2015全國會從考試《財經法規》高頻考點(2)

06-24

第二章支付結演算法律制度

高頻考點2-1：支付結算的原則和要求

(一)辦理支付結算的基本原則

1.恪守信用，履約付款原則;

2.誰的錢進誰的賬、由誰支配原則;

3.銀行不墊款原則。

(二)辦理支付結算的基本要求

1.支付結算應當通過中國人民銀行批准的金融機構進行。

2.支付結算原則上應通過依法在銀行開立的結算賬戶進行。

3.辦理支付結算必須使用中國人民銀行統一印製的票據憑證和結算憑證;未使用按中國人民銀行統一規定印製的票據，票據無效;未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。

4.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。

5.票據和結算憑證上的簽章應當符合規定

(1)單位、銀行：公+私

應為該單位、銀行的蓋章「加」其法定代表人或其授權的代理人的簽名「或」蓋章。

(2)個人：簽名或蓋章

應為該個人本名的簽名或蓋章。

6.填寫票據和結算憑證應當規範，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草、防止塗改。

(1)收款人名稱：全稱或規範化簡稱

(2)更改

①票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改;更改的票據無效，更改的結算憑證銀行不予受理。

②對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時由原記載人在更改處簽章證明。

(3)大小寫金額

票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效;二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

(三)票據和結算憑證填寫的具體要求

1.中文大寫金額數字

(1)壹、貳、叄、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾;

(2)佰、仟、萬、億;

(3)元、角、分、零、整(正)。

2.「整(正)」字的添加規則

3.「人民幣」字樣和「￥」符號的添加規則

(1)中文大寫金額數字前應標明「人民幣」字樣，大寫金額數字應緊接「人民幣」字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印「人民幣」字樣的，應加填「人民幣」三字。

(2)阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號「￥」。

4.「零」的書寫規則

5.出票日期的填寫規則

(1)票據的出票日期必須使用中文大寫。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理;大寫日期未按要求規範填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

(2)填寫規則。

①月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叄拾的，應在其前面加「零」;

②日為拾壹至拾玖的，應在其前面加「壹」。

【例題1·多選題】根據《支付結算辦法》的規定，下列有關票據金額中文大寫的填寫中，符合規定的有( )。

A.將「107000元」寫為「人民幣壹拾萬柒仟元整」

B.將「107000元」寫為「人民幣壹拾萬零柒仟元整」

C.將「107000元」寫為「人民幣壹拾萬柒仟元」

D.將「107000元」寫為「人民幣壹零萬柒零零零仟元」

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【例題2·單選題】某單位於2008年10月19日開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中符合要求的是( )。

A.貳零零捌年拾月拾玖日

B.貳零零捌年壹拾月壹拾玖日

C.貳零零捌年零壹拾月拾玖日

D.貳零零捌年零壹拾月壹拾玖日

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【例題3·判斷題】使用小寫填寫出票日期的票據，銀行可予受理。 ( )

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【例題4·單選題】根據《支付結算辦法》規定，簽發票據時，可以更改的項目是( )。

A. 出票日期 B. 收款人名稱 C. 票據金額 D. 用途

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【例題5·多選題】下列各項中，符合《支付結算辦法》規定的有( )。

A.用繁體字書寫中文大寫金額數字

B.中文大寫金額數字的「角」之後不寫「整」(或「正」)字

C.阿拉伯小寫金額數字前面應填寫人民幣符號

D.票據出票日期用阿拉伯數字填寫

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高頻考點2-2：銀行結算賬戶

(一)核准制與備案制

1.經中國人民銀行當地分支行核准方可開立的賬戶：

(1)基本存款賬戶;

(2)臨時存款賬戶(驗資賬戶除外);

(3)預算單位開立專用存款賬戶;

(4)QFII專用存款賬戶。

2.開立其他賬戶的，應於開戶之日起5日內向中國人民銀行當地分支行備案。

(二)各類賬戶的基本規定

1.基本存款賬戶

(1)基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的銀行結算賬戶，是存款人的主辦賬戶。

(2)存款人日常經營活動的現金「收付」及其工資、獎金和現金的支取應通過基本存款賬戶進行。

(3)一個存款人只能開立一個基本存款賬戶

2.一般存款賬戶

(1)一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

(2)一般存款賬戶用於辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付;該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

(3)開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，且沒有數量限制。

3.專用存款賬戶

(1)專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶;如單位銀行卡賬戶、財政預算外資金專用存款賬戶等。

(2)單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入;該賬戶不得辦理現金收付業務。

4.臨時存款賬戶

(1)可以申請開立的情形：

①設立臨時機構;

②異地臨時經營活動;

③註冊驗資;

④境外(含港澳台)機構在境內從事經營活動。

(2)臨時存款賬戶用於辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付;但為驗資開立的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

(3)臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

5.個人銀行結算賬戶

(1)可以申請開立的情形

①使用支票、銀行卡、電子支付等信用支付工具的;

②辦理匯兌、定期借記(如代付水電費)、定期貸記(如代發工資)、借記卡等結算業務的。

(2)單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，且每筆「超過5萬元」的，應向其開戶銀行提供相關的付款依據。

6.異地銀行結算賬戶

存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：

(1)營業執照註冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;

(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的;

(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;

(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

(三)銀行結算賬戶的撤銷事由

存款人有下列情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：

1.被撤併、解散、宣告破產或關閉的;

2.註銷、被吊銷營業執照的;

3.因遷址需要變更開戶銀行的;

4.其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

【例題1·單選題】下列各項中，可用於支付工資及獎金的賬戶是( )。

A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

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【例題2·單選題】甲市某電台為在乙市從事拍攝工作而設立了臨時機構，並在乙市某銀行開立了銀行賬戶，則該銀行賬戶屬於( )。

A.基本存款賬戶 B.臨時存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.一般存款賬戶

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【例題3·判斷題】根據需要，一個單位可以開立多個基本存款賬戶。 ( )

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【例題4·判斷題】一個單位在幾家銀行開設賬戶的，可以在這幾家銀行開設的任何一個賬戶支取現金。( )

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【例題5·多選題】下列存款人中，需要向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請的有( )。

A.被吊銷營業執照

B.遷址需要變更開戶銀行

C.到外地臨時經營

D.宣告破產

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高頻考點2-3：支票

(一)支票的種類

1.現金支票只能用於支取現金，不能用於轉賬。

2.轉賬支票只能用於轉賬，不能支取現金。

3.普通支票可用於支取現金，也可用於轉賬。

4.劃線支票

(1)在普通支票左上角劃兩條平行線，為劃線支票

(2)劃線支票只能用於轉賬，不得支取現金。

5.用於支取現金的支票不能背書轉讓。

(二)支票的出票

1.支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。未補記前不得背書轉讓和提示付款

2.簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫。

3.支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發空頭支票。

4.出票人不得簽發與其預留銀行簽章不符的支票;使用支付密碼的，出票人不得簽發支付密碼錯誤的支票。

5.法律責任(罰款+賠償金)

出票人簽發空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區，支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，並按票面金額處以5%但不低於1 000元的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

(三)支票的付款

1.支票限於見票即付，不得另行記載付款日期;另行記載付款日期的，該記載無效。

2.支票的持票人應當自出票日起10日內提示付款;超過提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款。

【例題1﹒單選題】下列有關支票的表述中，正確的是( )。

A. 現金支票可以用於支取現金，也可以用於轉賬

B. 普通支票可以用於支取現金，也可以用於轉賬

C. 轉賬支票可以用於轉賬，也可以用於支取現金

D. 用於支取現金的支票可以背書轉讓

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【例題2﹒多選題】下列支票種類中，不可以用於支取現金的是( )。

A.轉賬支票

B.現金支票

C.劃線支票

D.非劃線普通支票

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【例題3﹒多選題】根據《中華人民共和國票據法》的規定，下列各項中，屬於支票上可以由出票人授權補記的事項有( )。

A.金額

B.收款人名稱

C.付款人名稱

D.出票日期

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【例題4﹒單選題】甲公司委託開戶銀行收款時，發現其持有的由乙公司簽發金額為10萬元的轉賬支票為空頭支票。根據《支付結算辦法》的規定，甲公司有權要求乙公司支付賠償金的數額是( )。

A.5000元

B.3000元

C.2000元

D.1000元

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高頻考點2-4：商業匯票

(一)商業匯票的出票

1.絕對記載事項

(1)表明「商業承兌匯票」或「銀行承兌匯票」的字樣;

(2)無條件支付的委託;

(3)確定的金額;

(4)付款人名稱;

(5)收款人名稱;

(6)出票日期;

(7)出票人簽章。

2.相對記載事項

(l)匯票上未記載付款日期的，為見票即付;

(2)匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地;

(3)匯票上未記載出票地的，出票人的營業場所、住所或者經常居住地為出票地。

(二)商業匯票的承兌

1.承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為;承兌是遠期商業匯票特有的制度。

2.付款人承兌匯票後，應當承擔到期付款的責任。

3.付款人承兌匯票，不得附有條件;承兌付有條件的，視為拒絕承兌。

4.商業匯票提示承兌的期限

(三)商業匯票的付款

1.商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月;

2.見票即付的匯票，自出票之日起1個月內向付款人提示付款;

3.定日付款、出票後定期付款或者見票後定期付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款。

4.持票人未按照前款規定期限提示付款的，在作出說明後，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。

(四)商業匯票的背書

1.背書的記載事項

2.特種背書

(1)背書不得附條件;背書附條件的，所附條件無效，背書有效。

(2)將匯票金額的一部分轉讓的背書或將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書(部分背書)無效。

(3)委託收款背書的被背書人只是代理人，票據權利人仍是背書人。

(4)質押背書成立後，背書人仍是票據權利人，被背書人並不因此取得票據權利;只有背書人不履行到期債務，被背書人才可以行使票據權利。

(5)匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓;背書轉讓的，背書人應當承擔匯票責任。

3.背書連續

(1)背書連續是指在票據轉讓中，轉讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前後銜接。

(2)背書不連續的，持票人不享有票據權利。

(五)商業匯票的保證

1.保證不得附有條件;附有條件的，所附條件無效，保證有效。

2.保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權利，承擔保證責任;但是，被保證人的債務因匯票記載事項欠缺而無效的除外。

3.保證人在向持票人清償債務後，依法取得持票人對被保證人及其前手的償還請求權。

【例題1﹒多選題】根據《支付結算辦法》的規定，簽發商業匯票必須記載的事項包括( )。

A.表明「商業承兌匯票」或「銀行承兌匯票」字樣

B.無條件支付委託和確定的金額

C.付款人名稱和收款人名稱

D.出票日期、出票人簽章

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【例題2﹒判斷題】商業匯票的持票人未按照規定期限提示付款的，承兌人或者付款人可以拒絕承擔付款責任。( )

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【例題3﹒單選題】見票即付的商業匯票，持票人應當自( )向付款人提示付款。

A.到期日起10日內

B.出票日起1個月內

C.出票日起1個月後

D.到期日起10日後

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【例題4﹒多選題】A公司將一張匯票背書轉讓給B公司，以支付購貨款，背書時註明「貨到後此匯票方生效」，對此的理解正確的有( )。

A.該背書所附的條件「貨到後此匯票方生效」有效

B.該背書所附的條件「貨到後此匯票方生效」無效

C.該背書仍然有效

D.B公司可依背書取得票據權利

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【例題5﹒多選題】甲簽發一張匯票給乙，A銀行承兌，丙提供保證。乙將該匯票背書轉讓給丁。丁依法按期向A銀行請求付款，被拒絕。根據規定，應當承擔該匯票債務責任的有( )。

A.甲

B.乙

C.丙

D.A銀行

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高頻考點2-5：非票據結算方式

(一)信用卡

1.分類

2.信用卡的資金來源

(1)單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

(2)個人卡在使用過程中，需要向其賬戶續存資金的，只限於其持有的現金存入和工資性款項以及屬於個人的勞務報酬收入轉賬存入;嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。

3.信用卡使用的主要規定

(1)單位卡不得用於10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，並一律不得支取現金。

(2)持卡人用信用卡提取現金的，發卡銀行對貸記卡的取現應當每筆授權，每卡每日累計取現不得超過2000元人民幣;對持卡人在ATM機上取款設定交易上限，每卡每日累計取款不得超過5000元人民幣。

(3)貸記卡持卡人非現金交易享受如下優惠：

①免息還款期待遇：最長為60天;

②最低還款額待遇。

(4)准貸記卡的透支期限最長為60天;貸記卡的首月最低還款額不得低於其當月透支餘額的10%。

(二)匯兌

1.匯兌的撤銷

(1)匯款人申請撤銷匯款必須是該款項尚未從匯出銀行匯出;

(2)轉匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷。

2.退匯——針對已經匯出的款項

(1)對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯繫退匯;

(2)對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯出銀行通知匯入銀行，經匯入銀行核實匯款確未支付，並將款項匯回匯出銀行，方可辦理退匯。

(3)匯入銀行對於收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯。

(4)匯入銀行對於向收款人發出取款通知，經過「2個月」無法交付的匯款，應主動辦理退匯。

(三)托收承付

1.收、付款單位必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，並經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。

2.辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應款項。

3.代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。

4.收付雙方必須在相應的購銷合同上訂明使用托收承付結算方式。

5.托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆的金額起點為1000元。

(四)委託收款

單位和個人憑已經承兌的商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委託收款結算方式。

【例題1﹒多選題】根據支付結演算法律制度的規定，在匯兌結算方式中，匯入銀行對於向收款人發出取款通知，經過一定期限無法交付的匯款，應主動辦理退匯。該期限為( )。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

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【例題2﹒判斷題】辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應款項。( )

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【例題3﹒多選題】下列關於信用卡的表述中，符合規定的有( )。

A. 信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡

B. 單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

C. 單位卡可以支取現金

D. 單位卡用於商品交易結算沒有金額的限制

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【例題4﹒多選題】下列情形中，可以辦理退匯的有( )。

A.對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人與收款人已經對退匯達成一致

B.對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人已經向匯出行提出申請，但經匯入銀行核實匯款已經支付的

C.收款人拒絕接受的匯款

D.匯入銀行已經向收款人發出取款通知，經過2個月無法交付的匯款

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