個稅改革到底能省多少錢？

個稅改革中最引人關注的5000元起征點其實最不重要，反而是不那麼引人關注的內容，才是此次個稅改革的核心所在。

首先來看看個稅起征點提高到每月5000元（每年6萬元）這個標準到底算高還是低？

個稅起征點可以理解為居民的最低生活保障線，個稅起征點高還是低，首先要看現在居民的基本生活保障大概處於什麼水平。

如果按照「一個家庭2個就業人口，負擔1-2個小孩和2-4個老人」的家庭結構來計算，一個就業人口大概平均負擔3.5個人的支出。按照統計局的數據，去年全國居民人均消費支出18322元，如果以這個數據作為基本生活保障線，這意味著人均負擔的消費支出為64127元，對應5344元一個月。這次的個稅起征點調整到每月5000元（每年6萬元），其實還沒有達到最低生活保障線。另外，在此次個稅改革之後，下一次個稅改革應該又是數年之後，比如上次個稅改革距今已有7年之久，個稅起征點的設置還應該考慮到未來幾年的通脹因素。所以，綜合來看，此次個稅起征點定為每月5000元，還是略顯保守。

另外，我國不同地區的開支水平差別巨大，比如2017年北京市居民的人均消費支出為37425元，按照一個就業人口平均負擔3.5個人的支出來計算，個稅起征點應該大致為每月1.1萬元（每年13萬元），去年上海的人均消費支出全國第一，達到了39791元，上海的個稅起征點應該設置在每月1.2萬元（每年14萬元）。如果以這樣的標準來看，對於北上廣深等一線城市的人民而言，5000元的個稅起征點顯然遠遠不夠。

個稅起征點從每月3500元上調到5000元之後，可以對減稅的效果做一個粗略估算——如果月薪1萬元，少繳稅款不到200元，如果月薪2萬元，少繳稅款不到400元。對於中產階級而言，這樣的減稅力度大概相當於一頓飯錢，實際減稅效果並不明顯。

不過，此次個稅改革最大的亮點並不在5000元的起征點，而是另在別處。

首先，大量中低收入納稅者的稅率將會大大降低。具體做法是，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，3%稅率的級距擴大一倍，現行稅率為10%的部分所得的稅率降為3%；大幅擴大10%稅率的級距，現行稅率為20%的所得，以及現行稅率為25%的部分所得的稅率降為10%；現行稅率為25%的部分所得的稅率降為20%；相應縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%這三檔較高稅率的級距保持不變。

通俗而言，這部分個稅改革的含義在於，按照我國現行的個稅7級超額累進稅率，現在應納稅所得額在1500元到4500元之間的，所得稅稅率將從10%降到3%，應納稅所得額在4500元到9000元之間的，所得稅稅率從20%降為10%，應納稅所得額在9000元到35000元之間的，所得稅率原本是25%，其中部分降為10%，部分降為20%，具體如何劃分還沒有明確規定，預計有可能是9000元到2萬元之間降為10%，2萬元到3.5萬元之間降為20%。如果按照這樣的劃分，2萬元收入從25%的稅率將至10%，將可能成為減稅最多的人群。

除了稅率降低之外，此次個稅改革最大的看點還在於專項抵扣。「子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等」將可以在稅前扣除，如果這部分改革能夠落實，實際減稅的力度將大大超過起征點和稅率的調整。

從發達國家的經驗來看，將民眾的基本支出予以稅前抵扣是十分常見的做法，我國此次稅改也引入稅前抵扣，顯然也是借鑒了國外的成熟經驗，可以算是相當大的進步。對於我國民眾而言，教育、醫療和住房一直是最沉重的三座大山，此次稅改將這三座大山都予以稅前抵扣，對於民眾的減負還是具有相當強的針對性。

不過，最大的爭議在於住房貸款利息。從民眾減負的角度來看，住房一直是最大的負擔，將住房貸款利息納入抵扣，對於減輕房奴們的壓力還是具有明顯的效果。按照北京上海等一線城市來測算，一個普通家庭每月1萬元的房貸支出，在稅前抵扣之後，可能能夠減少2000元左右的所得稅。

但是，房地產在我國是一個極其敏感的話題，尤其是在大量人群將住房作為投資品種的背景下，住房貸款抵扣在減輕剛需壓力的同時，也會在一定程度上刺激投資甚至投機需求。另外，住房貸款抵扣可能還會帶來一定程度的不公平，尤其還沒有能力買房的人群，也就無法享受這一減稅福利。由於稅前抵扣目前還沒有明確的方案，具體如何執行還有很大的不確定性，預計最終方案應該會在最大程度上兼顧各方利益。

不過，任何一個改革方案都難以做到面面俱到，這次的個稅改革顯然也是如此。從個稅起征點上調，到中低收入人群的稅率降低，再到稅前抵扣，此次減稅的力度其實已經大大超過了7年前的稅改。

從個稅改革推進的進度來看，其實也快於預期。雖然年初的《政府工作報告》明確提出了個稅改革，但是今年3月份國務院公布的年度立法工作計劃，個人所得稅法的修訂其實並未列入其中。而此時個稅修訂草案突然提交人大審議，已經快於預期。對照7年前的那次個稅修訂進度，大概是當年4月提交人大初審，6月二審，9月份正式實施。如果按照這樣的進度，預計這一次個稅改革有望在年內就開始正式實施。在當前中國經濟內外交困的局面下，也確實亟需加速推進一些實質性的改革。

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