登記現金日記賬時，應該注意哪些問題？

　　現金日記賬通常是根據審核後的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的，為了加強對企業現金的監管，現金日記賬採用訂本式賬簿。

　　現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款(提現業務)憑證，逐日逐筆進行登記，並隨時結記餘額。

　　登記現金日記賬時，除了遵循賬簿 登記的基本要求外，一諾財務建議還應注意以下欄目的填寫方法：

　　日期

　　「日期」欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編製該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

　　憑證編號

　　「憑證字型大小」欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業採用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入「記×號」;企業採用專用憑證格式，一諾財務建議根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入「現收×號」。

　　摘要

　　「摘要」欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

　　對應科目

　　「對應科目」欄應填入會計分錄中「庫存現金」科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：

　　第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目;

　　第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則「庫存現金」的對應科目有「主營業務收入」和 「應交稅費」，此時一諾財務認為可在對應科目欄中填入「主營業務收入」，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩 行;

　　第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，一諾財務建議可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，並在其後加上「等」字。如用現金 800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬「對應科目」欄中填入「管理費用等」，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

　　借方、貸方

　　「借方金額」欄、「貸方金額」欄應根據相 關憑證中記錄的「庫存現金」科目的借貸方向及金額記入。

　　餘額

　　「餘額」欄應根據「本行餘額=上行餘額+本行借 方-本行貸方」公式計算填入。

　　正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額，因此，現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向，其餘額方向默認為借方。若記賬公司工作人員在登記現金日記賬過程中，由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額，則在餘額欄用紅字登記，表示貸方餘額。