學習微筆記

【瓊】 學習微筆記--------財經法規

applexian 20樓

2014-12-05 18:51:19 二）對會計資料的基本要求　　1.何謂會計資料　　會計資料是在會計核算過程中形成的、記錄和反映實際發生的經濟業務事項的資料，包括「會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料」。　　2.基本要求　　會計資料的生成和提供必須符合「國家統一的會計準則制度」的規定，要保證會計資料的「真實性」和「完整性」。

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2014-12-05 18:51:52 3.區別「偽造」與「變造」　　（1）「偽造」會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，是指以「虛假」的經濟業務事項為前提編造不真實的會計憑證、會計賬簿和其他會計資料的行為。——無中生有（2）「變造」會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，是指用塗改、挖補等手段來「改變」會計憑證、會計賬簿等的真實內容，「歪曲」事實真相的行為。——篡改事實3）提供虛假的財務會計報告，是指通過編造虛假的會計憑證、會計賬簿及其他會計資料編製財務會計報告（依據虛假）或直接篡改財務會計報告上的真實數據，使財務會計報告不真實、不完整地反映財務狀況和經營成果，藉以誤導、欺騙財務會計報告使用者的行為。——以假亂真

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2014-12-06 10:58:58

第二章　結演算法律制度

第一節　現金結算

一、現金結算的範圍（）　　

　　7.結算起點下的零星支出；　　8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。　　【注意】除5、6兩項外，開戶單位支付給個人的款項，使用現金也不能超過結算起點（1000元）。

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2014-12-06 10:59:15 二、現金使用的限額（）　　【大綱要求】掌握　　現金使用的限額是指為保證各單位「日常零星開支」的需要，允許單位留存現金的最高數額。　　1.庫存現金限額由「開戶銀行」根據各單位的實際情況來核定。　　2.限額一般不超過「3～5天」的日常零星開支的需要量。　　3.離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多「不得超過15天」的日常零星開支。【注意1】對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額「包括」在開戶單位的庫存限額之內。　　【注意2】商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但「不包括」在開戶單位的庫存現金限額之內。

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2014-12-06 10:59:29 三、現金收支的基本要求（）　　【大綱要求】掌握　　1.開戶單位現金收入應於「當日」送存銀行；如當日送存確有困難 ,由「開戶銀行」確定送存時間。　　2.開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。（不準「坐支」現金）（相對禁止）　　3.從銀行提取現金，應當如實寫明用途，由本單位「財會部門負責人」簽字蓋章，經開戶銀行審核後，予以支付現金。　　4.因採購地點不確定等，必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位「財會部門負責人」簽字蓋章，經開戶銀行審核後，予以支付現金。　　5.現金管理八不準。開戶單位不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；不準單位之間相互借用現金，不準謊報用途套取現金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款（即小金庫）；不準未經批准坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用範圍坐支現金；禁止發行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

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2014-12-06 10:59:42 四、建立健全現金核算與內部控制（）　　【大綱要求】熟悉　　1.單位不得由「一人」辦理貨幣資金業務的全過程。　　2.單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，審批人應在授權範圍內進行審批，對審批人越權審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理，並及時向「審批人的上級授權部門」報告。

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2014-12-07 16:26:46 第二節　支付結算概述　　一、支付結算的概念和特徵（☆）　　【大綱要求】了解　　（一）支付結算的概念　　支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用「票據、信用卡和匯兌、托收承付、委託收款等結算方式」進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。

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2014-12-07 16:27:59 注意】支付結算是一種轉賬結算。 　　辦理支付結算的主體：　　

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2014-12-07 16:28:11 （二）支付結算的特徵　　1.支付結算必須通過中國人民銀行批准的金融機構進行，未經中國人民銀行批准的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務；　　2.支付結算的發生取決於「委託人」的意志；　　⑴「除國家法律、行政法規另有規定外」，銀行不得為任何單位或者個人查詢；　　⑵「除國家法律另有規定外」，銀行不代任何單位或者個人凍結、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。　　⑶銀行只要以善意且符合規定的正常操作程序審查，對偽造、變造的票據和結算憑證上的簽章及需要交驗的個人有效身份證件，未發現異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔受委託付款的責任，對持票人或收款人不再承擔付款的責任。

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2014-12-07 16:28:23 3.支付結算實行統一領導和分級管理相結合的管理體制；　　統一領導——中國人民銀行總行　　分級管理——中國人民銀行各地分支行 　　4.支付結算是一種「要式行為」；　　單位、個人和銀行辦理支付結算，「必須」使用按中國人民銀行統一規定印製的票據憑證和統一規定的結算憑證。　　未使用按中國人民銀行統一規定印製的票據，票據無效；未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。　　5.支付結算必須依法進行。

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2014-12-07 16:28:45 二、支付結算的主要法律依據（☆）　　【大綱要求】了解　　《票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《銀行卡業務管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結算辦法》、《電子支付指引（第一號）》等。　　三、支付結算的基本原則（）　　【大綱要求】了解　　1.恪守信用，履約付款； 　　2.誰的錢進誰的賬，由誰支配； 　　3.銀行不墊款。　　【注意】與銀行結算賬戶管理的基本原則準確區分。

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2014-12-07 16:29:09 四、辦理支付結算的具體要求（）　　【大綱要求】掌握　　（一）基本要求　　1.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印製的票據和結算憑證。　　2.辦理支付結算必須按統一的規定開立和使用賬戶。　　3.填寫票據和結算憑證應當全面規範。　　⑴票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者「必須一致」，否則，銀行不予受理。　　⑵少數民族地區和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或者外國文字記載。4.票據和結算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得變造偽造。　　⑴票據和結算憑證上的簽章　　①單位、銀行：單位、銀行的蓋章+法定代表人或者其授權的代理人的簽名「或」蓋章；　　②個人：本人簽名「或」蓋章。　　⑵區分票據的「偽造」與「變造」　　「偽造」是指無許可權人假冒他人或虛構他人名義「簽章」的行為；　　「變造」是指無權更改票據內容的人，對票據上「簽章以外」的記載事項加以改變的行為。　　【注意1】偽造人不承擔「票據責任」，而應追究其「刑事責任」。　　【注意2】票據上有偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他當事人真實簽章的效力。

含兒Anne32樓

2014-12-07 20:58:43 每天堅持學習！肯定會通過考試的

梔子花開v月亮33樓

2014-12-07 21:02:31 親真棒，加油

applexian34樓

2014-12-08 18:26:19

第三節　銀行結算賬戶　　一、銀行結算賬戶的概念（☆）　　【大綱要求】了解　　人民幣銀行結算賬戶，是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結算賬戶的分類（）　　【大綱要求】了解　　（一）按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶　　1.單位銀行結算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶。　　個體工商戶憑營業執照以字型大小或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。　　2.個人銀行結算賬戶：存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。　　個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。　　（二）單位銀行結算賬戶按用途不同，分為「基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶」　　（三）根據開戶地的不同，分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶

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2014-12-08 18:26:29 三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則（）　　【大綱要求】了解　　（一）一個基本賬戶原則　　（二）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則　　除國家法律、行政法規和國務院另有規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。

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2014-12-08 18:26:40 三）守法合規原則　　1.生效日規定　　存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日後，方可辦理「付款業務」。　　2.生效日規定的排除事項　　（1）註冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因「借款轉存」開立的一般存款賬戶除外。　　（2）存款人在同一營業機構撤銷銀行結算賬戶後重新開立銀行結算賬戶時，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業務。　　（四）存款信息保密原則　　除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。　　【注意】與支付結算的三項基本原則進行區分。（款誰墊）

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2014-12-08 18:26:57 四、銀行結算賬戶的開立、變更、撤銷（）　　【大綱要求】了解　　（一）銀行結算賬戶的開立　　存款人開立銀行結算賬戶應當以「實名開立」，並對其出具的開戶申請資料實質內容的真實性負責，但法律、行政法規另有規定除外。　　開戶程序：　　

　　【注意】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因註冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶除外）和預算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核准制，經中國人民銀行核准後由銀行核發開戶登記證

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2014-12-08 18:27:24 二）銀行結算賬戶的變更　　

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2014-12-08 18:28:01 三）銀行結算賬戶的撤銷　　1.撤銷情形（有以下情形之一的）　　（1）被撤併、解散、宣告破產或關閉的；　　（2）註銷、被吊銷營業執照的；　　（3）因遷址需要變更開戶銀行的；　　（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。　　時間性規定同變更（5個工作日）2.撤銷順序　　存款人主體資格終止後，撤銷銀行結算賬戶的，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶後，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。　　3.不得撤銷的情形　　存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。　　4.強制撤銷的情形　　銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位，自發出通知之日起「30日」內辦理銷戶手續，逾期視同自願銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。
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