第二章 支付結演算法律制度
匯票出票人簽發的，委託付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。1.基本當事人：出票人、付款人、收款人2.分類：銀行匯票、商業匯票3.付款方式：見票即付、定日付款、出票後定期付款、見票後定期付款本票出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。1.基本當事人：出票人、收款人2.付款方式：見票即付支票出票人簽發的，委託辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。1.基本當事人：出票人、付款人、收款人2.付款方式：見票即付信用卡商業銀行向個人和單位發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特製載體卡片。基本當事人：銀行、持卡人、商戶匯兌匯款人委託銀行將其款項支付給收款人的結算方式。1.方式：信匯、電匯2.適用：單位或個人托收承付根據購銷合同由收款人發貨後委託銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。ü 適用：異地ü 單位：必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，並經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。3.款項性質的要求：必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理4.起點：每筆一萬元，新華書店系統每筆一千元委託收款收款人委託銀行向付款人收取款項的結算方式。1.適用：同城、異地2.方式：郵寄和電報四、支付結算的主要法律依據（了解）《票據法》、《支付結演算法》等（依據很多）五、辦理支付結算的具體要求（一）單位、個人和銀行應當按照規定開立、使用賬戶。（二）單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印製的票據和結算憑證。未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。（三）填寫票據和結算憑證的基本要求【題型：單選、多選、判斷】1.中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。
例如：345.00人民幣叄佰肆拾伍元整 正確；345.60 人民幣叄佰肆拾伍元陸角（整） 正確；345.67 人民幣叄佰肆拾伍元陸角柒分整 錯誤。3.中文大寫金額數字前應標明「人民幣」字樣，大寫金額數字應緊接「人民幣」字樣填寫，不得留有空白。4.阿拉伯小寫金額數字中有「0」時：（1）中間有「0」時，要寫「零」字。￥1409.50，寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整（2）中間連續有幾個「0」時，可以只寫一個「零」字。￥6007.14，人民幣陸仟零柒元壹角肆分（3）萬位或元位是「0」，或者數字中間連續有幾個「0」，萬位、元位也是「0」，但千位、角位不是「0」時，可以只寫一個「零」字，也可以不寫零字。￥1680.32，人民幣壹仟陸佰捌拾元叄角貳分，或人民幣壹仟陸佰捌拾元零叄角貳分。￥107000.53，人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叄分或者人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叄分。（4）角位是「0」，而分位不是「0」時，應寫「零」字。￥16409.02，壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分5.阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號「￥」。6.票據的出票日期必須使用中文大寫。月：1-2月，加零日：1-9日，加零日：11-19日，加壹日：10，20，30，加零2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日7.票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規範填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。【題型：判斷】（四）填寫票據和結算憑證應當規範，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止塗改。ü 票據和結算憑證的金額、出票或者簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。對票據和結算憑證上的其他記載事項（如用途），原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。
票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。（五）票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。單位、銀行：公章 法定代表人簽名或蓋章個人：簽名、蓋章或簽名加蓋章第二節 現金管理（新）一、現金管理的基本要求（一）現金及現金管理1.現金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現金是人民幣（包括紙幣和鑄幣）2.現金管理：現金管理機關按照國家方針政策和有關規定，管理各單位的現金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經管理活動。法律依據是《現金管理暫行條例》及《實施細則》（二）現金管理基本要求ü 除按規定的範圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。二、開戶單位使用現金的範圍【題型：多選】①職工工資、津貼；②個人勞務報酬；③根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等的各種獎金；④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；⑤向個人收購農副產品和其他物資的款項；⑥出差人員必需隨身攜帶的差旅費；⑦結算起點（1000元人民幣）以下的零星支出；⑧中國人民銀行確定需要支付庫存現金的其他支出。【總結】1-6項均屬於對個人的支出 7（1000以下）【補充】除向個人收購物資的款項和差旅費外，其餘超過現金限額的均需支票或本票支付，確需支付現金須經開戶行審批。小顧老師順口溜：功勞獎農副差三、現金使用的限額1.庫存現金限額由開戶銀行核定，限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需的現金數額確定。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位，其庫存現金限額核定天數可多於5天，但不得超過15天的日常零星開支。2.開戶單位如需增加或減少庫存現金限額，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。四、現金收支的基本要求1.開戶單位現金收入應於當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.不得坐支。特殊原因須坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批准，由開戶銀行核定坐支範圍和限額，並報當地中國人民銀行備案。3.開戶單位從開戶銀行提取現金時，必須如實、明確填寫用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核後，予以支付現金。4.因採購地點不固定，確須攜帶現金的，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核後，辦理現金銀行匯票或提取現金。5.各單位購買國家規定的專控商品，一律採用轉賬方式支付。6.禁止：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。第三節 銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的概念銀行結算賬戶，是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結算賬戶的分類1.按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人結算賬戶。2.按用途不同，單位銀行結算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則（新）（一）一個基本賬戶原則單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。（二）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則（三）守法合規原則（四）存款信息保密原則除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結算賬戶的開立1.申請：存款人開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書。2.中國人民銀行核准與備案：【題型：多選】（1）核准：基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶（2）備案：開立一般存款賬戶、其他專用賬戶和個人銀行結算賬戶3.預留簽章：存款人預留簽章卡片，並將簽章式樣和有關證明文件的原件或複印件留存歸檔。（二）銀行結算賬戶的變更【題型：多選】1.定義：指存款人的賬戶信息資料發生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應於5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，並出具有關部門的證明文件。3.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應於5個工作日內書面通知開戶銀行並提供有關證明。4.銀行接到存款人的變更通知後，應及時辦理變更手續，並於2個工作日內向中國人民銀行報告。（三）銀行結算賬戶的撤銷【題型：多選、簡答】1.撤銷的情形：（1） 被撤併、解散、宣告破產或關閉的（2）註銷、被吊銷營業執照的（3）因遷址需要變更開戶銀行的（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的2.不得撤銷的情形：存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。【注意】開戶銀行對已開戶一年，但未發生任何業務的賬戶，應通知存款人自發出通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續，逾期視同自願銷戶。五、基本存款賬戶概念存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。使用範圍存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取【題型：多選、判斷】開戶要求一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立基本存款賬戶開立程序填制開戶申請書，提供規定的證件，送交印鑒卡片，經銀行審核同意、並憑中國人民銀行當地分支機構核發的開戶許可證，即可開立該賬戶。六、一般存款賬戶概念存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。使用範圍辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。【題型：多選、判斷】開戶要求存款人開立一般存款賬戶沒有數量限制。出具文件：開立基本存款賬戶規定的證明文件；基本存款賬戶開戶許可證；因向銀行借款需要，應出具借款合同；因資金結算需要，應出具有關證明。開立程序實行備案制七、專用存款賬戶（了解）（一）概念專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。（二）使用範圍基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信託基金，金融機構存放同業資金，政策性房地產開發資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金和業務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構經費和其他需要專項管理和使用的資金。八、臨時存款賬戶概念存款人因臨時需要並在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶使用範圍臨時機構或臨時經營活動的資金收付1設立臨時機構；2異地建築施工及安裝單位；3異地的臨時經營活動；4註冊驗資資金。開戶要求批文、（2）合同、（2.3）營業執照、（2.3）基本存款賬戶開戶登記證、（4）預先核准注意1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。2.註冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。註冊驗資的資金匯繳人應與出資人的名稱一致。2.個人銀行結算賬戶概念自然人因投資、消費結算等而開立的可辦理止付結算業務的存款賬戶。申請情形使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務使用範圍用於辦理個人轉賬收付和現金存取，而儲蓄賬戶僅限於辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。【題型：判斷】注意1.單位從其銀行結算賬戶支付給個人的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據。未達5萬的，無須提供付款依據。其中應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。2.個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委託收款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶；個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款。3.個人持出票人（或申請人）為單位且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款並將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，應向開戶銀行出具最後一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據。4.單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶款項的，銀行應按照有關規定，認真審查付款依據或收款依據的原件，並留存複印件，按會計檔案保管。十、異地銀行結算賬戶（了解）（一）概念異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。（二）開立情形1.營業執照註冊地與經營地不在同一行政區域需要開立基本存款賬戶的；2.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的；4.異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的；5.自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。十一、銀行結算賬戶的管理（新）中國人民銀行的管理1.負責監督、檢查；建立健全制度；監測、查處；處罰；2.負責銀行機構代碼信息的統一管理和維護；對開立使用進行監控和管理；3.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。銀行的管理1.銀行負責所屬營業機構銀行結算賬戶開立和使用的管理，監督和檢查其執行本辦法的情況，糾正違規開立和使用銀行結算賬戶的行為。2.明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理。3.實行年檢制度。4.對存款人使用情況進行監督，對可疑支付應按照規定的程序及時報告。存款人的管理1.加強對預留銀行簽章的管理。2.妥善保管密碼。【注意】銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷後10年。【題型：單選】1.違反銀行賬戶結算管理制度的罰則（新）（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰非經營性存款人1000元經營性存款人1.1000元：法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行2.1萬-3萬：偽造、變造、私自印製開戶登記證的存款人3.5000-3萬：其餘違法情況（二）銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰1.給予警告，並處以5000-30000罰款；2.對直接責任人員按規定給予紀律處分；3.情節嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核准，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。第四節 支付結算方式一、票據概述（一）票據的概念和種類票據是指《票據法》所規定的由出票人依法簽發的、約定自己或者委託付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額並可轉讓的有價證券，一般來講，票據具有信用、支付、匯兌和結算等職能。在我國，票據包括銀行匯票、商業匯票、銀行本票和支票。【題型：多選】（二）票據的當事人【題型：多選】票據當事人是指票據法律關係中享有票據權利、承擔票據義務的當事人，也稱票據法律關係主體。基本當事人在票據作成和交付時就業已存在的當事人，是構成票據法律關係的必要主體（1）出票人是指依法定方式簽發票據並將票據交付給收款人的人。（2）收款人是指票據到期後有權收取票據所載金額的人，又稱票據權利人。（3）付款人是指由出票人委託付款或自行承擔借款責任的人。非基本當事人在票據作成並交付後，通過一定的票據行為加入票據關係而享有一定權利、義務的當事人。非基本當事人是否存在，取決於相應票據行為是否發生。（1）承兌人是指接受匯票出票人的付款委託同意承擔支付票款義務的人。（2）背書人是指在轉讓票據時，在票據背面簽字或蓋章並將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人。（3）被背書人是指被記名受讓票據或接受票據轉讓的人。（4）保證人是指為票據債務提供擔保的人，由票據債務人以外的他人擔當。（三）票據權利與義務1.票據權利【題型：多選】指票據持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。（1）付款請求權是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利。行使付款請求權的持票人可以是票載收款人和最後被背書人。（2）票據追索權是指票據當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據金額及其他法定費用的權利。行使追索權的當事人包括票載收款人和最後被背書人外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。2.票據義務指票據債務人向持票人支付票據金額的責任，不具有制裁性質。包括付款義務和償還義務。（四）票據行為【題型：單選】票據行為是指能夠產生票據權利與義務關係的法律行為。1.出票是指出票人簽發票據並將其交付給收款人的行為.2.背書是持票人為將票據權利轉讓給他人或者將一定的票據權利授予他人行使，而在票據背面或者粘單上記載有關事項並簽章的行為。3.承兌是匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額並簽章的行為。4.保證是票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項並簽章的行為。（五）票據簽章票據簽章是指票據有關當事人在票據上的簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。如果票據缺少當事人簽章，該票據行為無效。（六）票據記載事項【題型：多選、判斷】絕對記載事項必須記載的，如不記載，票據即為無效的相對記載事項應該記載而未記載，但適用法律的有關規定而不使票據失效的事項。1.匯票上未記載付款日期的，為見票即付；2.匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或經營居住地為付款地。任意記載事項不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據效力，記載時則產生票據效力的事項出票人在匯票記載「不得轉讓」字樣的，匯票不得轉讓。（七）票據喪失【題型：多選】掛失止付失票人將喪失票據的情況通知付款人，由接受通知的付款人審查後暫停支付的一種方式。公示催告在票據喪失後由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關係人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的一種制度或程序。普通訴訟喪失票據的失票人直接向人民法院提起民事訴訟，要求法院判令付款人向其支付票據金額的活動。二、支票（一）概念及適用範圍1.概念：出票人簽發的、委託辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。2.適用範圍：同一票據交換區域（二）種類——現金支票、轉賬支票和普通支票【題型：判斷】ü 現金支票只能用於支取現金；ü 轉賬支票只能用於轉賬。ü 普通支票可以用於支取現金，也可用於轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用於轉賬，不能支取現金。【例56-多選】（2002、2005）可支取現金的支票有（ ）A.現金支票B.轉賬支票C.普通支票D.劃線支票【答案】AC【例57-單選】（2004、2005、2007）下列有關支票的表述中，正確的是（ ）。1.轉賬支票可以用於支取現金，也可用於轉賬B.現金支票可以用於支取現金，也可用於轉賬C.普通支票可以用於支取現金，也可用於轉賬D.用於支取現金的支票可以背書轉讓【答案】C【例58-單選】（2008）根據《支付結算辦法》的規定，既可以用於支取現金，又可以用於轉賬的支票是（ ）。A.普通支票中非劃線支票B.現金支票C.普通支票中劃線支票D.轉賬支票【答案】A【例59-多選】可轉賬支付的支票有（ ）A.現金支票B.轉賬支票C.普通支票D.劃線支票【答案】BCD（三）支票的出票1.出票人是單位和個人；付款人為出票人開戶銀行。2.記載事項絕對記載事項表明「支票」的字樣；無條件支付的委託；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章缺少任一事項，支票無效相對記載事項付款地；出票地不記載不影響支票效力；【補充】支票上未記載付款地的，付款地為付款人的營業場所或經常居住地；支票上未記載出票地的，出票地為出票人的營業場所、住所地或經常居住地授權補記事項金額；收款人名稱出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓【注意】用於支取現金的支票不能背書轉讓。【例60-單選】（2002）根據《支票結算辦法》的規定，簽發票據時，可以更改的項目是（ ）。A.出票日期B.收款人名稱C.票據金額D.用途【答案】D【例61-多選】（2007）根據《票據法》規定，下列各項中，屬於支票必須記載事項的有（ ）A.付款人名稱B.出票日期C.確定的金額D.付款日期【答案】ABC【例62-多選】（2007）根據《中華人民共和國票據法》的規定，下列各項中，屬於支票上可以由出票人授權補記的事項有（ ）。A.金額B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期【答案】AB【例63-判斷】（2008）用於支取現金的支票可以背書轉讓。（ ）【答案】錯（四）支票的付款1.程序：
2.提示付款期：自出票日起10日內，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。3.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。【例64-單選】（2004、2005）下列關於支票的提示付款期限的表述中，正確的是（ ）。A.自出票日起10日內B.自出票日起20日內C.自出票日起30日內D.自出票日起60日內【答案】A【例65-單選】（2007）支票的提示付款期限是自出票日的一定期限內，超過提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。該期限是（ ）A.自出票日起2天內B.自出票日起5天內C.自出票日起10天內D.自出票日次日起10天內【答案】C【例66-判斷】（2008）支票的提示付款期限為自出票日起15日。（ ）【答案】錯（五）辦理要求1.領購要求：存款人領購支票，必須填寫「票據和結算憑證領用單」並簽章，簽章應與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結清時，必須將全部剩餘空白支票交回銀行註銷。2.簽發要求【題型：單選、多選、判斷】（1）簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫。（2）簽發現金支票和用於支取現金的普通支票必須符合國家現金管理的規定。（3）支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的金額。禁止簽發空頭支票。（4）支票的出票人在票據上的簽章，應為其預留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（5）出票人不得簽發與其預留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發支付密碼錯誤的支票。（6）罰則：情形：?簽發空頭支票、?簽章與預留銀行簽章不符的支票，③使用支付密碼的地區，支付密碼錯誤的支票銀行：應予以退票，並按票面金額處以5%但不低於1000的罰款；對屢次簽發的，銀行應停止其簽發支票。持票人：有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。（六）填寫要求（同第一節）1.日期：實際出票日期；正聯：中文大寫；存根聯：阿拉伯數字小寫2.收款單位名稱為全稱並與預留銀行印鑒中單位名稱保持一致；3~5.略6.簽章不能缺漏，按預留銀行印鑒；7.現金支票簽發後，正聯交給收款人辦理提現，存根聯留下作為記賬依據。三、商業匯票（新）【補充】商業匯票與銀行匯票的區別商業匯票——出票人是企業，一段日子後付款銀行匯票——出票人是銀行，見票即付（一）概念和種類1.定義：出票人簽發的，委託付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。2.適用情況：在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關係或債權債務關係的款項結算。3.分類：按承兌人的不同，可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。（1）商業承兌匯票：由付款人簽發並承兌，或由收款人簽發交由付款人承兌的票據。——出票是企業，承兌是企業（2）銀行承兌匯票：由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，並經開戶銀行承兌付款的票據。——出票是企業，承兌是銀行（二）出票1.出票條件：商業承兌匯票：賬戶、單位、真實付款關係；銀行承兌匯票：上述 資信狀況好2.絕對記載事項包括有七項：①表明「匯票」字樣；②無條件支付的委託；③確定的金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章。——欠缺無效。3.出票人：商業承兌匯票：付款人或收款人銀行承兌匯票：在承兌銀行開立存款賬戶的存款人六、出票人不得簽發無對價的商業匯票用以騙取銀行或其他票據當事人的資金。（三）承兌1.效力：只有經過承兌的商業匯票才具有法律效力，承兌人負有到期無條件付款的責任。ü 如果由付款人出票，商業匯票可以在出票時向付款人提示承兌後使用，也可以在出票後先使用再向付款人提示承兌。2.承兌方式：【題型：單選】定日付款到期日前提示承兌出票後定期付款到期日前提示承兌見票後定期付款出票日起1個月提示承兌例如：定日付款：1月1日出票，定於3月1日付款，則在3月1日前提示承兌。出票後定期付款：1月1日出票，定於3個月後付款，則在4月1日前提示承兌。見票後定期付款：1月1日出票，1月20日提示承兌（2月1日前承兌即可），從見票起3個月付款，即4月20日到期。ü 匯票未按照規定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權。3.付款人的程序：【題型：單選】商業承兌匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向出票人或持票人簽發收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期並簽章。付款人應當在自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。ü 承兌不得負有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（區別於背書、保證）ü 銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額向出票人收取萬分之五的手續費。（四）付款【題型：單選】1.付款地：付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地2.付款期限：商業承兌匯票的付款期限，由交易雙方商定，最長不得超過6個月。ü 定日付款的匯票付款期限自出票日起計算。ü 出票後定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算。（3）見票後定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算。例如：定日付款：1月1日出票，定於7月1日前付款都可以。出票後定期付款：1月1日出票，定於6個月內付款都可以。見票後定期付款：1月1日出票，1月20日提示承兌，可定於見票起6個月內付款都可以。3.提示付款期：商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應在提示付款期限內通過開戶銀行委託收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。例如：接（三）中的例子定日付款：1月1日出票，定於3月1日付款，則在3月10日前提示付款。出票後定期付款：1月1日出票，定於3個月後付款，則在4月10日前提示付款。見票後定期付款：1月1日出票，1月20日提示承兌，從見票起3個月付款，即4月20日到期，4月30日前提示付款。4.程序（1）商業承兌匯票付款人收到開戶銀行的付款通知，應在當日通知銀行付款。付款人在接到通知日的次日起3日內（遇法定休假日順延，下同）未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款，銀行應於付款人接到通知日的次日起第4日（法定休假日順延，下同）上午開始營業時，將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承兌的商業匯票，應通知銀行於匯票到期日付款。付款人在接到通知日的次日起3日內未通知銀行付款，付款人接到通知日的次日起第4日在匯票到期日之前的，銀行應於匯票到期日將票款劃給持票人。例如：4月1日到期，4月8日提示付款，付款人開戶銀行4月8日得知，通知了付款人，4月9日至4月11日未通知銀行付款，4月12日上午將款項劃轉持票人。（2）銀行承兌匯票的出票人應於匯票到期日前將票款足額交存其開戶銀行，承兌銀行應在匯票到期日或到期日後的見票當日支付票款。銀行承兌匯票的出票人於匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（五）背書1.記載事項【題型：多選】絕對記載事項（1）被背書人名稱；（2）背書人簽章。未記載上述事項之一的，背書無效相對記載事項背書日期未記載，視為在匯票到期日前背書任意記載事項「不得轉讓」字樣出票人在票據正面記載「不得轉讓」字樣的，票據不得轉讓2.兩個不得【題型：判斷】31.背書附有條件，匯票有效，條件無效。【區別】承兌附有條件的，視為拒絕承兌（2）不得分別背書：將匯票的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。【例81-判斷】背書附有條件，票據無效。（ ）【答案】錯（六）保證1.保證人：保證人必須由票據債務人以外的其他人擔當。2.效力：保證人與被保證人對持票人承擔連帶責任。清償後可以對被保證人及前手行使追索權。3.已承兌的匯票，承兌人為被保證人。未承兌的匯票，出票人為被保證人。未記載保證日期，出票日期為保證日期。4.保證不得附有條件；附有條件，保證仍有效。【題型：判斷】【區別】背書附有條件，匯票有效，條件無效。承兌附有條件的，視為拒絕承兌。5.保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權利，承擔保證責任，匯票記載事項欠缺無效的除外。8.信用卡（新）3.概念和種類1.概念：信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特製載體卡片。2.分類：按使用對象，單位卡和個人卡；按信譽等級，金卡和銀卡（二）申領與銷戶1.單位卡（1）申領ü 必須在中國境內金融機構開立基本存款賬戶。ü 單位卡可以申領若干張。（2）銷戶【題型：多選】1.銷戶時，單位卡賬戶餘額轉入其基本存款賬戶，不得提取現金。2.持卡人還清透支本息後，屬於下列情況之一的，可以辦理銷戶：（一）信用卡有效期滿45天後，持卡人不更換新卡的；（二）信用卡掛失滿45天後，沒有附屬卡又不更換新卡的；（三）信用卡被列入止付名單，發卡銀行已收回其信用卡45天的；（四）持卡人死亡，發卡銀行已收回其信用卡45天的；（五）持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，並已交回全部信用卡45天的；（六）信用卡賬戶兩年（含）以上未發生交易的；（七）持卡人違反其他規定，發卡銀行認為應該取消資格的。2.個人卡（1）申領凡具有完全民事行事能力的公民可申領個人卡。申領的附屬卡最多不超過兩張。（2）銷戶辦理銷戶時，如果賬戶內還有餘額，可以轉賬結清，也可以提取現金。（三）資金來源【題型：多選】單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金。不得將銷貨收入的款項存入單位卡賬戶。嚴禁將單位的款項轉賬存入個人卡賬戶。——三個不得個人卡可以轉賬存入或現金存入。（四）使用的主要規定2.持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費。單位卡不得用於十萬元以上的商品交易和勞務供應款項的結算。單位卡一律不得支取現金。3.持卡人憑卡購物、消費時，需將信用卡和身份證一併交特約單位。4.信用卡透支額，金卡最高不超過一萬元，普通卡最高不超過五千元。信用卡透支額期限最長為60日。持卡人使用信用卡不得發生惡意透支。5.信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內按日息萬分之五計算，超過15日按日息萬分之十計算，超過30日或透支金額超過規定限額的，按日息萬分之十五計算。透支計息不分段，按最後期限或最高透支額的最高利率檔次計息。3.匯兌（新）（一）概念和分類1.概念：匯兌是指匯款人委託銀行將其款項支付給收款人的結算方式。2.分類：信匯（郵寄方式）和電匯（電報方式）。（二）（二）程序1.匯款人簽發匯兌憑證。2.匯出銀行受理匯兌憑證。3.匯入銀行接收匯出銀行的匯兌憑證之後，審查無誤後，辦理手續。【注意】匯款回單只能用作匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。（三）撤銷和退匯【題型：判斷】1.匯兌的撤銷——匯出銀行尚未匯出【注意】轉匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷。2.匯兌的退匯——匯出銀行已經匯出【注意】轉匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的退匯。匯入銀行對於收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。匯入銀行對於向收款人發出取款通知，經過兩個月無法交付的匯款應主動辦理退匯。4、委託收款(一)委託收款的概念委託收款是指收款人委託銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人憑已承兌的商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委託收款結算方式，委託收款在同城、異地均可以使用，其結算款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。5、托收承付(一)托收承付的概念托收承付是指根據購銷合同由收款人發貨後委託銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承付的結算方式。使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，並經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆的金額起點為1000元。6、國內信用證(一)國內信用證的概念國內信用證(簡稱信用證)是適用於國內貿易的一種支付結算方式，是開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾。(二)國內信用證的結算方式國內信用證結算方式只適用於國內企業之間商品交易產生的貨款結算，並且只能用於轉賬結算，不得支取現金。(三)國內信用證的辦理基本程序1．開證2．通知3．議付4．付款
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