中國人一生要繳多少稅

中國人一生要繳多少稅

中國百姓繳稅明細顯示工薪族24%收入用於繳稅，一對年入51萬的夫妻10年共繳稅124萬。廣東全國政協委員彭磷基認為工薪階層成為個稅繳納的主體，貧富差距有不斷拉大的趨勢。《福布斯》雜誌公布的2009全球稅負痛苦指數排行榜，中國排名第二位僅次於法國。

「這些疑問不解決，每當我看到完稅證明上那句話『感謝您為祖國繁榮昌盛做出的貢獻』，心情會久久難以平靜。」

記者/張襦心

是什麼讓姜文站著把6億票房賺了?「索隱派」認為是張牧之在衙門口喊的那句話:「公平、公平，還是公平!」

溫家寶總理曾言:「一個國家的財政史是驚心動魄的。如果你讀它，會從中看到不僅是經濟的發展，而且是社會的結構和公平正義。」由此不難理解，為何溫總理要把穩定物價總水平作為宏觀調控的首要任務，將減稅作為「今年給老百姓辦的第一件實事」。

關注「賦稅之痛」，糾結的不是個稅起征點究竟該3000、5000、10000元，還是20000元，而是整個改革中公平如何實現的問題，這恰恰是解決當前中國一些迫切問題的鑰匙。

「你知，或不知，稅就在那裡。」

「第一次感覺到，稅離自己這麼近。」草兒告訴記者。

自從「禁購令」在北京風行，就不斷有在京創業的外地朋友找草兒打聽，是不是可以掛靠在他的公司，補繳個稅和社保。「現在只是限制買房、買車，沒準哪天就得搖號生孩子，將來會不會納稅不滿5年連麥當勞都沒得吃?還是先把這張『護身符』請回家才能安心。」朋友的玩笑話，聽起來有點憂心忡忡的味道。

「我不得不承認，禁購令讓一直以來淡漠的納稅人意識得到了空前覺醒，但竟是以這種方式，多少讓人有點始料不及。」草兒感慨。

早年「納稅人」這個詞只在香港警匪片里出現過。誰要是在生活中依葫蘆畫瓢，說的人和聽的人都感覺一陣彆扭。如今草兒晚上經過燈火輝煌的長安街，她也會不由自主地嘟囔一句:「這要花掉多少電費，都是我們辛辛苦苦賺的錢……」「饅頭稅」這個詞兒還是會讓她感到意外。不斷發酵的爭論提醒草兒在超市收銀的時候，破天荒地看了一眼包裝袋上的標籤。「四個饅頭4.8元，按17%算一下，僅增值稅就交了8毛錢。」

「在我的生活中，到底什麼要交稅，什麼不交稅，還是所有東西都要交稅?交了稅，為什麼沒有『完稅憑證』?我這輩子究竟交了多少稅?都用到哪裡去了?從哪裡可以查到?我一無所知。」為了明明白白活一回，草兒拿出筆來，想要好好算算這本「糊塗賬」。

「這只是一個粗線條的統計，很多人家的實際支出遠遠不止我列的這些，某些企業的稅收減免也沒有考慮。我急於知道維持一個三口之家的正常生活，在中國需要多少成本。」

個稅:最早讓草兒認識到自己是納稅人的，就是每個月的工資條。

草兒每月稅前工資15000元，扣除1335元「三險一金」，繳納個稅為1958元。丈夫每月稅前工資28000元，扣除2223元「三險一金」，繳納個稅為4569.25元。一年算下來，草兒夫妻倆的總收入為516000元，繳納個稅78327元，佔比超過15%。

「饅頭稅」意外地做了一次「普法教育」，讓人們認識到只要有消費，就要繳納增值稅。不僅如此，在我們這個實行流轉稅的國家，企業所交的稅以及以費的名目和形式徵收的「變相稅」，如消費稅、營業稅、城建稅、教育附加費、印花稅、關稅……最終也都會通過市場價格傳遞到每一個人身上。草兒以吃、穿、用、住、行、理財幾大類，分別統計。

吃:「每天早晨都像打仗一樣緊張，基本上都是麵包+牛奶，再給孩子煮一個雞蛋。」得益於草兒愛保留購物小票的好習慣，可以得知麵包每隻3.5元，純牛奶每包1.5元。一斤碧福緣山林綠殼雞蛋，29.49元，摺合每隻雞蛋3元。

夫妻倆的午餐、晚餐均在公司附近解決，平均一餐15元。每月全家至少下四次館子，每餐至少100多元。

難得周末一家團聚，草兒喜歡下廚露兩手。上個星期的超市小票上記錄有烏雞、牛腩、鯽魚、甜豌豆、生菜、鴨梨……這些食材大概是兩天的量，一共消費了近122元。油鹽醬醋這些調料加在一起，每個月的開銷約為128元。

一家人每月還會為紅茶花費200元，果汁花費300元。

「麵包、純牛奶、食醋、綿白糖適用的增值稅率為17%，鮮牛奶、蔬菜肉蛋、醬油、食用油、食鹽適用的增值稅率為13%。餐飲業的營業稅是5%，如果不幸都使用了木製一次性筷子，還要每頓飯多交5%的消費稅。而且我發現，只要繳納過增值稅、消費稅、營業稅其中之一，都要同時在稅額總數上再增加7%的城建稅和3%的教育附加費，這兩項一般是雷打不動的。我以前從來沒有意識到，哪怕我買一根針，都為城市建設和教育掏了錢包。」

「這麼算下來，我們這一家三口，一個月僅早飯就為國家繳了近100元稅費，計算公式如下:{[(3.5+1.5)*3*17%*(1+7%+3%)]+3*13%*(1+7%+3%)｝*30=97元。一個月在吃上的稅費大約有438元。」

穿:草兒一家人在穿上講究舒適隨意，並不追求大品牌。

「我大概估算了一下，去年我給自己買了6800元的衣服鞋襪，老公是2250元，寶寶是1200元。衣服的增值稅是17%，加上城建稅和教育附加費，一年繳稅大約為1916元。

用:在算「用」這一項的時候，草兒不由一陣慚愧。「以前看過一篇文章說女人25歲之後就要學會保養，一直都在化妝品和護膚品上特別敢於花錢，追求高檔品牌，在這上面一年花了6000多元。我查了最新的消費稅率，才知道高檔化妝品的消費稅居然高達30%，還要加上10%的關稅、17%的增值稅。我僅化妝品，一年就要交稅3420元。原來我才是家裡真正的『納稅大戶』……」

香水:年消費500元，稅率等同高檔化妝品，繳稅約300元。

理髮:年消費1000元，5%的營業稅+城建稅+教育附加費，繳稅約55元。

小孩玩具:年消費2000元，17%的增值稅+城建稅+教育附加費，繳稅約374元。

其餘雜費:年消費1200元，稅率等同玩具，繳稅約22.5元。

草兒翻出了2月份公共事業繳費單，電費300元，自來水費176元，燃氣費47.15元，　電話費+網路220元，手機費300元。

「電費的增值稅率是17%，水和煤氣是13%，國家為了支持郵電通信行業的發展，將電信營業稅率定位較低的3%。我們一年在這上面的繳稅大約為1257元。」

一次性大宗支出:

高檔手錶里含有20%的消費稅和11%的關稅。一塊1.5萬元的手錶，稅款就佔到9150元，非稅價只有5850元。金銀首飾、鑽戒共13960元，包含5%消費稅、17%增值稅以及附加稅，繳稅4065元。

「減掉一次性的大宗支出，我們一年僅吃、穿、用，就為國家繳了1.3萬元的稅。我都有點不敢算那個天價奢侈品——房子了。」

住:幾年前，草兒在東四環安了家，一套兩居的房子，總價176萬。那麼這套房子中到底含有多少稅費?

與房地產行業相關的各種稅費紛繁複雜。全國人大代表、重慶市政協副主席陳萬志曾表示，目前涉及房地產的稅種有12項之多，涉及房地產的收費多達50項，兩者共計62項。分別為營業稅、企業所得稅、契稅、個人所得稅、城建稅、耕地佔用稅、房產稅、城市房地產稅、印花稅、土地使用稅(城鎮土地使用稅)、土地增值稅、資源稅、教育費附加等。在大城市，其中大約40%為土地出讓金，各項稅費佔到15%。而陳萬志抽樣調查了部分項目的稅費，發現竟然佔到房地產價格的30%-40%。

僅以15%算，草兒這套房子的稅費就高達26.4萬。

裝修花了7萬多，按3%的營業稅計算，稅費約為2163元。傢具、電器、餐具、床上用品，總價共58300元，按17%的增值稅率計算，稅費約為9911元。

「為了有一個像樣的家，我光稅就至少交了27.6萬元，相當於我兩年不吃不喝所有的工資收入。」草兒頓時覺得分外肉疼起來。

行:2006年，草兒丈夫買了一輛馬自達M3，花了16.98萬。

「購置稅=購車款/(1+17%)×購置稅率(10%)，一次性花了14512元。在北京，車船使用稅是480元/年。1.6排量，適用的消費稅為5%。每月汽油開支1000元，按照17%增值稅、無鉛汽油每升消費稅0.2元、7%城建稅、3%教育費計算，佔了油價的20.4%，一年交稅2448元。5年來，我們為這部愛車，一共交了28274元的稅。」

如果按照新的《車船稅法》，將來這輛車的車船使用稅，還將提到每年660元至960元。

理財:目前國家免徵利息稅，草兒家的銀行存款，暫時躲過一劫。股票按1‰印花稅單邊徵收。「沒有仔細算過，估計怎麼一年下也有2000多元，5年大約1萬元。」

累不累?看看稅

10年來，如果不計算波動，草兒一家共收入516萬元，繳納個稅約78萬元，五大類交稅共計46萬，賦稅總額124萬，佔到總收入的24%。

根據財政部稅政司去年2月公布的我國《2009年稅收收入增長的結構性分析》報告，2009年我國稅收總收入為59514.7億元，個稅收入占稅收總收入的比重為6.64%。工薪所得個稅收入為2483.09億元，佔個稅收入的比重約為63%。

「現階段工薪階層成為個稅繳納的主體，貧富差距有不斷拉大的趨勢。」廣東的全國政協委員彭磷基認為。

「我發現這種情況無論在中國，還是在美國都一樣存在。《窮爸爸富爸爸》一書裡面講隨著政府支出的不斷擴大，『劫富』的想法不再適用，中產者和窮人成為最大也是最好捏的『軟柿子』。真正的資本家則利用他們的財務知識逃脫了。若擁有自己的公司，富豪們能將個人支出都計入企業成本，而不給自己開工資。夏威夷的董事會就是你的假期，買車以及隨之而來的車的保險和修理費、健身俱樂部會員費、大部分的餐費都是企業支出，都在稅前被合法支付了。」

草兒不是「坐以待斃」的人，善於理財的她，開始尋找減稅之道。

「我打電話向美國的朋友了解了一下，慈善捐助、買房子貸的款、醫療開銷、大人小孩的充電教育費用，甚至是搬家費、股票損失、個人丟了東西，都可以申請減免稅。還可以根據自己家的情況，以單身、夫妻、喪偶等分別申報。」

她立刻找來《中華人民共和國個人所得稅法》，逐字逐句品味「減免稅政策」，最終沮喪地發現，除了中點小彩票能夠免稅外，並沒有一條適用於自己——一名公司的中層管理人員。

查找資料的時候，草兒偶爾讀到了《德銀中國董事長張紅力將出任工行副行長》這條新聞，驚聞他獲得了100萬元人民幣(合14.7萬美元)免徵個人所得稅的一次性補助，以補償中國政府部門及國有企業較低的薪水。而這較低的薪水是多少呢?根據工行年報，2009年工行董事長姜建清，稅前總收入為91.1萬元人民幣(合13.34萬美元)。

「只有享受國務院特殊津貼的專家、海外歸國學者、高科技精英，或者一些帶項目的海外留學生這樣的人才，才有資格享受到個稅減免。這種感覺，就像聽到了深圳市還為身價近300億的騰訊董事長馬化騰發放『住房補貼』一樣，心情很複雜。國家對人才的鼓勵無可厚非，但是不是可以換種更減少爭議的方式?我有時候會想，究竟是他們，還是我們，對減稅的需求最迫切?」

這對夫婦奮鬥10年，如今擁有了一套住房，一部車，扣掉各種稅款和開銷，存款尚有100多萬。在當今中國，老百姓已經錯過了一夜暴富的轉軌時代，也沒有一個叫李剛的爸爸可以「拼爹」。草兒這樣的中產生活，已經足以令升斗小民羨慕嫉妒恨。

但這位「榜樣」似乎並不認可自己的中產者身份。「物價漲得太快了，我們對未來都很擔憂。目前的生活，是不是還能一直安安穩穩這麼下去，會不會稍有風吹雨打，就不堪一擊?朋友的母親，一個膽結石手術，主治醫生就讓她至少要準備十幾萬，並舉例說某著名人物做同樣的手術，花了100多萬。我家有4位老人要贍養，將來很有可能因病致貧。中產就是一塊痛苦的夾心餅乾。低保、公租房、廉租房、經適房、限價房等等都不會有你的份兒。今天還為自己有幾百萬存款慶幸，明天極有可能一夜之間打回原形。」

「我有個要好的同學，在美國買了一套200平方米的公寓，總共才花了35萬美元，摺合一平方米1萬人民幣!我立刻讓他幫我留意移民政策……」據說赴境外生子的大軍，已經從香港蔓延到美國、加拿大、紐西蘭……這個群體的主要來自內地各大中城市，大多是受過高等教育的80後。

讓更多的稅用之於民

一說賦稅過重，磚家就會出來舉例，高稅國家，比如瑞典，稅收佔GDP的51%，也有低稅國家，比如美國，稅收佔GDP的27%。而中國的稅收只佔GDP的20%。

但為什麼20%的怨聲載道，51%的卻老老實實排長隊納稅?難道又是國民劣根性作祟?

草兒是一個古文字愛好者，查了一下稅這個字的來源。「禾是象形字，表示莊稼。兌則是會意字，用人、口、八表示張開口笑，喜悅的意思。在英文里，tax來源於希臘文，意為必須忍受。為什麼人們把收穫的禾苗上繳給國家，還會高高興興?」

孟德斯鳩的回答解釋了她的疑問。「稅收就是人民把自己財產的一部分交給國家，以便他安全快樂地享有剩餘的財產。」簡而言之，人們共同湊份子，請一位大管家。

請來管家有什麼好處呢?

草兒查閱了一下，在瑞典，孩子上學不交一分錢，因為大家都繳了稅。丹麥也是個高稅率國家，稅收佔到收入的50%-70%。但政府包攬了所有國民的醫療和教育費用。甚至參加唱歌、跳舞、模特培訓等俱樂部的費用，都由政府掏。以至於在給自己的快樂指數打分時，連一個撿垃圾的都給自己打出了8分，不少丹麥人甚至給出了滿分。

在美國，大學前教育的公立學校學費、課後輔導、絕大部分學生的午餐、基本學慣用品均為免費，救護車是免費的。

「我有一位親戚，移民到了溫哥華。她回國看到我為孩子熱牛奶、做飯忙得一塌糊塗，感到不可思議。她生了孩子之後，每到就餐時間，就會有送奶工按響門鈴，送來的小筐裡面，按照營養標準配好了嬰兒一天所需的牛奶和果泥。這筆費用由加國政府『慷慨解囊』，她要做的只是將食物喂到孩子口中。能夠享受到『牛奶金』的唯一方法，就是在申報前一年個人所得稅的時候填妥『補貼申請』。看來繳稅是不是讓人肉疼，並不是繳多少的問題，而是繳了之後，能有多少能真正用在我們身上。」

祖國感謝您

「繳了稅是不是能享受到，這還是後話。我現在困惑的是，連這些稅怎麼用的都不知道。」

加州聖瑪利學院英文系教授徐賁的稅單，上網即能找到稅款用途清單。一共有幾項類別，每項數額多少，都詳細到小數點後兩位。

比如他2007年收到的地方政府產業稅清單，一共三部分:第一部分告訴我繳納的房價比例部分產業稅的總數是5251.98元。第二部分說明這些稅的7項用途。一、郡3956.60元;二、奧克蘭市800.41元;三、聯合校區319.30元;四、社區大學88.23元;五、灣區捷運交通30.07元;六、東灣公園31.65元;七、污水處理25.72元。第三部分告訴我，我繳納的708.02　元固定財產稅派了17項用途。例如，病人急救24.96元、圖書館79.00元、街道綠化和路燈111.54元、防止暴力犯罪88.00元、控制(油漆等)鉛含量10.00元、市公共交通48.00元等等。

我們交的稅用在了什麼地方?

「聽說個稅起征點要調高，我還是很高興的。但說實話，即使減少了這點個稅，也不會真正對我們的幸福指數有什麼根本性的影響。真正讓我感到壓力的，不僅僅是高昂的醫療、教育、住房費用，還有我是不是能吃到放心的食物、得到正規的治療，有機會讓孩子接受好的教育。」

「為了上託兒所、幼兒園排隊的那個亂勁比過年買火車票還激烈十倍。我的一位書法家朋友，託了種種關係，還送了自己的作品，最終才如願以償地把4歲的兒子送進了自家附近的幼兒園。丰台一家幼兒園正月初七，心急火燎的家長從頭天晚上就抱著棉被去排隊報名了。事實上誰都不知道究竟是哪天招生，170多名家長只是因為去年是初七招生，今年就抱著這點微弱的希望去排隊了。在北京上小學是劃片。很多當初為了房價便宜把房子買在郊區的家長杯具了——郊區沒有好的小學。一位朋友為了孩子的跨區上學準備了至少10萬元活動費，發愁的是送禮無門。」

清華大學政治經濟學研究中心主任蔡繼明教授提供的數據顯示，在美國，同樣這三項上的開支已相當於聯邦政府總開支的61%。2009年全國財政收入約6.85萬億元，醫療、教育、社保就業三項支出佔比僅14.9%。

剩下的錢跑到哪裡去了?

草兒想到了熱火朝天的高鐵、機場建設。「如果從高鐵、機場削減幾千億投入到醫療教育、減稅里去，會不會讓老百姓『快樂指數』真正提高呢?」此外，還有公車消費、公款吃喝、公費出國、公務會議、修建豪華辦公樓和政績工程、各種運動會、晚會，還要為各種行政錯誤埋單……

「這些疑問不解決，每當我看到完稅證明上那句話』感謝您為祖國繁榮昌盛做出的貢獻』，心情會久久難以平靜。」

如何讓稅負結構更合理，讓民眾分享國民財富增長的成果，「調稅」有望成為2011的熱詞。

記者/金姬

美國人有句俗話:「世上有兩件事你逃不過:死亡和繳稅。」這句話同樣適用於中國。

美國《福布斯》雜誌公布的2009全球稅負痛苦指數排行榜，把中國(159分)列在亞軍位置，僅次於167.9分的法國，還聲稱中國是稅收花樣最多的一個國家。《福布斯》的這種計算方法和結論已被我國政府和學者否定了。老百姓不管得分如何，冠軍亞軍，他們感到了稅負之累。自1995年以來，中國政府的財政稅收總額幾乎以超過GDP兩倍的增幅迅速增長，2010年政府稅收凈收入更是達到了7.32萬億元人民幣(財政部稅政司2011年2月數據)。

民間和學界有關減稅的呼聲愈來愈高，政府對此積極回應。溫家寶總理在今年3月5日十一屆全國人大四次會議開幕會上做政府工作報告時強調:繼續實行結構性減稅。減稅其實是2004年稅制改革以來的主要內容，只不過「結構性減稅」這個詞直到2008年12月的中央經濟工作會議上才被正式提出。

進入「十二五」開局之年，政府終於動真格了。2月25日，第十一屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過了《中華人民共和國車船稅法》(以下簡稱《車船稅法》)，將由原來「一刀切」的徵收方法，變成按排量大小分檔計征，自2012年1月1日起施行。而4天後的3月1日，《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》經國務院常務會議討論並原則通過，不僅將調整個人所得稅起征點，稅率級率和級差都有可能相應做出調整。

據悉，在2011年，房產稅徵收範圍還可能增加，資源稅面臨改革，煙草消費稅也計划進一步上調，增值稅制度將更加完善，環境稅也可能開徵……如何讓稅負結構更合理，讓民眾分享國民財富增長的成果，「調稅」有望成為2011的熱詞。

車船稅的標本意義

作為第一個從國務院的條例上升為法律的稅種，車船稅也是近幾年來民意徵集最為廣泛、人大作用發揮充分、政府和民間互動較為良性的一個典範。

2006年12月頒布的《中華人民共和國車船稅暫行條例》，廢止了1951年9月13日原政務院發布的《車船使用牌照稅暫行條例》和1986年9月15日國務院發布的《中華人民共和國車船使用稅暫行條例》，但由於《條例》公布前國務院只是向各部委和各地徵求意見，普通群眾並不知情，新暫行條例的稅收金額又比過去翻了一倍，因此在當時遭受民眾一片質疑。

2010年10月29日，《中華人民共和國車船稅法(草案)》全文公布，並向社會廣泛徵求意見。這份《草案》明確我國車船稅將分為7個梯度按照排量進行徵稅。其總價均有所提升，排量在1.0升及以下的乘用車較低，大排量乘用車稅負則大幅增加，其繳稅數額最高相差15倍。不久，新華社針對該草案提指出，目前車船稅漲價是不合時宜的。文章表示，「討論車船稅，先請該稅的制定者釐清徵稅的目的:是調節貧富，是推進節能減排，是抑制擁堵，還是增開稅源，增加各級政府收入。目的挑明了說，接下來的討論才有意義。稅務部門不能把私家車當成『唐僧肉』，把今年大幅度增稅，明年推出新稅種變成一種常態。」

老百姓對車船稅的立法也表示出了空前的熱情，畢竟有車一族越來越多。值得注意的是，目前乘用車已是徵收稅費最多的商品。各種稅費佔了購車總費用的40%。一輛車從出廠、購買、保有到使用環節，需要繳納17%的增值稅、車價10%的車輛購置稅，車價1%到40%的消費稅，進口車15%的關稅，還有燃油稅等，另外使用過程中還包括過路費、過橋費、強制保險費、車檢費等。

於是，《車船稅法》草案一審後上網公布，就收到了10萬條民眾意見，其中有54.62%要求對草案進行修改、降低稅負。全國人大會同有關部門研究，進行重新測算，排量1.0升以下的仍然規定為60元到360元，修改的主要是1.0升到1.6升的稅額幅度，由草案規定的360元至660元，降至了300元到540元，將1.6到2.0升的稅額幅度，由草案規定的660元到960元，降至了360元至660元。這樣一來，2.0升以下占乘用車87%以上車主的名義稅負不會增加。

與2006年通過的《車船稅暫行條例》相比，此次《車船稅法》除了調整稅負結構、將排氣量作為乘用車計稅依據外，還增加了稅收優惠的條件。對節約能源、使用新能源的車船可以減征或者免徵車船稅。

調整後的車船稅法審議通過後，以大排量車型為主的豪華車廠商普遍反應平靜。某賓士4S店銷售經理表示，豪華車潛在客戶絕大多數不會在乎千八百元的稅費上漲，「百八十萬元的車都買得起，不在乎多花幾百元。」

車船稅對於調節汽車的使用行為能否產生作用還很難說。國外並沒有車船稅的概念，例如美英等發達國家，同樣非常重視私車使用環節的稅收，但都不是固定稅額，而主要通過燃油稅來實現「多開多交，少開少交」的調節功能。這種做法將直接導致百姓的錢包與汽車的節能特性和用車頻度、里程掛鉤，原則上能比「車船稅」發揮出更大、更科學的作用。

儘管如此，《車船稅法》的修改依然得到了一片叫好聲。

還富於民的一小步

緊跟車船稅之後的稅改話題，便是與最廣大老百姓息息相關的個人所得稅。作為兔年春節以來第二部被討論並準備要修改的稅法。在物價上漲等諸多背景下，國家加強稅收調節，進一步減輕中低收入者的稅收負擔的方向和意圖日漸清晰與明朗。

2010年我國個稅收入4837.17億元，占政府稅收總收入的比重為6.6%。除籌集財政收入的功能，個人所得稅第二個功能是對收入分配進行調節。國外常把個稅稱為「羅賓漢稅」，意思是說個稅在體現社會公平的同時，帶有更多「劫富濟貧」的色彩。從國內情況看，個稅功能遠未發揮出來。

天津財經大學財政學科首席教授李煒光表示，個稅徵收之前的基尼係數和稅後的基尼係數相比可能後者更糟糕。現在中國基尼係數官方數字已經達到0.47，社會貧富差距的調節有很多手段，最有效的和最直接的調節手段就是個人所得稅。但現在偏偏這個稅種起不到調節作用，真正高收入者的收入來源恰恰不是薪水，也有很多手段可以避稅和逃稅;而我國個人所得稅的主要負擔壓在了中等階層收入者的身上。據悉，個稅納稅人中，中低收入家庭人數最多，約3億人;在全部個人所得稅收人中，近2/3來源於中低收入家庭。這批人的收入稍微高一點就交了稅，加上他要購房、買車、看病，上有老下有小，所以負擔很重。

就在國務院常務會議原則通過《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》後的第二天，香港特區財政司司長曾俊華於3月2日宣布，將向每名成年市民派發6000元港幣，並將薪俸稅應納稅額度削減75%。他希望以上措施能夠藏富於民，並且可以響應市民的需要及訴求。6000元港幣並不一定足以應對香港居民所面臨的生活壓力，但是香港特區政府連續多年向市民派發紅利、藏富於民的做法值得肯定。

中國內地也在走上「還富於民」之路，只不過主要是通過調節個稅來實現的。我國的個人所得稅法歷經三次重大調整。從1980年9月開始，全國人大首次通過並公布了《中華人民共和國個人所得稅法》，我國的個人所得稅制度從此建立，起征點為800元。這對於當時的工資水平而言，起征點已經相當之高。1993年10月，全國人大通過了《關於修改(中國人民共和國個人所得稅法)的決定》修正案。直至2005年8月，個人所得稅修正案草案初審，將個稅起征點提高至1500元/月。同年10月，個稅起征點又一次提高為1600元/月，自2006年起實施。

由於此次個稅調整的具體方案尚未公布，因此許多人都把希望寄託於起征點的上調。目前，我國執行的個人所得稅起征點為每月人民幣2000元，工資、薪金所得採用的是九級超額累進稅率，最高稅率為45%。這項從2008年3月開始實施的個人所得稅法，已經執行了三個年頭。

有專家曾預測，此次調整的個人所得稅起征點或調至3000元。而在坊間，5000元的起征點呼聲也很高。專家認為，調高起征點是國家減輕人民稅負的一個方面，而稅率降低其實也是變相調整了稅負。

按照個人所得稅計算公式，假設以月收入6000元為例，以目前2000元的個人所得稅起征點計算，每月需要繳納個人所得稅475元;如果個人所得稅起征點調整為2500元，每月將繳個人所得稅400元，對比之下，每個月少繳納75元，一年下來就可以少繳納900元;如果以個人所得稅起征點調整為3000元為例，每年將少繳個人所得稅1800元。

據悉，減少級次、調整級距，成為此次個稅調整的核心思想。因為我國目前個稅實行的9級累進稅率(稅率從5%——45%)和國外相比，計算方法相對簡單，但也容易引起分配不公平，加大貧富差距。還有不少專家建議，應該向國外學習，建立個人所得稅與通脹係數聯動機制，自動調整，這樣計算的個人所得稅更科學。

稅改，不僅是減稅

車船稅和個稅的調整奏響了「十二五」期間我國稅制深層改革的序曲，但稅改的核心是溫總理強調的「結構性減稅」，這並非意味著大規模減稅。財政部財政科學研究所副所長劉尚希表示，所謂「結構性減稅」就是有增有減，「減」主要是通過稅制改革的方式進行，「增」主要是增收環境稅、資源稅、消費稅等與資源環境相關聯的稅種。

除了對「結構性減稅」的誤解外，大多數國人對於自己繳的稅也是糊裡糊塗，前一陣子「饅頭稅」的爭議就是例證。如果不是政協委員潘耀民的一份提案，包括很多記者在內都還不知道「饅頭稅」。潘耀民委員認為，17%的「饅頭稅」設置稅率過高，既不科學，還增加百姓消費的負擔，更不利於食品安全。其實，「饅頭稅」只是普通的增值稅。民眾一聽「饅頭稅」就憤怒，和我們多年以來只強調「納稅光榮、納稅是每個公民的義務」，而沒有向公眾普及納稅常識有關。在中國，納稅並沒有給公民帶來受益感，在公共福利普遍缺失的情形下，納稅的被剝奪感加強了。

更多的稅種對於國人而言是「隱蔽」的。曾有人根據稅率計算出一些日常商品的含稅份額:一袋價格為2元的鹽，包含大約0.29元的增值稅和0.03元的城建稅;去餐館吃飯，買單費用的5.5%是營業稅和城建稅;一瓶3元的啤酒包含大約0.44元的增值稅、0.12元的消費稅和0.06元的城建稅;如果你吸煙，一包8元的香煙包含4.70元消費稅、增值稅和城建稅。

李煒光指出，我國稅制與國外稅制有一個重要區別，中國政府的收入除稅收之外，還有預算內收費、預算外收入和制度外收入。把這些統統加起來與GDP比較，才是真正的「宏觀稅負」……所有這一切，都被一些官員有意或無意忽略掉了。

據悉，目前中國有19個稅種，而與個人相關的就有增值稅、消費稅、個人所得稅、房產稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅和關稅。

1 增值稅

是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。但實際上，該稅項將通過售價，轉移給消費者，基本稅率17%。

2 消費稅

對煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手錶，遊艇，木製一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目徵稅。共設置了11個稅目，在其中的3個稅目下又設置了13個子目，列舉了25個徵稅項目。實行比例稅率的有21個，實行定額稅率的有4個。共有13個檔次的稅率，最低3%，最高56%。

3 個人所得稅

根據不同的徵稅項目，分別規定了三種不同的稅率:

(1)工資、薪金所得，適用9級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算徵稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為5%，共9級。個稅起征點調整針對的就是工資薪金的9級累進稅率。

(2)個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得，適用5級超額累進稅率。最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

(3)比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

4 房產稅和契稅

這兩項和老百姓的關係主要和房產有關。

房產稅目前只在重慶和上海試點。重慶對兩倍至三倍於市場平均價值的房產徵收0.5%的房產稅，對超過三倍市場均值的房產徵收1%;而上海市則對二套房徵收0.6%的房產稅。

而契稅稅率3%-5%，各省、自治區、直轄市在這個範圍內可自行確定各自的適用稅率。樓市調控以來，契稅優惠政策逐漸取消。

5 車輛購置稅和車船稅

這兩項主要和買車的中國公民有關。隨著國內汽車消費剛性需求與潛力逐步提升，2011年購置稅優惠政策已取消，統一按10%的稅率徵收車輛購置稅。

而2011年2月25日通過的新《車船稅法》將於2012年1月1日開始實施:1.0升(含)以下的乘用車年基準稅額為60元至360元;1.0升以上至1.6升(含)的年基準稅額為300元至540元;1.6升以上至2.0升(含)的年基準稅額為360元至660元;2.0升以上至2.5升(含)的年基準稅額為660元至1200元;2.8升以上至3.0升(含)的年基準稅額為1200元至2400元;3.0升以上至4.0升(含))的年基準稅額為2400元至3600元;4.0升以上的年基準稅額為3600元至5400元。

6 關稅

去年開始，中國海關連入境人員的化妝品、手錶和電腦等個人自用品都要徵稅，而且嚴查的行動已蔓延到名牌衣服、箱包、奶粉、食品等，甚至一些內地遊客自用的舊手機、相機、電腦由於出境時沒有申報，返回內地時必須證明來源，否則也可能被要求繳稅。iPad曾被徵收1000元人民幣的定額稅，導致國人一片罵聲。
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