幫下一代做好財富規劃別讓遺產成為子女失和導火線

從華人的傳統觀念來看，父母健在往往避談遺產分配議題;不過隨著時代不同，這樣的想法也轉變了。根據中國信託調查顯示，對於傳承的想法，75％受訪者願意生前就財富傳承相關議題與下一代討論。

若長輩有意願，晚輩也想接，似乎應可順利完成財富傳承問題，但如果沒有事先妥善規劃，不可父母身後可能需要多負擔遺產稅造成兒女困擾，甚至子女較多的家庭，還常因為遺產分配不均問題，造成子女失和。

「有土斯有財」是華人社會傳統的觀念，中國信託指出，從實務與客戶互動經驗看來，因為不動產牽涉到許多複雜的稅務規範，以及格局大小，價值不一等問題，若不事先規劃，往往成為財產分配時的燙手山芋，甚至成為子女失和的導火線。

如何籌法「稅源」往往是財富傳承所面臨的第一道難題，尤其是擁有龐大房地產的高資產族群，而手上的現金不足以繳納遺贈稅，子女被迫可能需要出售不動產以換取可用資金來抵繳遺產稅。

就算只有一個孩子，沒有財產分配的問題，但父母若沒有弄清楚不動產移轉的課稅相關規範，恐怕子女也會為稅負傷腦筋。中國信託表示這幾年常看到的案例是，小孩或許因為創業或北部購屋需要周轉資金，南部的父母急著把房產傳給小孩，孩子待房子過戶後就立刻處分房產。乍聽之下似乎沒有什麼不妥，但因為台灣的遺贈稅在不動產的價值認定部份，房屋是依「評定現值」，土地依「公告現值」，通常都低於市價;如果孩子出售不動產，屆時的所得稅是以高過於市價來計算，仍舊可可能是另外一筆支出中。

財產一旦贈與或繼承，承接者就有處分財產的權利，但父母可能會擔心子女提早知道自己會承接財產，可能失去人生奮鬥的動力，或憂心家產被敗光。

中國信託建議，高資產族群可以採用信託規劃達成財富傳承的目標。父母生前可以利用每年NT220萬元的「贈與稅免稅額」規劃「子女保障信託」來降低未來產生的遺產稅負擔或同時規劃遺囑信託約定身後財產的管理方式，並以子女為信託受益人，信託契約可約定子女使用信託財產的時機及條件，透過信託要求受益人，必須依照信託合約內容使用所繼承或受贈的財產。透過信託契約，仍可享有財產支配權及掌控權，透過受託人貫徹對財產管理的目標及意願，如此一來既可以照顧子女的基本生活，又可以避免子女揮霍財產，不失為一個好方法。因為信託具有財產保全等處，越來越受到高資產族群的重視。

綜合以上所述，不論遺贈稅率會如何執行，財富傳承若能預作準備，不可能讓自己安心，下一代的財富繼承也能更順暢。