2013年稅收宣傳月稅法知識百題問答

2013年4月是全國第二十二個稅收宣傳月，經省國稅局、省地稅局、省註冊稅務師協會共同商定，於3月29日上午10：30-11：30在成都市春熙路中山廣場南側、武侯祠廣場、寬窄巷子和瀘州市白塔廣場、綿陽市萬達廣場、巴中市巴人廣場及德陽、宜賓、內江、達州七市同時組織「懂稅達人稅收常識普及宣傳活動」。為此，特提前報載《稅法知識百題》及答案，歡迎大眾和各界人士屆時到各地現場參與活動。現場答題正確者，送給獎品一份。

1、以下根據徵稅對象區分的稅種是（ ）。

A、流轉稅 B、中央稅

2、納稅人、扣繳義務人（ ）向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定。

A、有權 B、無權

3、稅收征管法規定，稅務機關應當（ ）地為納稅人提供納稅諮詢服務。

A、 無償 B、部分有償

4、發票應當套印（ ）。

A、 全國統一發票監製章

B、省級稅務機關印製章

5、企業的賬簿憑證按規定必須保存（ ）年以上，銷毀時必須經稅務局審驗和批准。

A、5 B、10

6、納稅服務，是指稅務機關依據（ ）的規定，在稅收徵收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

A、稅收法律、行政法規 B、部門規章

7、納稅服務熱線號碼是（ ）。

A、 12366 B、12315

8、納稅服務以（ ）為宗旨，堅持依法、無償、公平、公正的原則，保護納稅人合法權益。

A、聚財為國、執法為民

B、全心全意、嚴格執法

9、納稅人採取（ ）納稅申報方式，不需要經稅務機關批准。

A、上門申報 B、郵寄申報

10、稅務行政處罰聽證的範圍是（ ）。

A、吊銷稅務登記 B、超過規定金額的罰款

11、納稅人應當自營業執照被依法吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理（ ）稅務登記。

A、註銷 B、變更

12、企業納稅人在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶後，應將其（ ）賬號向稅務機關報告。

A、基本存款 B、全部存款

13、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（ ）。

A、6個月 B、3個月

14、納稅人應當設置但未設置賬簿的，稅務機關有權（ ）。

A、核定其應納稅額

B、規定其財務核算方式

15、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（ ）的滯納金。

A、千分之二 B、萬分之五

16、納稅人不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核准，可以（ ）。

A、延期申報 B、免除申報

17、欠繳稅款的納稅人（ ），對國家稅收造成損失的，稅務機關可以行使代位權。

A、怠於行使到期債權 B、放棄到期債權

18、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追徵稅款滯納金，有特殊情況的可以延長到（ ）年。

A、5 B、4

19、納稅人自（ ）之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款。

A、結算繳納稅款 B、辦理納稅申報

20、我國於（ ）年全面實施增值稅稅制。

A、1993 B、1994

21、2009年我國改革後的增值稅類型為（ ）增值稅，憑固定資產的專用發票可以一次性抵扣進項稅額。

A、生產型 B、消費型

22、小規模納稅人增值稅徵收率為（ ）。

A、3% B、6%

23、個人銷售的自己使用過的物品（ ）增值稅。

A、免徵 B、要徵收

24、我國營業稅改徵增值稅最先試點的地區是（ ）。

A、北京市 B、上海市

25、納稅人生產的應稅消費品，於（ ）納稅。

A、納稅人生產完成時 B、納稅人銷售時

26、車輛購置人應當繳納車輛購置稅，其稅率為（ ）。

A、8% B、10%

27、不同類型應稅車輛的最低計稅價格由（ ）參照應稅車輛市場平均交易價格確定。

A、國家稅務總局 B、財政部

28、2008年9月19日起，證券交易印花稅只對賣出方徵收，稅率為（ ）。

A、1％。 B、2％。

29、納稅人兼有不同稅目應稅行為的，應當分別核算不同稅目的營業額、轉讓額、銷售額，未分別核算的（ ）。

A、分別適用稅率 B、從高適用稅率

30、納稅人銷售不動產，應當向（ ）主管稅務機關申報納稅。

A、機構所在地 B、不動產所在地

31、現行營業稅條例規定的文化體育業適用稅率是（ ）。

A、5% B、3%

32、對個人出租住房，不區分用途，按（ ）稅率減半徵收營業稅。

A、5% B、3%

33、將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產的，是否徵收營業稅？（ ）

A、免徵 B、減半徵收

34、從2011年01月28日起個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售，是否徵收營業稅？（ ）

A、免徵 B、減半徵收

35、個人無償將不動產、土地使用權贈與配偶、父母、子女，是否徵收營業稅？（ ）

A、免徵 B、減半徵收

36、納稅人自2006年1月1日起，當年取得所得12萬元以上的，應當按照規定於（ ）向主管稅務機關申報年度全部所得。

A．次年3月底前 B．次年的30日前

37、本企業的職工兼任本企業董事所取得的董事費收入，按（ ）計算繳納個人所得稅。

A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得

38、個人所得稅法規定，扣繳義務人和納稅人每月申報繳納稅款的時間為次月（ ）日內。

A．三日 B．十五日

39、自2011年9月1日起，個人所得稅工資薪金所得減除費用標準是（ ）。

A、2000元 B、3500元

40、退休人員再任職取得的收入，按（ ）應稅項目繳納個人所得稅。

A、工資、薪金所得 B、勞務報酬所得

41、個人所得稅法規定的「工資、薪金所得」稅率最低是（ ）。

A、3% B、5%

42、稿酬所得的個人所得稅適用比例稅率為（ ）。

A、10% B、20%

43、個人轉讓自用達（ ）以上、並且是唯一的家庭生活用房取得的所得暫免徵收個人所得稅。

A、2年 B、5年

44、個人購買社會福利彩票和體育彩票，一次中獎收入個人所得稅免徵額為不超過（ ）。

A、5000元 B、1萬元

45、個人取得單張有獎發票獎金所得暫免徵收個人所得稅的是不超過（ ）。

A、500元 B、800元

46、個人轉讓上市公司限售股要計征個人所得稅，稅率是（ ）。

A、10% B、20%

47、企業年金的個人繳納部分，在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時（ ）。

A、不能扣除 B、可以扣除

48、殘疾人個人取得的勞動所得可享受減免稅，其勞動所得不包括（ ）。

A、勞務報酬所得 B、股息紅利所得

49、現行儲蓄存款利息所得是否徵收個人所得稅？（ ）

A、不徵收 B、暫免徵收

50、個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金，以及具備《失業條例》規定條例的失業人員領取的失業保險金，（ ）個人所得稅。

A．免徵 B．要徵收

51、對個人銷售住房是否徵收土地增值稅？（ ）

A、暫免徵收 B、不征

52、城市維護建設稅實行地區差別比例稅率，其稅率分別是（ ）。

A、10%、5%、3% B、7%、5%、1%

53.城市維護建設稅屬於附加稅，其實際繳納的稅額之和的計稅依據是（ ）。

A、增值稅、所得稅、營業稅

B、增值稅、消費稅、營業稅

54、我國現行的教育費附加的比例是（ ）。

A、5% B、3%

55、房產稅以房產原值減去10%~30%後的余值計征的，年稅率為（ ）。

A、1.2% B、12%

56、出租房屋取得的租金收入應當繳納房產稅，適用稅率為12%。為了發展房地產市場，鼓勵個人出租住房，目前國家減按（ ）的稅率徵收房產稅。

A、1.2% B、4%

57、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的,以（ ）為土地使用稅納稅人。

A．臨時使用人 B．實際使用人

58、目前我國對外商投資企業、外國企業（ ）城鎮土地使用稅。

A、不征 B、從2007年1月1日開始徵收

59、房地產開發公司開發建造商品房的土地，經批准的經濟適用房用地除外，是否徵收城鎮土地使用稅？（ ）

A、不征 B、要徵收

60、對個人首次購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，契稅稅率為（ ）。

A、3% B、1%

61、對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當於拆遷補償的部分（ ）契稅。

A、免徵 B、要征

62、下列屬於印花稅應稅合同的是（ ）。

A、供水合同 B、購銷合同

63、在下列保險合同中，不征印花稅的是（ ）。

A、財產保險合同 B、人壽保險合同

64、印花稅將專利申請權轉讓合同歸類於（ ）。

A、產權轉移書據 B、技術合同

65、2007年起對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按照（ ）徵收印花稅。

A、產權轉移書據 B、購銷合同

66、財產轉讓所得以轉讓財產的收入額減除財產原值和（ ）後的餘額為應納稅所得額。

A、全部費用 B、合理費用

67、現行企業所得稅法自（ ）起施行。

A、2008年1月1日 B、2007年1月1日

68、我國企業所得稅法及其實施條例規定，（ ）屬於免稅收入。

A、借款利息收入 B、國債利息收入

69、（ ）不是企業所得稅納稅人。

A、個人獨資企業 B、國有企業

70、2009年1月1日起新增企業所得稅納稅人中，應繳納增值稅的企業，其企業所得稅由（ ）。

A、國家稅務局管理 B、地方稅務局管理

71、2009年1月1日起新增企業所得稅納稅人中，應繳納營業稅的企業，其企業所得稅由（ ）。

A、國家稅務局管理 B、地方稅務局管理

72、企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時（ ）扣除。

A、全額 B、加計

73、按照企業所得稅法和實施條例規定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（ ）。

A、3年 B、4年

74、企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（ ）內，向稅務機關辦理當期企業所得稅彙算清繳。

A、15日 B、60日

75、企業採用縮短折舊年限方法提取折舊的，最低折舊年限不得低於稅法規定折舊年限的（ ）。

A、40% B、60%

76、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（ ）以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。

A、10% B、12%

77、企業應納稅所得額的計算以（ ）為原則。

A、收付實現制 B、權責發生制

78、企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的（ ）部分，准予在計算所得稅稅額時扣除。

A、14% B、4%

79、企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額（ ）的部分，准予在計算所得稅稅額時扣除。

A、1.5% B、2%

80、企業所得稅法及其實施條例規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（ ）扣除，但是最高不得超過當年銷售（營業）收入的5％。。

A、50% B、60%

81、公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者（ ）以上人民政府及其部門，用於國家捐贈法規定的公益事業捐贈。

A、省級 B、縣級

82、我國企業所得稅法規定，一般情況下，無形資產的攤銷年限不得少於（ ）年。

A、5 B、10

83、一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過（ ）萬元的部分，免徵企業所得稅。

A、30 B、500

84、符合條件的小型微利企業，按（ ）稅率徵收企業所得稅。

A、10% B、20%

85、企業納稅年度發生虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（ ）年。

A、5 B、3

86、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按（ ）的稅率徵收企業所得稅。

A、10% B、15%

87、企業安置殘疾人員的工資，在企業所得稅計算時可加計扣除，即在殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照其工資的（ ）加計扣除。

A、50% B、100%

88、企業所得稅法規定的稅收優惠的具體辦法，由（ ）規定。

A、國家稅務總局 B、國務院

89、企業應當自固定資產投入使用月份的（ ）起計算折舊。

A、當月 B、次月

90、企業所得稅法及其實施條例規定，房屋、建築物的最低折舊年限為（ ）。

A、10年 B、20年

91、企業所得稅法規定，固定資產中電子設備最低折舊年限為（ ）。

A、5年 B、3年

92、企業所得稅資產損失稅前扣除申報應經（ ）。

A、稅務機關審批

B、清單申報或專項申報後方可扣除

93、自2011年至2020年，對西部地區的鼓勵類產業企業徵收企業所得稅稅率是（ ）。

A、20% B、15%

94、年度企業所得稅彙算清繳期是（ ）。

A、次年1月1日至4月30日

B、次年1月1日至5月31日

95、（ ）是依法設立並承辦法律、法規、規章規定的涉稅服務和鑒證業務的社會中介機構。

A、稅務師事務所 B、會計師事務所

96、註冊稅務師和稅務師事務所承辦業務，應當以（ ） 為前提。

A、稅務機關指定 B、委託方自願

97、凡經國家稅務總局網站公告的稅務師事務所，跨省開展涉稅鑒證業務（ ）地域限制。

A、不受 B、要受

98、註冊稅務師行業既服務於納稅人又服務於國家，是具有（ ）雙重職能的社會中介行業。

A、 涉稅服務和納稅申報

B、 涉稅鑒證和涉稅服務

99、對稅務師事務所按規定從事涉稅鑒證業務出具的鑒證報告，稅務機關（ ）承認其涉稅鑒證作用。

A、應當 B、可以

100、不具備註冊稅務師行業執業資質，未納入註冊稅務師行業監管的單位和其他中介機構（ ）承辦涉稅鑒證業務。

A、不得 B、可掛靠稅務師事務所

答案：

1A、2A、3A、4A、5B、6A、7A、8A、9A、10B、11A、12B、13B、14A、15B、16A、17A、18A、19A、20B、21B、22A、23A、24B、25B、26B、27A、28A、29B、30B、31B、32B、33A、34A、35A、36B、37B、38B、39B、40A、41A、42B、43B、44B、45B、46B、47A、48B、49B、50A、51A、52B、53B、54B、55A、56B、57B、58B、59B、60B、61A、62B、63B、64B、65A、66B、67A、68B、69A、70A、71B、72B、73B、74B、75B、76B、77B、78A、79B、80B、81B、82B、83B、84B、85A、86B、87B、88B、89B、90B、91B、92B、93B、94B、95A、96B、97A、98B、99A、100A