震驚！天堂文件曝光：英國女王、多國政要、蘋果等名企在做同一件事

最近一周，一大波人的心臟都小小地緊張了一把。

一夜之間，數百位名人和企業費盡心思藏在海外小島上的財富，被國內外媒體曝光。被曝光財富也無可厚非，頂多落個「藏富」的名頭，被大家吐槽和嫌棄。

諸事無常，唯死亡與稅永恆。藏富越多，向國家少交的稅就越多。什麼？他們每年少交的稅比我的收入還要多？這讓吃瓜群眾怎麼能忍？

11月5日，一份被稱為「天堂文件」的名單，公布了各國政客、跨國企業、富豪藏在海外的財富清單。名單中既有英國女王，也有特朗普政府高官、加拿大總理密友、哥倫比亞總統等政界名人，也有蘋果、Facebook等科技巨頭，還有斯坦福、哥倫比亞大學等世界名校。

他們利用各類金融工具和金融手段，將財富轉移到某些具有稅收優惠甚至免稅的境外小島上，使自己的部分資產躲避稅務官員的審查，或者通過幕後交易來隱藏一些秘密交易行為。而這些藏起來的資產，就可以少交一大筆稅。因此，這些在稅收政策上極度優惠的地方，也被稱為「避稅天堂」。

這也是為何世界上最富有的一群人，他們的財富增長速度要遠遠快於其他人，因為這些人非常善於利用離岸公司和信託機構來讓自己的資產免於交稅。

那些「避稅天堂」里的大佬們

一提到「避稅天堂」，大家一般會想起瑞士，或者開曼群島等等。其實中國也有類似的地方。

霍爾果斯，一個位於新疆伊寧的小鎮，只有6萬人口，但人均GDP5.8萬元，比整個新疆地區的人均GDP高了將近2萬元。自從前幾年霍爾果斯公布了 「五免五減半」的企業稅收政策後，光線傳媒、華誼、韓寒、范冰冰、吳秀波、劉濤等知名影視公司和大牌明星紛紛來到霍爾果斯註冊公司。還有今年創下票房紀錄的《戰狼2》的發行方，有三家都在霍爾果斯註冊了公司。

在這裡註冊的公司，前五年完全免稅，後五年交給地方的部分稅費，也會通過獎勵、優惠等方式，返回給企業。

▲ 霍爾果斯位於中國與哈薩克邊境

據中新社報道，截止今年10月，在霍爾果斯新註冊的企業數量高達10086家，相比2016年增長了4倍，而這些企業，大多為殼公司，僅有2%的企業在霍爾果斯有實體的投資建廠。

不過，霍爾果斯可能還不如瑞士和開曼群島那麼有名，國際政客和富豪暫且不能也不敢把錢藏在這裡。

此次「天堂文件」曝光的一批名人和富豪，選擇了更為出名的「避稅天堂」。

報道里提到，英國女王可能通過一個叫蘭開斯特公爵領地的投資項目，進行離岸投資，資金來自女王私人財產。文件中披露，這個項目曾於2005年向開曼群島上的一支基金投資約750萬英鎊，約合人民幣6500萬元。這支基金後來又間接控制了兩家英國零售商的股權。

除了英國女王，還有一些實力坑隊友的國家政要。

特朗普政府的商務部長羅斯在開曼群島也擁有四家企業，並通過層層控股關係與一家俄羅斯企業存在利害關係。這家俄羅斯公司股東據稱是「普京女婿」沙馬羅夫和兩個受到美國制裁的俄富豪。因此，甚至有人將這一對神奇組合與「通俄門」聯繫起來。

加拿大總理競選時的最大募款人兼資深幕僚布朗夫曼，曾把約6000萬美元轉到開曼群島的一個信託基金上，這樣可以向加拿大政府少交數百萬美元的稅費。

坑起隊友來也真是毫不眨眼。要知道英國首相特蕾莎梅，還有加拿大總理可一直都堅持打擊避稅天堂的。

在這份名單中，也不乏某些「慣犯」。蘋果公司曾多次被報道涉嫌在「避稅天堂」進行避稅。2013年，蘋果就因其在愛爾蘭避稅而遭到歐盟嚴厲打擊，隨後又找到了英屬澤西島的稅法漏洞，發現了避稅新途徑。

商人重利，利用稅務漏洞避稅是本性使然，不過一些知名大學的出現，倒是頗為震驚。

隨著「天堂文件」的關注度不斷提升，更多在避稅天堂的大老闆被曝出。

文件中一共有104家美國大學在避稅天堂有投資，總金額超過5000億美元，還是以捐贈的方式存在。哥倫比亞、普林斯頓、斯坦福、賓夕法尼亞大學都在其中。他們可都是美國前十的大學，這四家大學在避稅天堂的儲藏的資產就有737億美元。

當然還有更矛盾的。文件曝出的這些大學以捐贈的方式將資金轉移到避稅島上的基金中，而這些基金又去投資了數家嚴重污染環境的產業。既然這樣，為什麼美國那些大名校，還要嘔心瀝血地研究對抗氣候變化的方法？

「避稅天堂」里究竟藏了多少錢？

保守估計，相當於全世界10%GDP的財富隱藏在避稅天堂里，有些國家藏在「避稅天堂」的財富甚至相當於該國GDP的60%。

今年的曝光，並不是頭一次曝出避稅天堂里的客戶名單了。歷史總是驚人的相似。早在2015年的時候，一份被稱為「巴拿馬文件」的報告，同樣劍指各國名流和政要，他們隱藏在避稅天堂的財富，突然就見光了。

全球廣受客戶好評的避稅天堂有瑞士、盧森堡、新加坡、塞普勒斯，以及英屬開曼群島、澤西島、維爾京群島、百慕大群島、馬恩島等等。這些區域大多靠近美國和英國的小島國家，具有極其優惠的稅收政策。

比如大家熟知的「開曼群島」，它在1978年獲得英國頒布的永久豁免繳稅義務的法令。在這裡註冊的公司，只需花費5萬美元，就可以申請最多20年的免稅政策。這裡，財產稅 NO！利潤所得稅 NO！只需要交點印花稅就可以了。

因此，很多大型企業都會在這些地方註冊公司，所以一個在地圖上幾乎都找不到的小島，出現成千上萬家跨國公司，其中不乏某些國際知名企業的情況，毫不誇張，比如寶潔、可口可樂、蘋果、阿里巴巴、騰訊等等。

不過，這些小天堂可不是什麼客都接的。每個國家和地區都有自己的主要服務群體和服務內容。比如，從客戶群體來看，巴哈馬主要服務美國市場，澤西島服務倫敦市場，維爾京群島主要服務中國資本。

▲全球前20避稅天堂

在業務內容方面，它們也講究術業有專攻。列支敦斯登、英屬特克斯以及凱克斯群島、新加坡、迪拜這些地方主要提供保密業務。百慕大和格恩西島鎖定再保市場，開曼群島鎖定避險基金事業，澤西島致力於英國的投資市場……

據美國經濟學家Zucman在今年九月份發布的研究報告顯示，全球至少有8%的資產被藏起來，這些財富相當於全世界10%的GDP份額。按2015年的世界GDP總量計算，大約為7.45萬億美元。雖然歷年數據略有不同，但大多圍繞著10%上下波動（下圖中間實線部分）。

▲全球大約有10%的財富藏在避稅天堂

▲經濟學家Zucman統計：部分國家隱藏在避稅天堂的財富少交1900億美元的稅費

英國研究機構Tax Justice Network的調查則統計了1970年至2010年，這四十年，全球主要國家轉移到避稅天堂的總資產大約21萬億美元。其中資產轉移輸出大戶有：中國（1.1萬億美元）、俄羅斯（7900億美元）、韓國（7700億美元）、科威特（4900億美元）和巴西（5000億美元）。

▲2007年各國家庭部門的離岸財富占國家GDP的比例

在這些國家中，阿聯酋、委內瑞拉、沙特在避稅天堂的財富在2007年就超過了各國GDP的60%，俄羅斯的也有接近40%的財富藏在那些小島上。

避稅手段各有高招

畢竟「避稅」不等於「逃稅」，把註冊地落在這些號稱避稅天堂的公司，在避稅上的原理基本類似。大多通過在這些具有稅收優惠甚至是免稅的國家註冊殼公司，然後製造一筆境內公司與殼公司的交易，把大部分利潤留在境外。

舉個例子，一家在美國做玩具出口的公司，正在為即將到來的聖誕節道具做準備。於是他們生產了一批成本價為5美元/件的聖誕服裝，這批服裝在美國大概可以賣到8美元/件。然後，這家公司以5.1美元/件（非常接近成本價~）的價格，出售給位於開曼群島or澤西島or百慕大的某家玩具公司，然後，島上的這家公司，再以7.9美元（非常接近美國市場價~）的單價，出售給美國另外一家貿易公司，這家公司再以市場價8美元賣出去。這樣，不管對於出口企業，還是進口企業來說，理論上的收益都非常低，而整個交易大部分的利潤，已經留在了島上那家公司。這樣，三方都完美避開了繳稅環節。

2013年，蘋果公司曾因為在愛爾蘭避稅而遭到歐盟嚴厲處罰。根據當時愛爾蘭的稅法，如果能證明公司在愛爾蘭境外受管理，即可免稅。蘋果在愛爾蘭開設了三家公司，都以在美國經營為由獲得免稅。而由於公司註冊地不在美國，因此也不用向美國繳稅。

「天堂文件」顯示，蘋果公司已將原本在愛爾蘭的「蘋果營運國際」和「蘋果銷售國際」公司遷移到澤西島，其中，「蘋果銷售國際」的離岸現金占整個集團近 6 成，達 1200 億美元。

避稅天堂格局正在被重塑

一直以來，提到避稅天堂，大多數人腦子裡最先蹦出來的一定是瑞士。瑞士一直是避稅天堂界的「扛把子」。巔峰時期瑞士儲藏的離岸資產佔據所有避稅天堂50%的份額。

為何大家都愛往瑞士跑？因為保密性好。

瑞士特殊的國際地位是它能打好保密性這手好牌的關鍵。瑞士是全球七個永久中立國之一，也是首個中立國。這確保了瑞士不會被捲入歐洲各國紛爭或世界大戰的漩渦中。

這樣的中立態度也被瑞士銀行貫徹到底。瑞士銀行一直奉行的原則是「金錢不問來路」，不管這筆錢怎麼來，來自哪裡，通通來者不拒。這種方式也幫助用戶合理避開了大筆的稅費。

然而，自從2006年瑞士在避稅天堂界的市場份額達到巔峰，逼近50%後，瑞士在避稅方面的優勢地位持續下降，而一直只有不到15%市場份額的亞洲和美國，不斷搶佔瑞士的市場份額，從2005年到2015年，香港的份額就翻了六倍。

▲瑞士正在喪失自己的領軍地位

隨著CRS的推進，被認為是「避稅天堂」的百慕大、瑞士、開曼群島、維爾京群島、馬恩島、塞普勒斯、澤西島已經於2017年進行首次信息交換，而香港、澳門、馬來西亞、新加坡、巴哈馬群島等也將於2018年進行首次稅務信息交換。

這意味著這些「避稅天堂」需要將在它們那裡開戶的納稅居民賬戶信息交給加入了CRS陣營的國家。CRS將藉此讓在某些「避稅天堂」開設離岸賬戶以逃避稅收的行為變得更難。

富蘭克林曾說過，這個世界上，唯有死亡與稅不可避免。

但對一小部分人而言，這句話暫時只說對了一半。讓他們發現某些潛藏機會的，是高於常人的視野和認知。

決定財富積累速度的，可能有機遇，但更多的是你的視野和認知。

作者：宇庭