全國2010年4月高等教育自學考試稅法試題

一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題後的括弧內。錯選、多選或未選均無分。1.稅收的形式特徵是( )A.自願性、無償性、穩定性B.固定性、強制性、無償性C.廣泛性、及時性、靈活性D.廣泛性、自願性、無償性2.屬於中央政府固定收入來源的稅種是( )A.增值稅B.營業稅C.消費稅D.資源稅3.2004年7月，我國開始在部分地區進行增值稅抵扣範圍的改革試點。該地區是( )A.華北地區B.東北地區C.西部地區D.華南地區4.增值稅小規模納稅人的計稅依據是( )A.含增值稅稅額的銷售額B.不含增值稅稅額的銷售額C.不含增值稅和消費稅稅額的銷售額D.含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用後的餘額5.依據消費稅立法規定，屬於徵收消費稅的商品是( )A.商店銷售的捲煙B.加油站銷售的汽油C.汽車製造廠生產銷售的卡車D.輪胎廠生產銷售的汽車輪胎6.納稅人自產自用應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，關於其稅務處理的說法中，正確的是( )A.按組成計稅價格作為計稅依據B.視同銷售應稅消費品納稅C.在移送使用時納稅D.不納稅7.中央鐵路運營業務的納稅人是( )A.鐵道部B.各車務段C.鐵道部直屬各鐵路局D.鐵道部直屬各鐵路分局8.根據現行稅收法律制度規定，典當物品的銷售業務( )A.按服務業徵收營業稅B.按金融業徵收營業稅C.按文體業徵收營業稅D.按銷售貨物徵收增值稅9.納稅人銷售不動產，其營業稅申報納稅的地點為( )A.納稅人居住地B.納稅人註冊地C.不動產所在地D.納稅人機構所在地10.關於城市維護建設稅的說法中，錯誤的是( )A.實際上是附加稅B.採用比例稅率C.此稅開徵的目的是為了保證有可靠的城市維護建設資金D.計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅稅額之和11.土地增值稅計稅時，允許扣除的與轉讓房地產有關的稅、費是( )A.增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加B.消費稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加C.增值稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加D.營業稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加12.居民企業所得稅納稅人的技術轉讓所得，不超過500萬元的，其稅務處理方法是( )A.免稅B.減按20%稅率徵稅C.減按15%稅率徵稅D.減按10%稅率徵稅13.在計算企業所得稅應納稅所得額時准予按實際發生數扣除的支出是( )A.與納稅人生產經營有關的業務宣傳費B.與納稅人生產經營有關的業務招待費C.納稅人向金融機構借款的利息支出D.納稅人提取的職工福利費14.我國稅法關於居民企業所得稅國際重複徵稅的避免方法是( )A.免稅B.稅收饒讓C.全額稅收抵免D.限額稅收抵免15.依據我國稅法規定，企業實施不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權在一定的期限內按照合理方法進行納稅調整。該期限是( )A.在該業務發生的納稅年度起10年內B.在該業務發生的納稅年度起5年內C.在稅務機關發現該行為的年度起10年內D.在稅務機關發現該行為的年度起5年內16.根據現行稅法規定，屬於應徵收個人所得稅的事項是( )A.省政府頒發的科技創新獎金B.轉讓使用3年的小麵包車收入C.郵政儲蓄存款利息D.股票轉讓所得17.股息、利息、紅利所得的個人所得稅應納稅所得額是( )A.每次收入額B.每月收入額C.每季收入額D.每年收入額18.個體工商戶的生產經營所得，減除成本、費用以及損失後，其繳納的稅收是( )A.個人所得稅B.企業所得稅C.個體工商戶所得稅D.獨資企業所得稅19.依法應當到主管稅務機關辦理個人所得稅自行申報的納稅人是( )A.在中國企業就業的外籍人士B.在外國企業就業的中國公民C.年所得在12萬元以上的納稅人D.年應稅所得在12萬元以上的納稅人20.現行依法應當徵收資源稅的產品是( )A.洗煤B.柴油C.人造石油D.原油21.2006年1月1日起，我國停止徵收的稅種是( )A.車船使用牌照稅B.城市房地產稅C.農業稅D.契稅22.以房屋租金為計稅依據計算繳納房產稅的，其稅率為( )A.1%B.1.2%C.2%D.12%23.城鎮土地使用稅的計稅依據是( )A.納稅人超標準佔用的土地面積B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人實際佔用的土地面積D.稅務部門認定的土地面積24.依法應當繳納房產稅的項目是( ) A.個人住宅用房B.個體餐館用房C.學校自用房產D.托老所用房25.關於房產稅繳納的說法中，正確的是( )A.按季計征，分期繳納B.按年計征，分期繳納C.按季計征，一次性繳納D.按年計征，一次性繳納26.依法應當繳納契稅的項目是( )A.贈予房產B.等價交換房產C.城鎮職工第一次購買公有住房D.轉移農村集體土地承包經營權27.王某有一輛轎車，因要到美國讀博士，他在2008年1月1日與李某簽訂了為期2年的租賃合同，約定該車由李某使用。關於該車車船稅繳納的說法中正確的是( )A.因王某在美國，該車可以免稅B.如果王某未交稅的，李某應當代為繳納C.王某和李某各自繳納一半的車船稅D.由稅務機關指定王某或李某納稅28.趙某向國家專利局申請發明專利，取得專利權證書。該證書的印花稅納稅人是( )A.趙某B.國家專利局C.專利的實際使用人D.國家專利局和趙某都是納稅人29.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經向稅務機關申請獲得批准後可以延期納稅。但延期繳納稅款的時間最長不得超過( )A.3個月B.6個月C.1年D.2年30.依法不能從事稅務代理的機構是( )A.律師事務所B.會計師事務所C.審計師事務所D.稅務機關二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題後的括弧內。錯選、多選、少選或未選均無分。31.根據計稅標準不同，可將稅收劃分為( )A.從價稅B.從量稅C.定額稅D.比例稅E.累進稅32.我國實行定額稅率的稅種有( )A.增值稅B.契稅C.土地增值稅D.車船稅E.城鎮土地使用稅33.依據我國營業稅立法規定，屬於免徵營業稅的事項有( )A.學校提供的教育勞務B.託兒所提供的托兒服務C.學生勤工儉學提供的勞務D.殘聯提供的營業稅應稅勞務E.殘疾人本人提供的營業稅應稅勞務34.根據個人所得稅法規定，應按特許權使用費所得徵收個人所得稅的事項有( )A.專利權使用費所得B.商標權使用費所得C.非專利技術使用費所得D.提供著作權的使用權所得E.向某雜誌投稿取得的稿費收入35.根據稅收徵收管理法規定，稅收強制執行措施適用於( )A.從事生產、經營的納稅人B.從事非生產、經營的納稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人E.納稅代理人三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)36.稅法解釋37.累進稅率38.生產型增值稅39.稅務登記四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)40.簡述稅收法律關係變更的原因。41.簡述稅收公平原則的具體含義。42.簡述稅務機關核定企業應納稅所得額的方法。43.簡述我國稅收優先權適用的情形。五、論述題(本大題12分)44.《稅收徵收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規定？六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)45.案例：某企業（增值稅一般納稅人）2009年2月份購銷業務如下：（1）購進生產原料一批，已驗收入庫，依法取得的增值稅專用發票上註明的價、稅款分別為50萬元和8.5萬元；（2）購進原料鋼材一批，已驗收入庫，依法取得的增值稅專用發票上註明的價、稅款分別為10萬元和1.7萬元；（3）從某農產品銷售部門購進用於生產加工的農產品一批，依法取得的增值稅專用發票上註明的價、稅款分別為20萬元和2萬元；（4）銷售稅率為17%的產品一批，取得收入60萬元（不含稅價）。問題：根據以上資料，說明該企業上述業務稅務處理的法律依據，並列出該企業本月應納增值稅額的計算式。46.案例：某企業2008年度生產經營情況如下：（1）產品銷售收入1 820萬元；（2）產品銷售成本1 400萬元（3）產品銷售費用70萬元；（4）增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費附加4.29萬元；（5）管理費用137萬元。問題：根據以上資料，說明該企業上述業務稅務處理的法律依據，並列出該企業本年度應納所得稅額的計算式。< p="">
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