2010年單證員考試輔導：國際貿易結算票據——匯票-單證員考試-考試大

1.1 匯　票票據的含義廣義----商業票據+資金票據狹義----資金票據票據的三特性流通性、無因性、要式性兩大法系英國《票據法》——英美法系《日內瓦統一法》——歐洲大陸法系我國《票據法》與《日內瓦統一法》有很多類似之處。一、匯票的定義Drafe ∕Bill of Exchange 是出票人（Drawer）簽發的，要求受票人（Drawee）在見票時或在指定的日期無條件支付一定金額給其指定的受款人（Payee）的命令。（此部分內容在講付款方式時詳細解釋）在對外貿易業務中，通常是由賣方作為出票人開立以買方或被買方委託的銀行為付款人的匯票，指定與其有往來關係的銀行為受款人來結算款項。如托收：托收行——收款人，進口商——付款人；L∕C：受益人向議付行交單議付時需開立以開證行或指定付款行為付款人，以持票人，出票人或背書人為收款人的匯票；匯付（金融∕銀行匯票）是由匯出行開立以匯入行為付款人、以出口商為收款人的匯票。二、 匯票的當事人一般有三個：出票人、受票人（付款人）和受款人１．出票人：即簽發匯票的人，通常是出口商２．受票人：即付款人，通常為進口商或其指定的銀行；在L∕C結算中，若L∕C未指定付款人，根據《UCP500》規定，開證行即是付款人3．受款人：若L∕C未規定，通常是出口商本人或其指定銀行。另：還有非基本當事人：背書人（Endorser）、保證人（Guarantor）等三、匯票的種類（一）根據付款時間：即期和遠期１．即期匯票（sight bill / Demand Draft）要求見票即付或未規定付款期限的匯票。２．遠期匯票（Time bill / Usance Bill）是指約定在將來特定的日期或在將來一定期限進行支付的匯票。須先提示承兌。（二）根據有無附有貨運單據：光票和跟單匯票１．光票（clean bill ）是指不附貨運單據的匯票。光票的流通完全依靠當事人的信用（出票人、付款人或背書人），很少使用，只偶見於收取少量貨款、保險費、運費等。2．跟單匯票（Documentary bill ）是指附有貨運單據的匯票。除了當事人的信用外，還有物權的保證，使用廣泛。（三）按出票人不同１．商業匯票（Trade bill）商號、企業或個人——出票人商號、企業、個人或銀行——付款人在國際貿易結算中，出口商用逆匯法（托收或L∕C），向國外進口商收取貨款而簽發的匯票即屬商業匯票。2．銀行匯票（Banker』s bill）出票人和付款人都是銀行。匯票由銀行（托收行）簽發後，交匯款人，由匯款人寄交國外收款人向付款行（匯入行）取款。此種匯款方式稱為順匯法（匯付）。（四）按承兌人不同，分為：１．商業承兌匯票（Trader』s Acceptance Bill）是指由商號、企業或個人付款並承兌的遠期匯票。以承兌人的商業信用為基礎，信用等級低於銀行承兌匯票，較難辦理貼現。2．銀行承兌匯票 (Banker』s Avveptance Bill)是由銀行承兌的遠期匯票。以銀行信用為基礎，更易被接受。如L∕C業務中的匯票。（五）根據當事人的重複性：普通和變式１．普通匯票：三基本當事人不同２．變式匯票：三方當事人當中有重複者則為變式匯票。分為三類：出票人和受票人（付款人）相同的己付匯票;出票人和收款人相同的己收匯票;收款人和付款人相同的付收匯票。（六）根據匯票的流通地域，分為：１．國內匯票（Inland bill /Dometic bill）出票地與付款地處於同一國家。2．國際匯票/外國匯票 (International bill / Foreign bill)出票地與付款地分處兩國。區分意義：1）遭遇退票（拒絕承兌或付款）時製作拒絕證書的必要性不同：前者由有關各方決定是否出具；後者須由公證人出具拒絕證書（Pretest）2)運用的法律不同：國內法律→衝突法規3）份數不同：國內匯票通常單份（solo）,國際匯票通常兩份或多份，銀行匯票通常只簽發一份。四、 匯票的內容：（主要講商業匯票）格式無統一格式，賣方可向銀行購買也可自行設計。每一張有效的匯票須具備以下項目：匯票樣例見JP436為了讓學生對匯票有個整體認識，先向其展示各種匯票樣本，並簡單介紹匯票的內容。然後再具體講解每一項內容填制的具體要求。（一）有「匯票」字樣「Bill of exchange」;「Draft」(二)匯票號碼（No.）通常與發票號碼相同，也可填其他有利於識別的號碼。（三）匯票的出票日期與地點1．匯票的出票日期：通常在交單時由銀行打上交單當天的日期。其他單據的簽發日和實際裝船日≤出票日期≤規定的交單日日期月份需用英文。2．出票地點：關係到法律適用的問題（多使用「行為地法律」），原則上應是出口商所在地，一般與日期相連。通常由銀行代填。應是出口商所在地，一般與日期相連。（四）出票條款又稱出票根據，表明匯票起源。1．信用證項下的匯票必須有出票條款，包括三部分：開證行名稱、信用證號和開證日期。如：Drawn under 開證行完整名稱 L/C No. 信用證號 Dated 開證日期注意：如果信用證列明了具體的出票條款，則照其原樣填制。2．托收項下，如：Drawn under Contract No. 合同號 against Shipment of 貨物名稱 for Collection.（五）金額（大、小寫）：須是確定的金額小寫(Amount in figures)：USD1000,000.00大寫(Amount in words)：（the sum of ）U.S. dollars one thousand thousand only .如規定了利息,還須註明「Payable with interest ＠…%」。必須一致,不得塗改(我國：如不一致，無效;其他：以文字為準)。（六）付款期限（Tenor）1．《日內瓦統一法》和我國《票據法》規定的四種付款期限：（1）見票即付如：「At……/******/_____sight」（見票即付）（2）定日付款如：「At 30 May 2008 Fixed」（3）出票後定期付款如：「At 30 Days After Date」或「At 30 Days』Date」（出票後30天付款）（4）見票後定期付款如：「At 30 Days After Sight」或「At 30 Days』Sight」（見票後30天付款）美國《票據法》：（5）延期付款a．提單日/交單日/其他特定日後定期付款b．匯票註明日期後定期付款如：「At 30 Days After Date Of Bill Of Lading /Presentation /Shipment（April 2,2007）」*此種情況的實務處理。如L/C規定：DRAFTS AT 90 DAYS AFTER SHIPMENT DATE提單顯示：ON BOARD DATE: MARCH 16,2007,DATE OF ISSUE:MARCH 15,2007.那麼匯票的付款期限應如何顯示？方式一：NO.AB12 NANJING,MARCH 16,2007DRAWN UNDER *** L/C NO.** DATED *** FOR USD**AT 90 DAYS AFTER SHIPMENT DATE(MARCH 16,2007) OF THIS FIRST OF EXCHANGE…方式二：NO.AB12 NANJING,MARCH 16,2007DRAWN UNDER *** L/C NO.** DATED *** FOR USD**AT 90 DAYS』 DATE OF THIS FIRST OF EXCHANGE…方式三：NO.AB12 NANJING,MARCH 16,2007DRAWN UNDER *** L/C NO.** DATED *** FOR USD**AT JUNE 14,2007 FIXED OF THIS FIRST OF EXCHANGE…2．計算到期日的國際慣例計算到期日的方法要按照文義和國際慣例：①UCP600規定，「從……開始（from）」及「在……之後（after）」等詞用於確定到期日期時不包含提及的日期。②「月」為日曆月③先算整月，後算半月，半月按15天計算。教材舉例有誤！④到期日如遇節假日等非營業日，則順延至其後的第一個營業日。（七）受款人（收款人payee）及無條件支付命令（unconditional order to pay）受款人即匯票抬頭人，出票人指定的接受票款的當事人。三種表示：1．指示性抬頭：最普遍，可憑背書轉讓。「Pay to the order of……」，如：Pay to the order of bank of America.Pay to bank of America or order.Pay to bank of America.2．限制性抬頭：不可轉讓。「Pay to ……（公司名稱或人名） only/not transferable」，如：Pay to John Smith Only.Pay to John Smith not transferable/ not to order.註：如無only或not transferable或其他類似的限制性詞語，視同指示性抬頭，可背書轉讓。3．來人式抬頭/持票式抬頭：不須背書即可轉讓。「Pay to bearer/ holder」我國此類匯票無效！*應用：（1）在國際結算業務中，匯票的受款人一般都是以銀行指示為抬頭的。（2）L/C如特別規定，應以議付行為受款人；無證托收的匯票，一般以托收行為受款人。（八）付款人（payer drawee受票人）一般位於匯票左下角，即「To:（付款人）」１．L/C下L/C的付款人一般是L/C的開證行、付款行。如L/C未規定付款人，一般應以開證行為付款人。L/C中相應的付款人表示為「Drafts drawn on...」UCP500規定，L/C不應開立以申請人為付款人的匯票，如開立了該匯票也僅視做一種附加單據，而不能作為金融單據。2．托收項下：Drawee一般是進口商，應填寫其全稱及詳細地址。（九）出票人（Drawer)：名稱、公司章、負責人簽字一般位於右下角。通常為出口人或信用證的受益人。匯票必須要有簽字。例如：(FOR) ABC CO. LTD.JOHN SMITH（本人簽字）MANAGER（簽字人職務，可無）（十）關於付一不付二和付二不付一為防遺失，商業匯票通常開立一式兩份，分別寄發，但付款人只對其中的一份承兌或付款，當對其中的一份承兌或付款時，另一份隨即作廢。故，需在匯票上註明：第一聯:「At ... of this Exchange(second of Exchange being unpaid)...日後付款，本匯票之第二聯未付」第二聯：First 和 Second 對調*補充（必須掌握）： 匯票的當事人信用證項下托收項下出票人受益人出口商收款人議付行；無議付則為通知行或指定的其他銀行托收行（或憑其指示）付款人開證行指定的付款行；如未指定，為開證行進口商
推薦閱讀：