009年聯邦所得稅的幾種家庭類型中，47%的一人家庭不需繳稅，38%夫妻聯合申報的家庭不用繳稅，72%帶有孩子的單親家庭不需繳稅。在美國的家庭中，一人家庭和帶有孩子的單親家庭平均年收入在3萬美元以下，夫妻聯合申報的家庭平均年收入為7.5萬美元。家庭中有無孩子和孩子多少，對是否需要繳納聯邦個人所得稅有很大的影響。在報稅時每一個家庭都有各種減免金額，最基本的是人頭免稅額和標準減項。2009年一個家庭夫妻聯合報稅的標準減項為11140萬美元，夫妻分別報稅每個人的標準減項5700美元，帶有孩子的單親家庭一家之主的標準減項為8350美元。65歲以上或是眼睛失明的納稅人再增加1100美元的標準減項。家庭中每一個人有3650美元的免稅額，這對於子女較多的家庭來說，意味著可以扣減的買納稅額更更多。另外，對於未滿17周歲的子女，還可以享受每人1000元的兒童免稅額，這些措施均對多子女家庭比較有利。單親和老人家庭受優惠在美國所有家庭繳稅個體中，帶有孩子的單親家庭和老年人家庭是不需繳納聯邦所得稅比例最高的兩個群體。在美國單親家庭中，年收入1萬美元以下家庭有99.7%的家庭不用繳稅，年收入1萬~2萬美元之間的家庭99.3%不需繳稅，年收入2萬~3萬美元之間的家庭92.2%不需繳稅，也就是說在年收入3萬美元以下帶有孩子的單親家庭中九成以上的家庭不需繳納聯邦所得稅。而在年收入3萬~4萬美元之間帶有孩子的單親家庭中有77.9%不需繳稅，年收入4萬~5萬美元之間的家庭45.1%不需繳稅，年收入5萬~7.5萬美元之間的家庭21.2%不需繳稅，年收入7.5萬~10萬美元之間的家庭8.2%不需繳稅，年收入10萬~20萬美元之間的家庭2.1%不需繳稅，年收入20萬~50萬美元之間的家庭2.5%不需繳稅，年收入50萬~100萬美元之間的家庭5.3%不需繳稅，年收入100萬以上的家庭則全部需要繳稅。2009年美國老人家庭約有55.3%的家庭免交聯邦所得稅。細分下來，年收入1萬美元以下的家庭全部不用繳稅，年收入1萬~2萬美元之間的家庭89.5%不需繳稅，年收入2萬~3萬美元之間的家庭76.5%不需繳稅，年收入3萬~4萬美元之間的家庭61.4%不需繳稅，年收入4萬~5萬美元之間的家庭48.2%不需繳稅，年收入5萬~7.5萬美元之間的家庭22.5%不需繳稅，年收入7.5萬~10萬美元之間的家庭8.1%不需繳稅，年收入10萬~20萬美元之間的家庭4.9%不需繳稅，年收入20萬~50萬美元之間的家庭3.9%不需繳稅，年收入50萬~100萬美元之間的家庭1.6%不需繳稅，年收入100萬以上的家庭1.1%不需繳稅。奧巴馬繼續向富人多徵稅小布希擔任總統時期對美國富人還算照顧，高收入家庭的最高稅率也降到一個新低點。當然2008年小布希也曾為美國中低收入家庭減稅，包括每個家庭從300~1200美元不等的退稅。儘管如此。美國中低家庭獲得的減稅利益卻不如富有家庭多，因此小布希的稅務政策飽受批評。美國過去10年實行的各種減稅計劃對富裕階層可以說是非常慷慨，雖然富人賺得多，繳納的聯邦所得稅佔總額的比例也最大，但對富人的稅收優惠政策還是成為奧巴馬和民主黨攻擊共和黨的目標。奧巴馬上任後，首先通過大規模的經濟刺激計劃來使中低收入家庭受惠，然後再次把富人作為納稅的主要目標，2010年美國個人所得稅的最高稅率將從2009年的35%改為39.6%。奧巴馬政府的稅收政策基本上是向富人開刀，前總統小布希推行的高收入者減稅政策不可能延續，但對中產家庭的減稅仍會保留。可以說，在奧巴馬執政期間美國高收入者的稅賦擔子會越來越沉重，家庭年收入超過25萬美元或個人收入超過20萬美元的人在未來10年內可能要多繳6500億美元的稅。奧巴馬和國會的民主黨多數人認為，增加美國高收入者的稅務負擔不失為緩解政治與經濟之痛的辦法，但是共和黨人則早就批評奧巴馬主導大規模收入再分配有可能威脅經濟復甦。醫療改革要求在未來10年內向高收入者增收2000億美元的稅，另外，民主黨人計劃延續布希時代的中等收入者減稅政策，他們想讓收入最高的一批人的所得稅稅率回升到前布希時代的水平。通過這一手段可以在未來10年內多收4430億美元的稅，民主黨人把這筆錢視作可以用來回應公眾減少赤字呼籲的一桶金。有錢人支持政府「均貧富」美國有錢人對奧巴馬政府「均貧富」的做法反應又是如何呢？一個由700多名美國有錢人組成的團體表示，他們願意捐出2010年的減稅款，同時遊說國會取消明年對富人的此一減稅。另一個有錢人團體公布的報告顯示，年收入25萬美元以上的富人過去10年一共獲得7000億美元的減稅。美國億萬富翁霍倫德表示，他想讓世人知道，很多有錢人支持政府取消他們的減稅。對於財富高度集中在少數富人手裡，美國人是如何看的呢？根據2009年底的一項調查，68%的美國人認為金錢和財富應當在大多數人中更加公平地分配，46%的人認為政府應當對富人徵收更高的稅收，以使財富能夠重新分配。2009年美國家庭免繳所得稅比例一覽表

推薦閱讀：