你知道個稅以外你交了多少稅嗎

來源：《新財經》 2011年06月08日18:10我來說兩句 (0) 複製鏈接列印大中小大中小大中小

　　　若改編孔子的一句話來形容人們對稅負的期望，那一定是「不患多，而患不均」。用現代的話來講，也就是稅收一定要公平。君不見，工薪族交稅小老闆避稅不公平，市場化企業交稅多國企公務員交稅少不公平，上有老下有小負擔重稅收不減免也不公平......還有不透明。每天用的水電氣日用品，都已經含了稅，但你可能壓根兒不知道。

　　更重要的是，即使現在不公平，也要讓人看到公平的希望。即使現在不透明，也要讓人擁有透明的理想。

　　為了公平與透明的稅收，中國的稅制改革還有很長的路要走。

　　建立綜合與分類結合的稅制

　　分類制下，收入按照不同的比例交稅。這一徵收方式容易造成監管漏洞，致使工資以外的收入難以收稅。縱觀其他國家，有不少都採用了綜合稅制，且以年為單位徵稅。比如美國。

　　每年的4月，美國人都會忙忙碌碌地準備著申報上一年的稅收。他們需要把自己上一年的所有收入，包括工資、營業利潤、股票收益、基金利息、傭金等，也包括投資房地產一年內的收入，統統算在一起，按照不同的比例交納聯邦稅和州稅。有的地方，市縣也會徵收個稅。

　　在這種徵稅方式之下，個人的所有收入便都會計入徵稅範圍，並且按照相同的比例統一徵收。在此基礎之上，高收入者多交稅，中等收入少交稅，低收入者不交稅，才真正有了實現的可能。

　　實際上，中國早就提出了建立綜合與分類相結合的個人所得稅制。但這一項改革卻遲遲未能推進，這也曾招致全國人大常委委員的批評。

　　今年四月的全國人大常委會上，委員任茂東便在審議個稅修正案時稱，早在國家「十五」規劃綱要就提出「建立綜合和分類相結合的個人所得稅制度」的目標。而個人所得稅法雖歷經幾次修改，到目前以提高起征點為主要手段，至多只能算是「小步前行」，有關部門應知道自己應負的責任。

　　在個稅修正案向社會公布以後，財稅部門再次表態，稱下一步將推進綜合與分類相結合的稅制。

　　對於稅負公平合理來說，綜合與分類稅制的建立早已事不宜遲。

　　以家庭為單位征個稅的現實需要

　　「兩個三口人之家，一個家庭只有一個人工作，月收入3000元，需要繳個稅；而另一個家庭三口人都有工作，每人月工資2000元，不用納稅，顯然這種現象不夠合理。」談到當前以個人為單位徵稅的體制，全國人大常委委員金碩仁打了一個比方，試圖說明這種方式的不合理。而他所呼籲的，則是按照家庭為單位徵稅。

　　全國人大常委委員方新也曾表示，從其他國家的經驗看，起征點應當是按照人均實際負擔，即以一個家庭作為一個單位來收。比如，一個人的月收入是4000元，但是他的妻子沒有工作，孩子還在上小學，實際負擔很重。包括農民工，最近一兩年農民工的工資雖然在增加，但是他的親屬在農村，所以實際負擔也仍然很重。

　　可見，以家庭為單位徵稅，能更全面地考慮納稅人的負擔。負擔重的，可以少交稅。反之，則可以多承擔一些稅負。這也是稅負公平的一大體現。

　　在這方面，很多發達國家都是採取了這種方式。美國聯邦政府早在1913年建立了以家庭戶為納稅單位、按年度收入個人自主申報的個稅制度。

　　當然，雖然以家庭為單位計征，但美國仍然給了個人以自由選擇權。夫妻可以合併申報，也可單獨分別申報，稅額差別不大。但經過衡量，多數家庭都會選擇更為實惠的夫妻合併報稅。

　　個稅減免項應減除什麼？

　　選擇夫妻合併報稅，涉及到美國以家庭納稅的另一大好處。在美國，單身人士可享受的稅扣除和抵扣稅條款並不多，但一些子女多的低收入家庭卻可以把上一年繳的稅全退回來，甚至「負納稅」。

　　根據美國稅政中心發布的研究報告，2009年度約47%的美國家庭無需繳納聯邦個稅，不少家庭從聯邦政府獲得家庭補貼。以2010年聯邦個稅申報為例，如果一個四口之家的年收入低於5萬美元並且有兩個17歲以下的孩子，該家庭以夫妻合併報稅的方式報稅，不但免繳聯邦個稅，還能從政府得到35美元的補貼。

　　在美國的個稅制度之下，高收入家庭能夠減免的費用較少，需要繳納的稅較多。數據顯示，在美國收入最高的1%人群，貢獻了全美個人所得稅的40%。美國年收入在10萬美元以上群體所繳納的稅款佔全部個人所得稅總額的60%以上，是美國稅收最重要的來源。

　　反觀中國，不管是以家庭為單位的個稅制度，還是必要的稅收扣除項，都還沒有完全建立起來。

　　說到稅收扣除，便不得不談到關注度極高的個稅起征點。按照官方解釋，個稅起征點被稱為考慮了家庭贍養係數的基本生活消費支出。徵稅時，這一部分將被扣除，以保障個人基本生活需要，維持社會勞動力的再生產。

　　當前，這一起征點為2000元，新的個稅修正案調整為3000元。但這一起征點卻讓大部分民眾不太滿意。財政部一位官員曾表示，根據調查，有70%的民眾認為應將起征點提到5000元。

　　央行貨幣政策委員會委員李稻葵仍然堅持了他的觀點，稱應根據不同地區的生活成本，分別適用5000、4000、3000元的減除費用標準。

　　許多國家對交通通訊費用、學習培訓費用等給予稅前扣除，在他們看來，交通通訊、學習培訓等費用被認為是納稅人為獲得收入所花費的成本，應該給予扣除。然而，中國卻仍在為基本生存扣除多少而爭論不休。藏富於民，仍是難得。

　　你知道個稅以外你交了多少稅嗎？

　　不要以為，你交的稅只有工資單上標明的「個人所得稅」那一欄。事實上，不管是在超級市場買東西，還是用電交電費，打電話交話費，裡面都有稅。

　　新華網曾刊登了一項調查，將一個身處北京的人，每月開銷賬單里的稅作了一番統計。

　　一個月可支配收入2331元的普通人李棟，在他每筆採購商品或者服務的支出中，都不同程度地繳納著各種流轉稅。以下便是李棟每月開銷的賬單。

　　北京自來水的單價為4元/噸，按照李棟一個月平均10噸的用水量，自來水賬單為40元。適用的增值稅稅率也為13%，那麼每噸水中含有增值稅約0.5元，和約0.05元的城建稅和教育費附加。10噸用水量中，包含增值稅約5元，以及約0.5元的城建稅和教育費附加。

　　按照李棟一個月平均用電量100度，當月電費為48.83元。電適用增值稅稅率也為13%，因此每度電的增值稅為0.06元。100度電可能涉及的增值稅為6元，和0.6元的城建稅和教育費附加。

　　日化用品若以每月20元計算，其中含有增值稅2.9元，以及0.29元的城建稅和教育費附加……

　　從上述支出詳單中可以看出，即便新的個稅方案通過，李棟不用繳納個人所得稅，但是他承擔的間接稅，可能高達234.4元。

　　由此，調查得出結論稱，低收入者需要將可支配收入絕大部分甚至全部，用於生活的基本開支，因此中低收入者所承擔的稅負和他收入的比例，要高於高收入者為基本生活所承擔的稅負與其收入的比值。

　　然而，又有多少人知道，在他的日常消費中所支出的稅呢？

　　在美國，銷售稅會在消費行為發生時，與商品或服務的價款同時列出，消費者很容易知道自己每次消費時繳納了多少銷售稅。這一點，中國仍然需要一步步地將其透明化。

　　你知道你交的稅花到哪了嗎？

　　你自己交的稅，你可能不清楚。被你交的稅養活的政府官員交了多少稅，你或許就更不清楚了。

　　在美國，政府官員交的稅都必須公開。今年的4月18日，美國白宮公布了總統夫婦和副總統夫婦2010年的收入和納稅情況。奧巴馬夫婦去年稅前收入為172萬美元，他們為此繳納了聯邦個人所得稅45.3萬美元和伊利諾伊州州稅約5萬美元，共計50.3萬美元。從奧巴馬的報稅單中可以看出，奧巴馬夫婦的收入主要由兩部分組成，一是總統薪金，二是一些「外快」，主要是版權收入。

　　在加拿大的溫哥華，每年納稅人都會收到一封信，告知其每一分稅款的用途。

　　然而，在中國，不要說官員個人財產及交稅清單，就連政府部門的年度開支預算，都還是一本糊塗賬。媒體與學界追問了多年的政府預算公開，也還沒有得到一個清晰易懂的答案。

　　公開稅收的支出，讓財政更透明，無論對於稅制改革，還是整個國家民心的整合，無疑都能形成推力。

　　「幾乎沒有人喜歡直接從自己的收入和財產上收稅，但世界上凡是收入和貧富差距小的國家的經驗都表明，如果不按家庭負擔扣除來徵稅，不在降低商品消費稅這類不易察覺的間接徵稅上下大功夫，但又大幅增加公民個人收入所得稅，想造就一個收入和財富差距較小的國泰民安的社會，這並不太可能。」全國人大常委委員任茂東的一番話，用來作結詞大概再合適不過，「對當今我國社會來說，既要做大蛋糕，又要通過分好、分公平、分出效率來進一步推動把蛋糕做得更大更好，這才是社會最大的要求，這才是政府應當認真研究的問題。」

(責任編輯：王洪寧)

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