注稅《稅法二》考試精選模擬試題一

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本文Word下載 　　 題號：1 　　題型：單選題 　　題目1:某公司按季預繳所得稅其第一季度應稅所得額為4萬元，預繳的所得稅額為()。 　　A.0.72萬元B.14.85萬元C.1.32萬元D.1.65萬元 　　正確答案：c 　　解　　析：企業所得稅三檔稅率是按年應納稅所得額劃分的，第一季度所得額，要折算成全年並確定稅率。第一季度應納所得稅=4(萬元)×4(季)×33%/4(季)=1.32(萬元) 　　題號：2 　　題型：單選題 　　題目2:企業所得稅實行按月或季預繳年終彙算清繳辦法納稅其預繳、彙算清繳的規定期限為季度終了()、年度終了()。 　　A.7日、45日B.10日、3個月C.15日、4個月D.15日、5個月 　　正確答案：c 　　解　　析：D為外商投資企業和外國企業所得稅預繳、彙算清繳的期限。 　　題號：3 　　題型：單選題 　　題目3: 　　某企業境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款,在匯總納稅並按規定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額、對超過的部分可處理的方法是()。 　　A.列為當年費用支出 　　B.從本年度的應納所得稅額中扣除 　　C.以後年度稅額扣除的餘額中補扣，補扣期限最長不得超過5年 　　D.從以後年度境外所得中扣除 　　正確答案：c 　　解　　析：境外納稅額超過扣除限額部分，不得作為當年費用支出，但可以在以後5年稅額扣除的餘額中補扣。 　　題號：4 　　題型：單選題 　　題目4:某商場2006年銷售收入2300萬元，租賃收入200萬元，營業外收入50萬元，業務招待費80萬元，該商場下列作法正確的是()。 　　A.按80萬元作為稅前扣除的業務招待費 　　B.按9.9萬元作為稅前扣除的業務招待費 　　C.按12.5萬元作為稅前扣除的業務招待費 　　D.納稅調增額69.5萬元 　　正確答案：d 　　解　　析：業務招待費的列支限額=(2300+200)×0.3%+3=10.5(萬元) 　　應調增應納稅所得額=80-10.5=69.5(萬元) 　　題號：5 　　題型：單選題 　　題目5:某餐館2001年營業收入72萬元，各項開支85萬元，全年虧損13萬元，經稅務機關核查，其開支項目不能準確核算，採用核定徵收辦法計算所得額，應稅所得率為11%，當年應納稅額為()。 　　A.21384元B.26136元C.28365元D.34669元 　　正確答案：a 　　解　　析：該納稅人不能準確核算開支數額，則應稅所得額=收入×所得率=72×11%=7.92(萬元)，適用27%的稅率，應納所得稅=7.92×27%=2.1384(萬元) 　　題號：6 　　題型：單選題 　　題目6:某製藥公司從2001年開始計提壞賬賬準備金，年底應收賬款餘額300萬元，其他應收款餘額60萬元，預收賬款餘額40萬元。則該企業當年應納稅所得額中准予扣除的壞賬準備金為()。 　　A、0.3萬元 　　B、1.5萬元 　　C、1.8萬元 　　D、2萬元 　　正確答案：c 　　解　　析：年末計提壞賬準備的應收款金額包括其他應收款，故該企業當年應納稅所得額中准予扣除的壞賬準備=(300+60)萬元×5%=1.8萬元。 　　題號：7 　　題型：單選題 　　分數：1 　　難度：1 　　題目7:某商場2006年銷售收入2300萬元，租賃收入200萬元，營業外收入50萬元，業務招待費80萬元，該商場下列作法正確的是()。 　　A.按80萬元作為稅前扣除的業務招待費 　　B.按9.9萬元作為稅前扣除的業務招待費 　　C.按12.5萬元作為稅前扣除的業務招待費 　　D.納稅調增額69.5萬元 　　正確答案：d 　　解　　析：業務招待費的列支限額=(2300+200)×0.3%+3=10.5(萬元) 　　應調增應納稅所得額=80-10.5=69.5(萬元) 　　題號：8 　　題型：單選題 　　題目8:某企業經主管稅務機關核定，2006年度虧損50萬元，2001年度盈利20萬元，2007度盈利35萬元。該企業2007年度應繳納的企業所得稅為() 　　A.8.25 　　B.1.65 　　C.1.35 　　D.0.9 　　正確答案：c 　　解　　析：如果上一年度發生虧損，可用當年應納稅所得額進行彌補，一年彌補不完的，可連續彌補5年，按彌補虧損後的應納稅所得額來確定適用稅率;全年應納稅所得額超過3萬元至10萬元(含10萬元)的企業，按27%的稅率徵稅.由於2007年在彌補虧損後的所得為5萬元，應適用27%稅率，所以，其應納企業所得稅=5×27%=1.35
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