美式納稅教育：白宮給百姓拉清單

　　臨近4月15日美國年度納稅的截止日，包括美國駐華大使館的官方微博在內，美國的政府機構也開始了「納稅宣傳教育」。

　　白宮提供稅款開銷明細查詢

　　不過，與國內稅務機關一味宣傳教育納稅光榮、納稅是公民義務這些稍顯空洞的口號不同，美國政府對納稅人的宣傳教育則更顯人性化和服務意識。這不，昨天，在美國駐華大使館加V的官方微博上提供了納稅人可以查到自己繳納的稅款開銷明細的工具鏈接：「每年4月15日是美國年度納稅截止日。奧巴馬總統去年承諾，美國納稅人將能在網上知道他們所納的聯邦稅是怎麼被花的。白宮網站提供了一個小工具，只要輸入納稅額，就能顯示這些錢都被花在了哪些地方。」

　　假設一位中等收入的美國納稅人，去年繳納了6000美元的社會保險稅、4800美元的健康保險和2萬美金的稅款，那麼輸入這些數字後，立刻就能得到一張美國政府使用該納稅人稅款的開銷明細。

　　這張明細表顯示，該納稅人該納稅年度總共繳納的2萬美元聯邦個人所得稅款中，24.9%即4980美元被花在了國防上，23.7%即4740美元被用於公共醫療衛生，19.1%即3820美元被用於社會失業保障，3.6%的稅款720美元用於教育和職業培訓，4.5%的稅款即900美元用於退役軍人福利，另有2.0%的稅款即400美元被用於國家資源、能源和環保方面，1.6%即320美元用於外交，1%即200美元用於科研，還有2%的400美元被用於移民、法律執行和司法事務，0.7%即140美元用於農業，0.5%即100美元用於社區建設和區域發展，0.4%的稅金即80美元用於自然災害救助；此外還有7.9%的稅款即1580美元用於政府其他追加計劃，8.1%被用於國債等利息支出2960美元。

　　而這只是概括的稅款支出項目，如果點擊國防、公共醫療衛生、社會失業保障等項目，則又會出現更細的該項開支明細。

　　4月15日美國全民納稅截止日

　　據了解，美國徵收個人所得稅自從被國會立法納入國家稅收體系後，美國每一個有收入的人就成了納稅人，所以人人有納稅的義務就成了公民的責任。只要有收入就要納稅似乎就變成了天經地義。根據聯邦稅責，任何有收入的美國公民每年都要依法報稅。而在現實生活中，每一個工薪收入者，在他領取薪資時，其僱主會在發放薪水時按照其收入和聯邦的個人所得稅稅率，自動扣除聯邦所得稅，這被稱之為預繳稅。

　　而民眾真正繳納所得稅的截止日子是每年的4月15日，這是民眾繳納上一年度聯邦個人所得稅的最後期限。這種繳稅方式被稱之為報稅，不論一個人（家庭）收入高低，每年都要報稅，而報稅的結果就是依據每個家庭的收入、家庭人口來核算是應當向聯邦政府補交個人所得稅還是聯邦政府向家庭退稅。每年年終，僱主和銀行都要就僱員、客戶的收入情況發出一些一式兩份的表格，一份發給僱員、客戶，另一份發給國稅局，表上詳細列出了僱員、客戶的收入情況，已扣掉的稅額及還未繳清的稅額。人們可以根據這些表格補交欠稅，或是根據自己的支出情況提出退稅申請。在美國若想逃稅是很難的，因為每一個成年人都有一個社會安全號碼，根據這一號碼，任何人的金融活動，電腦中都有詳細記錄。

　　美國富人是納稅大戶

　　美國稅收政策中心在一份評估報告中指出，2009年美國共計有47%的家庭不用繳納聯邦個人所得稅。這些不用向聯邦政府繳納個人所得稅的家庭，有的是因為收入過低；有的收入不低，但他們享有足夠抵稅額、扣減額和扣除額，因此免交聯邦所得稅。

　　其中，所得最低的40%家庭，因享有各種抵稅福利超過應繳稅額，這使他們不僅不需要向聯邦繳稅，相反他們還可以得到政府的退稅，也就是說政府還得回過頭來付錢給他們。

　　這種稅制也導致美國最富裕的10%家庭承擔了沉重的個稅繳納義務。早在2006年，平均年收入逾36萬美元的富裕家庭，繳付了聯邦政府個人所得稅總收入的73%。而美國白宮網站的數據也顯示，2009年有1470位納稅人每人繳納了100萬美元以上的聯邦個人所得稅。

　　造成上述現象的最主要原因，在於政府稅收天平向有利於中低收入家庭傾斜，而不是倒向高收入家庭。近年來，美國政府對於中低收入家庭實行了眾多的稅收優惠政策，中低所得家庭抵稅福利大幅提高，這使數千萬美國家庭獲益。

　　以2009年的一個四口之家作例子，只要家裡的兩個孩子都不滿17歲，年所得即使是高達5萬美元，也不必繳聯邦所得稅。因為17歲以下的孩子，每人可以享受到1000美元的兒童免稅額；夫妻聯合報稅，又能享受到工作減稅額800美元。經過複雜的計算，這個年收入5萬美元的四口之家，不僅不用繳納個人所得稅，還因為他們的減稅額比聯邦政府規定的標準多出31美元，結果，政府還得向他們退還31美元。

----原載2012年4月6日《北京青年報》
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