世界觀第153期——美國個稅「劫富濟貧」

轉發至：中國的個稅起征點時隔3年終於作出調整，而沒過多久，奧巴馬剛剛拋出的減赤新方案向富人開刀，10年將向富人增個稅1.5萬億美元。美國有句俗話:「世上只有兩件事你逃不過:一件是死亡，另一件就是繳稅」。美國的個稅制度被認為是世界上最複雜也是最完備的個稅制度，它到底如何運作？它在「劫富濟貧」的制度本能上又是如何發揮作用的呢？[你了解美國的個稅制度嗎？]美國個稅制度：個稅養活美國政府2010年聯邦政府的收入總額預計為2.1750萬億美元，其中個人收入所得稅收入為9460億美元，佔總收入的43.4%。美國個稅制度如何實現「劫富濟貧」個人所得稅曾被形象地比喻為 「羅賓漢稅」,其初衷在於「劫富濟貧」,調節收入分配、縮小貧富差距和促進社會公平。個稅繳納流程:「劫富濟貧」如何發生美國個稅徵收一個重要特點是它的退稅、免稅和減稅機制，這是政府調節收入分配不公平、「劫富濟貧」的主要手段。

美國個稅制度：個稅養活美國政府美國有句俗話:「世上只有兩件事你逃不過:一件是死亡，另一件就是繳稅(Nothing is certain but death and taxes)」上至美國總統，下到平民百姓，納稅成為每個人的義務和職責。美國的個稅制度是國際社會公認的比較完善的稅制，稅法也被認為是世界上最複雜的稅法。[我來說兩句]個稅收入占聯邦政府總收入超40%

2010年聯邦政府的收入總額預計為2.1750萬億美元，其中個人收入所得稅收入為9460億美元，佔總收入的43.4%。社會安全稅和社會保險稅收入8780億美元，占收入的40.3%(2000年個稅收入曾一度佔到了政府財收總額的49.6%，GDP的10.2%)。企業所得稅收入1470億美元，占收入的6.7%。其他稅收入2040億美元，占收入的9.3%。這裡最值得關注的是美國聯邦政府的個人收入所得稅，這佔了政府全年稅收的43.4%，可謂稅收上的大頭。「起征點」緊跟CPI 每年都會調整

1981年，美國會通過《1981年經濟復興法案》，規定對個人所得稅的級距檔次、個人寬免額、標準扣除，根據通貨膨脹率，實行指數化調整。自此，美國在個人所得稅制度中正式引入了通貨膨脹調整機制。經過20多年的不斷發展與完善，這一制度已趨於成熟。每年，美國相關部門都會以CPI為依據，調整個人所得稅中的生計費用扣除額、標準扣除額和稅率檔次的級距等相關項目，以減少通貨膨脹對稅收的扭曲性影響，使稅負趨於合理。個稅總額不能超過GDP20%

1993年，美國投資經濟學家哈瑟提出，美國聯邦政府對國民的個人收入所得稅徵收總額不應超過國民生產總值的20%，通常維持在19.5%，這就是著名的哈瑟法則。既然美國政府徵收的個人收入所得稅每年有一定的限額，那麼對不同收入人群徵收的稅率就成為調節槓桿。如果天平偏向富人，中產階級就要多繳稅，如果天平傾向中產階級，富人就要多繳稅。國家地方重複征個稅，最高累加稅高達46%以上

除了給聯邦政府繳納個稅，美國絕大多數州、縣和市鎮政府也徵收個稅，徵收個稅的州有43個，其中7個是比例稅，稅率一般在3%～5.3%左右；34個州是累進稅率；新罕布希爾州和田納西州只對個人紅利和利息徵稅。這樣，美國一些州的納稅人交納的聯邦個稅和州個稅綜合稅率會高達46%以上。繳稅以家庭為單位，個稅一年一繳美國的稅收是實行年繳制的，當年上交的是上一年應該繳納的個稅，民眾繳納所得稅的截止日是每年的4月15日，這是最後期限。美國的稅收主要以家庭全年收入計算稅率。家庭中不能為自己提供50%以上生活費用的成員，是納稅人所要供養的人，包括兒童、老人和殘疾人等。家庭一年內的所有收入，包括工資、營業利潤、股票收益、基金利息、小費、傭金等，也包括投資房地產一年內的收入。2010年美國聯邦個稅夫妻合併報稅稅級稅率為：0-16750(收入、美元)，10%（稅率）；16751-68000，15%；68001-137300，25%；137301-209250，28%；209251-373650，33%；373651以上35%。美國個稅雖然以家庭為單位計征，但申報比較靈活，夫妻可以合併申報，也可單獨分別申報，稅額差別不大，多數家庭選擇夫妻合併報稅。 [詳細]美國個稅制度如何實現「劫富濟貧」個人所得稅曾被形象地比喻為 「羅賓漢稅」,其初衷在於「劫富濟貧」,調節收入分配、縮小貧富差距和促進社會公平。有趣的是，在美國，窮人報稅比富人要積極得多，因為低收入者不僅由此可以取回預繳稅款，還可以因報稅而領到「稅收補貼」。所以，每到報稅季節，有錢人為之頭痛，往往會拖到最後一分鐘才繳稅，而低收入者卻為之興奮。[我來說兩句]

「寬免額」不設統一起征點 5%家庭貢獻全美個稅86%美國稅法中還規定了「寬免額」，這個概念類似於我國個人所得稅中的「起征點」或「免徵額」。但與中國不同的是，美國稅法實行的是「寬免額分段扣減法」，當個人收入達到一定水平以後，「寬免額」會隨著個人收入的增加而按一定比例減少；當收入高到一定程度後，個人「寬免額」將全部取消，他收入的每一分錢都要納稅。通過這種調整，在美國收入最高的前1%家庭的總收入約佔美國家庭收入的19%，但貢獻了全美個稅的40%，收入最高的前5%家庭的總收入約佔美國家庭收入的56%，但他們繳納的個稅佔美國個稅總額的86%。而低收入階層——收入低於平均水平的那50%人群，只繳納了全美個稅總額的3%。

減稅退稅：窮人拿到的遠比付出的多除了「寬免額」制度，美國稅法還規定了各種扣除、免稅和退稅制度。在年度報稅時，會有各種免稅項，這相當於對家庭的福利補貼，如贍養費、兒童撫養費、學費、慈善捐款、自由職業者業務開銷減免等，報稅時要把這部分免稅額在總收入里扣除，剩餘部分才是應稅收入。對低收入家庭來說，通過家庭報稅還可以實現「負納稅」，即獲得政府的福利補貼。根據美國稅政中心發布的研究報告，2009年度約47%的美國家庭無需交納聯邦個稅，不少家庭從聯邦政府獲得家庭補貼。以2010年聯邦個稅申報為例，如果一個四口之家的年收入低於50000美元並且有兩個17歲以下的孩子，這個家庭以夫妻合併報稅的方式報稅，不但免交納聯邦個稅，還能從政府那裡得到35美元的補貼。[詳細]

稅收收入投向：為民富寧舍國富刺激美國經濟，GDP在美國人心目中不算是個目標，因為國富絕代表不了民強。聯邦政府現在是赤字連連，一幅要垮台的樣子，但老百姓不關心，老百姓關心的是自己的荷包里有沒有銀子。所以，奧巴馬並未把削減聯邦赤字當作解救經濟危機的首要任務，反而是把替中產階級減稅當成要務，這其實是符合美國國情的一種思路。美國曆來被人們遵循的一種觀念是民富國強，如果老百姓窮了，國家自然也富不起來。所以，奧巴馬的當務之急不是要讓政府不欠債，反而是為中產階級卸下枷鎖，只有保住占社會主體的民眾有一個安康的生活，奧巴馬才有可能在下一次選舉中保住總統的職位。[詳細]個稅繳納流程:「劫富濟貧」如何發生？美國的個稅制度是國際社會公認的比較完善的稅制，最初是從南北戰爭時期開始徵收的。1913年，美國國會通過了個稅法，並在後來不斷補充和完善。美國的稅法也被認為是世界上最複雜的稅法，加上國會每年都根據實際情況進行修改，更讓人覺得繁瑣無比。而它的徵收過程也極為複雜，大體可分為如下階段：[我來說兩句]

第一步：公民向政府報稅，預繳稅款根據聯邦稅責，任何有收入的美國公民每年都要依法報稅。而在現實生活中，每一個工薪人員，在他領取薪資時，其僱主會在發放薪水時按照其收入和聯邦的個人所得稅稅率，自動扣除聯邦所得稅，這被稱之為預繳稅。當然，民眾要繳納的個人所得稅不是當年的，而是上一年的。這種繳稅方式被稱之為報稅，不論一個人（家庭）收入高低，每年都要報稅，而報稅的結果就是依據每個家庭的收入、家庭人口來核算是應當向聯邦政府補交個人所得稅還是聯邦政府向家庭退稅。值得一提的是，在報稅時，有眾多免稅事項，公民報稅時要自己扣除。

第二步：核查審計：稅務機關資料堪稱一絕美國的稅務機關資料特別齊全，堪稱一絕。幾乎納稅人的任何交易、收人、支出，在稅務局都有資料，而且資料來源不同，有來自銀行的，有來自企業的，亦有個人的等等，非常便於核查。稅法規定，企業僱用員工，分發薪水，每年還要以代號W--2的表格，將一件有關薪資的總額、代扣繳等資料通知僱員，同時以此表格通知聯邦及地力稅局。各納稅單位，無論個人、獨資還是合夥企業等，都必須及時將資料送交稅務局。這些資料與其他來源不同的資料相互查核，是否有偷漏稅現象一目就可以瞭然。比如，一個家庭住在紐約，申報表上填寫了工資收入，卻故意隱瞞了在華盛頓有一幢別墅長年出租，每年有一筆可觀的房租收入的情況，但在華盛頓租住這家別墅的房客，在他的申報單上要填寫每年向這家人交的房租，如此一來，稅務局兩相對照，便可知這個家庭有偷漏稅行為。[詳細]

第三步：補稅與退稅：「劫富濟貧」的發生階段經核查，公民要繳納的個稅額可能與實繳額存在差距，納稅人據此補稅或接受退稅。事實上有70%的納稅人在繳稅當天獲得退稅而不用繳稅。美個稅徵收一個重要特點是它的退稅機制，這是政府調節收入分配不公平的主要手段，這套機制被人形象的比作「XY坐標軸體系」——X軸代表工資；Y軸代表家庭情況，對應的是各種稅點。繳稅成本最高的是單身青年，如果結婚就可以增加一個退稅點，家裡若有需要撫養的子女、需要贍養的老人、殘疾人、退伍軍人，也都可以根據人數增加退稅點。增加一個退稅點即意味著可以抵扣一定比例的稅額，比較完整地考慮了不同家庭的生活成本。2009年美國有47%的家庭得到政府的退稅，他們不僅不用繳納個人所得稅，而且還可以得到政府的退錢。美國對低收入家庭退稅或補貼，個稅的退稅比例較大，為3620億美元，占實際稅收總額的43.4%。[詳細]

最後一步：納稅追繳：不繳個稅後果嚴重在美國申報納稅從來都被認為是每個公民的責任，因為每個人都在享用各種福利。而且在社會生活的方方面面如申請各類貸款、補助、福利或投資時進行信用評級等，都需要納稅證明，這也是美國培養良好的納稅意識的一個重要措施。而如果納稅人沒有如實申報或少申報收入，屢次催繳後仍不積極作為，他們的賬戶、信用卡、資產等都會遭到凍結，其後個人的信用評級會遭受嚴重損失，影響到今後的貸款和政府福利申請。如果稅務部門證實是納稅人惡意欠繳，或不繳稅款，其直接後果是進監獄，前途盡毀，所以美國極少有人冒這個險。[詳細]
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