移民美國 如何納稅最慳？

本報訊 （記者李瓊） 最近，在聯鴻移民舉辦的歐洲購房移民說明會上，記者獲悉，葡萄牙政府自今年初推出黃金居留移民政策以來，便吸引了大批來自中國、巴西和俄羅斯等國家的人士申請，根據葡萄牙移民局內部消息人士的數據透露，截至今年9月底，已有超過上千人申請葡萄牙移民，移民申請中來自中國的人數最多。該國駐澳門總領事Vítor Sereno日前說，截至目前發放的總計226個簽證中，有168個是簽發給中國公民。　　據聯鴻集團總裁鄒麗娟介紹，葡萄牙的房產市場已經處於谷底，而受惠於葡萄牙購房移民政策的刺激，房產市場已經開始回暖，同國內一樣，不動產的投資依舊是最穩當的保值方式之一。　　數據顯示，相對於其他歐盟國家，葡萄牙房產價格漲幅相當平穩，這是由於該國房產投資的下降和政府保守的政策所致。由於受歐債危機影響，該國失業率不斷上升，導致許多葡萄牙人買不起房，付不起銀行按揭。而原來許多英法居民到葡萄牙購置第二家園度假，由於經濟危機的影響，這些國家的人在葡萄牙的房產投資也下降了。據聯鴻移民調查數據顯示，2012年葡萄牙商業地產投資下降50%，住宅地產投資下降38%。但受惠於葡萄牙購房移民政策的刺激，數據表明葡萄牙房產市場現在已經開始漸漸回暖。　　該國相關移民法律規定主申請人購買不低於50萬歐元房產，全家三代人可申請居留權，5年後可申請永久居留權，獲得永久居留權後房產可轉讓，且再無任何居住要求。據介紹，花50萬歐元可購買里斯本市區高檔社區的酒店式豪華公寓2到3居室。里斯本周邊的一套別墅在70萬歐元左右。如果不常住葡萄牙，不少客戶會選購較容易出租的里斯本市區的公寓，因為里斯本當地人多數住公寓，因此公寓市場具有一定的投資價值。　　有關「徵稅」的問題，最近成為熱點。徵稅也是很多移民申請人最關心的一個問題。不少有意移民的中國富豪，擔心移民後資產大縮水，甚至還想因此而放棄移民計劃。移民專家表示，其實大可不必過分擔心，只要掌握關鍵的時間點，提前進行納稅籌劃，就可以輕鬆進行合理避稅。我們以美國為例，深度介紹時下人們關注的「全球徵稅政策」。 本欄撰文：記者鄧仲謀 圖片：新華社發　　美國家庭繳稅有多高？　　各種稅約佔家庭年收入1/4　　美國家庭繳納的稅到底有多高？由於各家收入不同、所在州的不同而各不相等。以三口之家一年的稅收作為例（包括夫妻兩人及18歲以下正在上學的小孩，擁有一個房子價值30萬美元），家庭年收入為10萬美元，除去養老金、生活費、購房貸款利息、學費、醫療賬戶、健康保險等，實際的計稅收入是69700 美元左右。其中聯邦收入稅約為9761美元左右，州收入稅（以明尼蘇達州為例）為3067美元左右，房產稅為6000美元左右。其中，聯邦收入稅和州收入稅合計為12828美元。占家庭毛收入的12.8%。如果加上社會保險金6200美元和醫療保險1450美元。另加房產稅6000美元，該家庭共支付了26478美元，占其毛收入的26.48%。　　移民美國如何申報資產？　　不同資產人士做法會有差異　　雖然美國的徵稅頗高，但值得注意的是全球徵稅有一個基本規則：獲得這個國家永久居民身份之前的所有財產與這個國家無關，不用交稅；獲得永久居民身份之後的收入就需要交稅了。舉例：申請人移民前在中國有1000萬美元資產，移民後他再沒有賺錢，原來的資產也沒有產生任何的收益，則他在移民後是不需要交稅的。國楓移民林少恆表示，這個規則是進行納稅籌劃的關鍵。資產申報與交稅密切掛鉤，這會涉及到2個問題。一是申請時是否要如實申報擁有的全部海外資產？二是移民後是否要申報全部資產？各國移民政策對資產申報的規定是不同的：加拿大投資移民政策規定，申請投資移民的人士必須在申請時就要申報全部的個人資產；美國在移民時只要求申報50萬美元以上資產並解釋來源。澳大利亞在獲得臨時居留簽證期間是沒有任何申報海外資產和納稅義務的，但在獲得永居後要申報。　　移民後的資產申報，不同資產人士做法也會有差異。一般資產在1000萬美元以下的，後期預計收入也不是太大的申請人最好就全部申報。資產很大，後期收入很高的申請人，最好選擇區域徵稅的國家。　　名詞解釋：　　全球徵稅和區域徵稅　　徵稅分為兩種：全球徵稅和區域徵稅。國楓移民總經理林少恆介紹，全球徵稅制度是指某個國家對自己的公民和永久居民來自世界上任何一個國家或地區的收入進行徵稅的稅收制度。區域徵稅制度是指某個國家對公民或永久居民僅對來自本國範圍的收入徵稅，而對於來自其他國家和地區的收入不徵稅的制度。　　實行全球徵稅的國家有哪些？實際上世界上絕大多數大國都是採取這個制度的，包括：美國、加拿大、澳大利亞等。什麼國家會採取區域徵稅制度？主要是一些小國家或地區，比如中國香港、新加坡和一些小島國，這主要是用稅收優惠來吸引投資。　　一個國家要想比較徹底地執行全球徵稅，需要取得各大國際金融機構的支持與協助才有可能。目前只有美國有這個能力做到比較徹底的稽查。加拿大也是實施全球徵稅的，但是加拿大政府全球性不夠強硬，因此執行力較弱，而且可申請為非稅務居民，避免繳稅。澳大利亞政府對於連續在澳大利亞境內居住滿183天以上的，才會要求納稅。　　移民美國 如何納稅最慳？　　美國人要交多少稅？　　聯邦收入稅（Federal Income Tax） 是按個人收入的多少，家庭供養人口的數量、家庭計劃的醫療支出等來確定繳納的數額，一般占工資收入的25%左右。　　州稅（State Tax） 有收入稅和消費稅兩種。收入稅是聯邦和州一起交納，然後聯邦和州之間來分。各州和地方政府都擁有不同的地方個人所得稅稅率，從0（德克薩斯州）到接近10%（紐約州、加州等）不等。消費稅是依據消費額的多少而繳納的不同數額的稅，主要由州和地方政府徵收，並且是在購物的同時就被扣除的。　　地方稅（Local Tax） 即財產稅，一年繳納一次，根據財產的多少納稅。　　社保和醫保稅 （Social Security and Medicare Tax） 所有有工資的人都需要繳納，是從每個人工資里扣掉的。　　在美國如何合理避稅？七點建議供選擇　　美國的稅收是以家庭為單位徵收的，家庭年總收入並非為最後的納稅基礎，在總收入之後，可以減去例外（Exception）、折扣（Deduction）、擴展項（Extension）、個人養老金計劃、購房及貸款等等。按照最後的凈收入來納稅。如何合理避稅？有以下幾種方式：　　　　第一，申請人在獲得美國移民簽證後，需要在180天內入境美國報到，而登陸美國之日，新移民才開始履行向美國政府申報財產的義務，在成為永久居民之前所有的海外非增值資產都不需要向美國政府交稅，只有登陸後已經實現的增值收入，才需要向美國政府申報並依法納稅。因此要保存好自己的收入和資產的各種來源證明文件，為了避免誤征或罰款，應盡量保證財產來源證明的準確性。　　第二，收入低、財產少的配偶做主申請人。如夫妻申請移民時，以收入低、財產少的配偶當主申請人，如只有一人申請綠卡，則配偶在美國以外的資產就不會有海外所得課稅問題。　　第三，海外收入有免稅額，中美稅收可互抵。對於永久居民一年在美國境外工作居留超過330天的，2011年單人抵稅金額是9.14萬美元。夫妻雙方可以免聯邦收入稅18.28萬美元。例如，中國企業所得稅為20%~25%，分紅的個人所得稅是20%，累計近40%，而美國不同州個人所得稅稅率約為15%~20%；購房投資等盈利收益在中國按20%的稅率，而投資收益在美國僅為15%的稅率，那在中國繳的稅就可以抵消美國要繳的部分。　　第四，規避遺產稅，成為美國公民前，對於美國境內的財產，外國公民可以毫無顧慮地贈與給自己的子女。　　第五，還可以成立公司，將家庭部分花費（能與經營相關的）計入公司營運費用（Business Deduction），減少稅收。　　第六，美國政府規定，在2010年4月30日之前簽約買房的人，可以得到房屋總價10%的退稅（Credit），最高不超過8000美元，這部分在稅法上是退稅（Credit），與減免（Deduction）還有區別，即退稅是多少錢就是多少錢，而減免則是在總收入中減去一部分收入，然後再根據餘下的部分計算應繳稅額，因此，退稅比減免更有利報稅者，能夠得到退稅就不要採用減免。　　第七，移民前考慮財產處分與否的差異，規劃資金如何流入美國。例如可以在移民前將房產或股票先行出售，取得現金後待移民後再買回，或者贈與家人，就可避免相關稅務問題。美國稅法有很多抵稅和免稅的條目，中國移民的牽涉面相當廣，因此省稅方式也很多。財產轉移與贈與、房屋買賣、長期投資都可以省稅，甚至坐飛機或開車外出也能獲得適當的減免。以一個在海外年收入超過100萬元人民幣的申請人為例，除去海外收入抵稅額、房屋開銷減免額、個人免稅額，他在美國所需繳納的稅費僅為3000多美元，如在中國有合理交稅還可以抵扣。所以那些擔心自己移民美國資產要大縮水的人，可以不必過於擔心了。
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