龍泰農機財務核算中發現的問題

龍泰農機財務核算中發現的問題

2017.2.28

王哥你好：

最近幾天清理憑證及賬務，一方面存在業務不熟練，工作進展緩慢；另一方面，在工作中感覺存在許多問題，現利用在辦公室空閑時間整理一下，向你彙報建議整改。

一、財務核算

（一）存在問題

1、會計科目核算級數2:3:3，與會計制度要求4:2:3不一致，影響到分類核算。

2、應收賬款科目核算的是因銷售未收回款項，而我們將支付給商家進貨預付款在此科目中進行核算，此科目涉及21家廠商；其他應收款核算的是與經營無關的應收款項，比如：應收賠款、個人責任損失等，而我們將預收庫存商品定金納入其中核算，涉及177戶。

以上核算，按單位核算的廠家名稱不完整，還夾雜著個人明細；按人名核算的，還夾雜著單位，核算不規範。

3、核算內容串項（比如：劉雁麗預付定金900元憑證反映在4分場，記賬在2分場、投資款20萬元賬內沒體現）未及時對賬。

4、缺少6張憑證，即2017年2月1日1-6#。

5、收支業務手續太不規範，沒有牽制措施（第三方），責任人不履行簽字手續。

（二）解決辦法

1、重新建賬，按照會計法要求設置會計核算級數，進行分類核算，做到按月記賬、按年結轉（已重新設置會計科目、建賬，賬目已記到2016年11月末，記賬結束後與以前賬套餘額進行核對，並說明調整變動原因）。

2、調整應收賬款、預收賬款、其他應收款、預付賬款等會計核算科目內容。

3、儘快將賬內核算與賬外分析結合起來，為公司相關人員提供有用數據資料。

4、實行財務監督，儘可能完善核算業務手續，避免財務風險。

二、人員協調與財務關係

本公司目前經營屬於流通行業範疇，生產資料進、銷、存、利、費、轉是我們工作的重點。我們也是按照這些內容分工負責的，但按照目前核算反映的信息來看，我認為大家可能還不知道，各自分工與財務是一個什麼關係吧。為了便於協調工作，簡述如下：

1、負責進貨的人員

具體掌握計划進貨、已到貨、貨物質量、廠商基本信息，即：有無登記、審批、准產三證，該產品質量是否符合行業要求標準等工作。同時，要與會計預付賬款核算科目進行核對，及時了解本公司支付商家貨款情況，催促商家按合同約定提供產品，並將進貨產品詳細資料提供給負責銷售人員。與庫存保管人員常聯繫，掌握庫存增減變化，及時調整存貨結構和比重。

2、負責銷售人員

向進貨人員索取採購信息，掌握進貨產品詳細資料，按廠家約定（指導）銷售價格，對外進行銷售產品，與會計預收賬款核算科目進行核對，掌握庫存商品貨款回收情況，賒銷商品要有統一政策，特殊情況要有總經理同意批複，做到誰擔保、誰賒銷誰負責回收。要與保管人員聯繫，對已入庫物資，及時通知預交生資款農戶前來提貨並補齊餘款。要將出庫銷售物資資料信息反饋到財務，會計要進行出庫、結轉成本、計算收入，對未收到資金部分，根據賒銷授權批准後，確定還款方式及時間，做應收賬款核算處理。

3、倉庫保管人員

確保庫存商品安全，商品進出庫要及時報會計進行核算，要和財務庫存商品核算科目進行對賬，負責歸集庫存商品所發生的一切費用（包括：商品進貨成本、挑選整理、進出貨裝卸費用、人工費、運費以及標準內損耗等），將所有發生費用及時報會計進行賬務處理（盡最大可能獲取相關費用發票，以便納稅抵扣），確保庫存商品成本核算的真實、完整性。

本人純屬以事論事，以上不當之處，請指正。

李玉民

2017年2月28日

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