D/P,D/A,T/T,L/C,的操作流程和風險分析

一.預付貨款方式流程說明1.客戶與供貨商進行銷售溝通、下定單，由客戶向進出口公司提供定單信息並支付全額人民幣貨款。2.進出口公司向客戶發出收取稅款及代理費等費用的收款通知。3.進出口公司與客戶及供貨商簽署進口代理合同，進出口公司收款後對外付匯。4.供貨商安排工廠發貨並提供發票、箱單等運輸單據。5.進出口公司負責運輸及接收貨物，並通知客戶，由客戶決定並書面通知貨物是否進入保稅庫。6.客戶向進出口公司支付進口稅款、代理費等，進出口公司辦理通關手續、向客戶交貨並提供進口稅單。說明：⑴付匯金額大於3萬美元，不管是否超過合同金額的15%都要求出具銀行保函。⑵付匯金額大於10萬美元且超過合同金額的15%，要求出具銀行保函，並去外管局作備案。⑶如預付金額超過合同金額的15%，需在合同中明文規定。二.即期電匯付款方式㈠流程說明1.客戶與供貨商進行銷售溝通、下定單，由客戶向進出口公司提供定單信息，並在對外付匯前支付全額人民幣貨款。2.進出口公司向客戶發出收取稅款及代理費等費用的收款通知。3.進出口公司與客戶及供貨商簽署進口代理合同。4.供貨商安排工廠發貨並提供發票、箱單等運輸單據。5.進出口公司負責運輸及接收貨物，並通知客戶，由客戶決定並書面通知貨物是否進入保稅庫。6.客戶向進出口公司支付進口稅款。進出口公司辦理通關手續、向客戶交貨並提供進口稅單。7.進出口公司收款後對外付匯。三、即期信用證付款方式流程說明1.客戶與供貨商進行銷售溝通、下定單，由客戶向進出口公司提供定單信息，並支付開證保證金。2.進出口公司向客戶發出收取稅款及代理費等費用的收款通知。3.進出口公司與客戶及供貨商簽署進口代理合同，進出口公司收到保證金後對外開立信用證。4.供貨商安排工廠發貨並提供發票、箱單等運輸單據。5.進出口公司負責運輸及接收貨物，並通知客戶，由客戶決定並書面通知貨物是否進入保稅庫。6.客戶向進出口公司支付進口稅款、貨款以及代理費。進出口公司辦理通關手續、放貨。四.遠期信用證方式(一)結合授信注釋：考慮國內銀行間款項劃轉的時間以及進出口公司向銀行購匯的時間，進出口公司提供給客戶的授信期限短於遠期信用證期限。流程說明1.客戶與供貨商進行銷售溝通、下定單，由客戶向進出口公司提供定單信息。2.進出口公司向客戶發出收取開證保證金、稅款及代理費等費用的通知。3.進出口公司與客戶及供貨商簽署進口代理合同，進出口公司收到保證金後對外開立90天的遠期信用證。4.供貨商安排工廠發貨並提供發票、箱單等運輸單據。5.進出口公司負責運輸及接收貨物，並通知客戶，由客戶決定並書面通知貨物是否進入保稅庫。6.客戶向進出口公司支付進口稅款。進出口公司辦理通關手續、客戶獲得進出口公司提供的83-85天的授信的情況下取得貨物。7.在授信期限到期前，進出口公司向客戶發出對外付款人民幣收款通知。在授信期限內，客戶向進出口公司支付貨款。8.在遠期信用證期到期日，開證銀行向供貨商支付外幣貨款。如果客戶在授信期限內，不能按期向進出口公司付款，應提前2個工作日書面通知進出口公司，並在10個工作日內履行支付責任。此10個工作日內客戶必須承擔拖欠金額的罰息（拖欠金額的0.05%/天），同時代理進出口公司將暫時停止給與客戶授信。10個工作日內如果客戶不能履行付款責任，進出口公司有權選擇進入法律程序。(二)不授信流程說明1.客戶與供貨商進行銷售溝通、下定單，由客戶向進出口公司提供定單信息。2.進出口公司向客戶發出收取開證保證金、稅款及代理費等費用的通知。3.進出口公司與客戶及供貨商簽署進口代理合同，進出口公司收到保證金後對外開立90天的遠期信用證。4.供貨商安排工廠發貨並提供發票、箱單等運輸單據。5.進出口公司負責運輸及接收貨物，並通知客戶，由客戶決定並書面通知貨物是否進入保稅庫。6.客戶根據貨物的需要量向進出口公司支付進口稅款、貨款。進出口公司辦理通關手續、向客戶交貨。7.在貨存保稅庫期間，每間隔15天，客戶應按庫存貨值的5%追加保證金。8.代理費、保稅庫運作費等費用，在最後一批貨物放貨時隨相應的稅款和貨款一併支付。9.在遠期信用證期到期日，開證銀行向供貨商支付外幣貨款。遠期信用證模式的優勢：1、客戶將獲得更多的資金周轉時間，緩解資金的壓力。2、開證銀行承擔第一性的付款責任，有助於消除廠商對於資金能否按時迴流的顧慮，促進廠商與客戶開展更深入、更廣泛的合作。信用證模式的有關說明1.由於進出口公司是信用證的申請人，承擔對國外付款的直接責任。這種責任不因為國內用戶沒有履行支付人民幣貨款的責任而免除。所以，除了授信模式以外，進出口司在放貨以前必須收到相應的貨款。2.在即期信用證的模式下，在購銷合同的支付條款中應規定：『國內用戶要在國外議付前兩天或提貨前兩天（以先者為準）將扣除保證金後的金額支付給進出口公司』的字樣。因為有可能出現國外議付早於到貨或國內用戶提貨的情況。如果國外議付在前，並且在銀行划走相應款項前，國內用戶的人民幣款項沒有進入進出口公司的帳戶，那麼從銀行划走相應款項之日起開始計征墊款利息。3.開證保證金：（一般情況下為合同人民幣金額的30%）如果國內用戶不支付貨款，雖然進出口公司掌握貨權，但也要承擔市場價格下跌的風險，因此要收取開證保證金。只有在客戶將貨物提走時，開證保證金才能沖抵做貨款。如果是分批提貨，保證金可以按提貨的貨值成比例遞減。4.辦理遠期信用證付匯備案的材料：⑴信用證（蓋銀行預留印鑒）　開證銀行蓋公章確認。注意：每張都要蓋！⑵合同⑶許可證以上三種文件的複印件各一份，同樣要蓋公章。⑷申請表　 蓋公章目前我國最普遍使用的國際結算品種目前我國最普遍使用的國際結算品種有，信用證、托收、匯款、保函、保理等種類。第一節、 匯款結算方式及其當事人匯款是一種古老的結算方式，在早期國際貿易中，匯款是最主要的結算方式。今天在進出口貿易中仍得到廣泛的運用。匯款是指在不同國家或地區間一方向另一方轉移資金，也就是說某一銀行（匯出行）應其客戶的委託，將一定貨幣額轉移至其海外分行或代理行（解付行），指示其付款給某一指定人或公司（收款人或受益人）。匯款結算方式是匯款人委託銀行，將款項匯交給收款人的一種結算方式。匯款方式當事人（PARTIES）有四個：1、 匯款人（REMITTER）；2、 收款人或受益人（PAYEE OR BENEFICIARY）；3、 匯出銀行（REMITTING BANK），指受匯款人的委託，匯出匯款的銀行。匯出行所辦理的匯款業務叫做「匯出匯款」（OUTWARD REMITTANCE）；4、 匯入銀行（PAYING BANK）或稱解付行，是指受匯出行的委託，解付匯款的銀行。解付行所辦理的匯款業務叫做「匯入匯款」（INWARD REMITTANCE）。辦理匯款業務的程序，是匯款人應向匯出行出具匯款申請書，委託該行辦理匯款業務，匯出行按申請書的指示，用電匯、信匯或票匯的方式通知匯入行，匯入行則按雙方銀行事先訂立的代理合約的規定，向收款人解付匯款。上述當事人中，匯款方和收款方可能為一個人，即匯款方匯款後，自已到國外去取款。而當匯出行和匯入行沒有建立賬戶關係時，還會出現第三家、第四家銀行及償付行等。第二節、匯款結算方式的種類匯款結算方式由於所使用的結算工具不同，可分為三種：1、 信匯（MAIL TRANSFER，簡稱M/T），信匯是應匯款人的申請，由匯出行將信匯委託書（M/T ADVICE）郵寄給匯入行，授權其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。匯款人，又稱債務人，把款項以信匯方式匯給收款人，收款人又稱債權人。債務人以匯款人的身份，填寫信匯申請書，並交款付費給匯出行，取得信匯回執。匯出行把信匯委託書郵寄匯入行，委託匯入行解付匯款，匯入行憑以通知收款人（債權人）取款。收款人持信匯通知書到匯入行取款時，須在「收款人收據」上簽字或蓋章，交給匯入行。匯入行憑以解付匯款，然後把付訖借記通知書（DEBIT ADVICE）寄給匯出行，以使雙方的債權債務得到結算。信匯是以信匯委託書作為結算工具，其憑證傳送方向與資金的流向相同，故稱「順匯法」。2、 電匯（TELEGRAPHIC TRANSFER，簡稱T/T）電匯是銀行應匯款人的申請，由匯出行拍發加押電報（TEST/KEY）或電傳（TELEX）或SWIFT電文等電訊方式指示其在國外的分行或代理行，要求其解付一定金額給出口商或其指定人結算方式。在發出電報或電傳或SWIFT以後，還要將電報證實書（CABLE CONFIRMATION）寄給匯入行作為匯入行核對電文之用。電匯所使用的電訊方式經歷著由電報―電傳―SWIFT通訊方式逐漸演變過程。由於SWIFT（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMUNICATION環球銀行金融電訊協會）具有傳遞速度快、準確性強、收費合理、操作規範及方便等特點，因此，SWIFT 通訊方式已被各國廣泛應用，並逐漸取代電報/電傳。電匯方式的一個顯著特點是快捷安全，它適用於匯款金額大、匯款急的匯款項目。目前，電匯是最常使用的匯付方式。電匯業務處理與信匯業務處理方法大體相同，所不同的是（1）、電匯的匯款人填寫的是「電匯申請書」；（2）、匯出行是以拍發加押電報或電傳或SWIFT給匯入行，委託其解付匯款，此項加押電或電傳或SWIFT即成為電匯的結算工具；（3）、電匯是收款最快、費用較高的一種匯款方式。電匯費用須由匯款人負擔，所以通常只有金額較大或急用的匯款才用電匯結算。國際間的現匯匯率，是以電匯匯率為依據的。3、 票匯（REMITTANCE BY BANKER』S DEMAND DRAFT，簡稱D/D），票匯是匯出行應匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票（BANKER』S DEMAND DRAFT），支付一定金額給收款人的另一種匯款方式。票匯結算的一般程序為：債務人為清償債務，把款項以票匯方式匯給債權人。其程序為，債務人以匯款人的身份，填寫票匯申請書，並交款付費給匯出行。匯出行開立銀行即期匯票交給匯款人，由匯款人自行郵寄給收款人或將匯票帶到國外親自取款。同時匯出行將匯票通知書或稱票根（ADVICE OF DRAWING）郵寄給匯入行。收款人持匯票向匯入行取款時，匯入行驗對匯票與票根無誤後，解付票款給收款人，並把付訖借記通知書寄給匯出行，以利雙方的債權/債務得以結清。票匯與信匯一樣，由於通過航郵匯票或自帶出國，周期長，收費較低。票匯具有取款靈活、可代替現金流通、收款人方便、銀行手續簡單等特點。但是匯票是一張獨立的票據，可以通過背書流通轉讓，其遺失和被竊，還需要掛失止付。因此，現在對於一些金額較小，收款時間不急的匯款可使用票匯。票匯與信匯、電匯的不同之處在於：（1） 票匯的匯入行無須通知收款人前來取款，而是由收款人持票到匯入行取款；（2） 匯票經收款人背書後可以在市場上轉讓流通，而信匯委託書則不能轉讓流通。票匯的匯票是銀行匯票，也較受人歡迎。與票匯相同的，還有支付通知書（PAYMENT ORDER）。一般的做法是，由客戶授權銀行借記其賬戶將款付與國外收款人或付與收款人賬戶。「匯款」業務操作簡單便捷，費用低廉等因素，廣受進出口商的歡迎。上述信匯、電匯、票匯三種付款方式，都是由進口商（匯款人）將應付款項交給當地銀行，委託該行於出口商或其指定人（收款人）所在地銀行將應付款項解付給出口商或其指定人。資金流動方向與結算工具的傳遞方向相同，故稱此為「順匯法」（DRAFTS BY REMITTANCE）。匯款屬於商業信用
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