品三國學內控——組織架構

作者：彭懷文

東漢末年，戰亂紛紛，群雄並起，逐鹿中原，最後魏、蜀、吳三分天下。而「企業內控」屬於舶來品，是在美國薩班斯法案頒布後才在全世界流行起來的。中國在2008年頒布了《企業內部控制基本規範》，在2010年頒布了18項《企業內部控制應用指引》及其評價指引、審計指引。如果把三國故事中的各路諸侯比作一個個企業的話，其實我們中國早就在使用「企業內控」了。

現在，我們就按照《企業內部控制應用指引》順序依次說說三國故事中的那些「企業內控」故事，順便學習一下這些指引。

《企業內部控制配套應用指引》第1號就是組織架構。

何為組織架構？指引給出了一大串的官方語言。其實，按照大白話來說，就是一個企業如何確定股東會、董事會、監事會、CEO、CFO等等機構設置、職權劃分以及如何監督等等。再通俗一點，就有點類似梁山好漢排座次，那些人坐什麼位次和管那一塊事情，那些事情要拿到聚義廳大夥商量，那些事情可以自己做主。下面我們就看看三國中這些梟雄們是如何打造自己的「組織架構」的。

東漢末年，天下大亂，各路梟雄紛紛出來「大眾創業」，草根的劉備就是在這創業潮從屌絲逆襲成功的。

劉備，本是打草鞋賣草鞋的，是真正的「草根」出生，打著無法考證的「劉皇叔」名號，忽悠所謂的「仁義」，通過「桃園三結義」忽悠投資人（合伙人）加入，先組織了一個「劉氏企業」，後通過打拚而成立了「蜀漢集團公司」。

劉備早年很窮，沒有資金實力，也沒有多少「專利技術」，因此他賣草鞋階段最多只能算是一個個體戶，也談不上什麼企業組織架構。

但是，劉備看好了當時的「創業」環境，於是乎通過大談理想與企業願景等，忽悠有資金的張飛（做屠宰生意的土財主）和有「技術」的關羽（文武雙全），願意加盟。可是，劉備無資金無技術，僅僅只有還不靠譜的品牌「劉皇叔」（當初連該品牌也沒有得到官方認證），怎麼才能取得「控股權」呢？於是乎，情商超高的劉備想到了一個「絕招」——結拜兄弟，因為他年齡最大肯定是「大哥」。通過結拜，說說「兄弟如手足，女人如衣服」的虛情假意的話，所有的錢財都變成是「你的也是我的，我的也是你的」。當然，這時候的「劉氏企業」還只能算是一個合夥企業，也談不上有什麼健全的組織架構。這個合夥企業在成立當初，由於資金實力不足，也沒有市場，只能「掛靠」別人企業，前後「掛靠」過袁紹、曹操等，甚至連呂布這樣口碑極差的企業也去「掛靠」過。因此，「劉氏企業」在前期的日子過得很難，過得是寄人籬下的生活，根本談不上有什麼規範的組織架構了。

劉備三顧茅廬，聆聽了諸葛亮的隆中對後，明白了企業發展戰略、組織架構等的重要性，因此決定按照隆中對定下的企業戰略來規範組織架構。

劉備第一步是讓出了CEO的位置，邀請諸葛亮加盟出任CEO。

在創業初期，劉備是董事長和總經理一肩挑，現在企業發展到了一定階段，也是小有規模了，要想做強做大再這樣下去肯定是不行的。劉備也正是看到了這點，和關羽、張飛這幾個原始股東一商量，才三顧茅廬請孔明先生來當總經理。

第二步，是對管理層充分授權。

雖然有些股東還有疑慮，但是董事長劉備卻是對總經理諸葛亮進行了充分授權，包括原始股東等創業元老等都必須聽從新來的總經理指揮。正因為分清了職責並充分授權，所以才有了諸葛孔明的新官上任的「三把火」為「劉氏企業」變成「蜀漢集團」公司奠定了基礎。

第三步，是對總經理權利的牽制。

雖然有水鏡先生的推薦，也有隆中對的精彩演說，但是精明的董事長劉備可是做了兩手打算的——我劉董事長不但有「龍」而且還有「鳳」（鳳雛先生）。其實這也是對總經理許可權的牽制。所以，當劉備入川時就帶上了副總經理鳳雛先生。離開荊州的時候，劉董事長對諸葛總經理說：「荊州這個市場太重要了，只有你跟二弟在這裡我才放心！」其實，大家心裡都明白，入川一定是會立功的，現在副總經理跟大老闆一起去了，肯定副總經理會立功的。守荊州可是費力不討好的，呵呵，副總建立功勛，雖不敢說「功高蓋主」但是蓋過總經理或與總經理扯平總還是可以的吧！只是這個副總的命實在不好，貪功冒進，死在了「落鳳坡」。

最終，在諸葛總經理的打理下，劉董事長在成都建立了三分天下的「蜀漢集團」公司。諸葛總經理雖然是名為丞相，一人之下萬人之上，但是在劉備的有生之年卻沒有讓丞相開府治事，一切大事還是要劉董事長點頭才行的。

第四步，監事會可不是擺設的，可是要監督總經理的。

「蜀漢集團」公司有監事會嗎？有！監事長——張飛！

什麼？他？莽張飛能監督孔明？

這就是劉備董事長的高明之處，正因為張飛是一個眼睛容不得沙子的人，正好監督別人，並且是一個絕對敢於監督的人，可不是擺設。他當初可是鞭打過督郵的，名聲在外，諸葛總經理不會不知道吧！如果有人膽敢侵犯公司權益，「莽張飛」的監事長才不會管你是不是總經理呢。

兩漢魏晉時期有一個官職叫司隸校尉，是監督京師和周邊地區的監察官。東漢時期，司隸校尉權力擴大，曹操這麼大的人物，已位居丞相了，也要兼職司隸校尉。每次朝會的時候，司隸校尉都坐在各大官吏之前。劉備稱帝時，就封張飛為車騎將軍、司隸校尉。張飛死後才由諸葛亮兼任司隸校尉的，因此張飛的「司隸校尉」也是與丞相平級的。

因此，一個小小的合夥企業「劉氏企業」在董事長劉備的帶領下，在總經理諸葛孔明打理下，取得了很大的成功。他們的成功也是源於做好了「企業內部控制——組織架構」的功課，他們取得成功源於此，後期的一些失敗也同樣源於此。

失敗一：「火燒連營，敗走白帝城」。當劉董事長聽聞關羽這個大區總經理死訊後，怒火攻心，也忘記了什麼職權劃分了，作為董事長直接越權做起了總經理和銷售總監的事情——御駕親征！因此，才有了後來的火燒連營的失敗，動搖了公司的根基。

失敗二：「蜀中無大將廖化作先鋒」。劉備在創業階段和在世時，人才濟濟，文有諸葛亮、龐統、法正、孫乾、蔣琬等，武有關羽、張飛、趙雲、黃忠、馬超、魏延等等。由於劉備的充分授權，無論是文臣還是武將，基本上都最大發揮了各自的優勢和潛能，很多文臣武將都是能獨當一面的。

可是，劉備逝世後，諸葛總經理開府治事，「事必躬親」。對上：越權做了董事長該做的事情；對下：「罰二十以上，皆親攬焉」，凡重大軍事行動均率軍親征，越級做了基層管理人員和銷售總監的工作；對平級：張飛死後，領司隸校尉，後又領益州牧，總經理直接兼任了監事長、大區總經理。

諸葛總經理事無巨細、事必躬親的模範行為，倒是成就了自己的美名，為後世楷模。可是，因為他太過能幹，越級做了許多不該他做的事情，造成了上上下下都看他一人表演，看不慣他作風的魏延也只有離開他了。魏延可是一個很能幹的大將，為什麼劉備能用而諸葛孔明就用不了？諸葛總經理死後，蜀漢集團一下子就顯現出了人才的斷層！這也是為什麼魏蜀吳三家公司第一個倒下被兼并的原因之一吧！現在企業中，有時所謂的「能人」不是也是如此嗎？

滾滾長江東逝水，對照這些故事，您對企業內部控制——組織架構難道沒有一點更加現實的理解嗎？