政策 | 美國納稅知識大全

06-09

導語

根據美國稅法規定，凡是美國公民、擁有美國綠卡或者在美國居住超過183天的就成為美國的納稅居民。而美國居民在全球的收入都要在美國納稅。同時，不滿足以上條件的外國人，但是有來自美國的收入，那麼，來自美國收入的部分也要納稅。

美國的稅法既龐大又複雜，別說外國人，很多美國人都看不懂稅表。那麼，對於那些剛移民到美國的人或者將要在美國長期居住和生活的外國人來說，報稅將會是一個不小的考驗。

今天，我們就來談一下，符合以上納稅條件的人，如何在美國報稅？

美國居民納稅

首先，我們先來了解一下，美國居民需要交哪些稅。

美國人交稅分為兩大部分：聯邦稅和州稅。
聯邦稅的稅率分別為7個檔次：10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%。
所得稅包括：1）勞動所得，例如工資、獎金、從事商業和實業所得；2）非勞動所得，包括租金、投資收入、有限合夥收益所得；3）退休計劃的提領。
其中，在投資收入中，又分成長期投資和短期投資。超過12個月的投資為長期投資，長期投資的稅率分別為0，15%，最高為20%；12個月和12個月以下的投資為短期投資，短期投資收入的稅率與上面所得稅的稅率相同，是累進稅制。
除了聯邦稅，你可能還需要繳納州稅，由於州稅是根據各州法律制定的，因此，不同的州繳納的州稅多少也不同。如果你是某一州的居民，全球收入也需要繳納州稅，同時如果有來自其他州的投資收入，也需要在本州繳納其他州稅。
了解了繳納什麼稅，那麼，我們再來看看如何報稅。
在美國報稅需要填寫「聯邦稅表」。聯邦稅表的全稱為「美國個人所得稅」（U.S. Individual Income Tax Return），又稱為1040表（1040Form），這個稅表是有收入的美國成年人都必須填寫的。可以夫妻子女同填一表，也可以每個人分開填。但是，填寫的方式不同所涉及交稅的多少也不一樣，因此，知道如何填寫稅表非常的重要。
稅表開頭部分是個人信息，包括姓名、地址、社安號、報稅地位、被撫養人信息等。其中，報稅地位分為單身、夫妻聯合申報、夫妻分開申報、一家之主、喪偶。不同的報稅地位有不同的抵扣和交稅門坎，一般來說夫妻聯合申報是最省稅的。
之後的部分是各種收入的匯總，包括工資、利息、分紅、離婚配偶接受的撫養費、個體戶的生意收入、投資收入、退休金收入、租金收入、版權專利權收入、合夥收益收入、公司收入、信託收入、農業收入、社安福利收入、失業金和其它收入（例如賭博收入）。美國的納稅居民來自全國的所有收入，都要在這裡申報。
報稅的另一部分是減免和抵扣：

外國工資收入的減免。如果過去12個月之內，在美國以外的地方工作了330天以上，工資收入的101300美元就可以扣除；
個人扣減。在稅表出現的每一個人，每年可以扣減4050美元；
如果在美國有房產，房產稅和貸款的利息也可以抵扣。夫妻聯合申報時，如果收入在0—18000美元，稅率是10%，18000—75000美元，稅率是15%，以此類推，如果超過466950美元，稅率就達到了最高的39.6%；
如果有孩子在美上大學或者讀研究生，學費也可以抵扣。
另外，還有一些稅的抵扣。例如外國稅抵扣，17歲以下被撫養人稅的抵扣，教育稅的抵扣，等等。（在文章的最後一部分，我們會詳細列舉一些免稅方法。）
算出各種在受法律允許的免稅和抵扣額度之後，用收入的總額減去對收入的減免額和抵扣額，再乘以相應的稅率，就能計算出當年在美國的納稅額。
知道如何交稅和交多少稅，那麼之後按時交稅即可。在美國，每年的4月15日是上一年度交稅的截止日，如果這一天正好是周六或周日，那就推遲到接下來的周一。

外國人納稅

根據美國稅法的規定，即便你不是美國公民，也不是持有美國綠卡的公民，但在美國居住超過183天，也有可能成為美國納稅人，也要為你全世界的收入報稅。
具體情況為：

外國人一年內居住在美國183天或以上，即使沒有永久居民身分，也被視為稅務上的美國納稅人；
假如今年居住在美國31天或以上，而過去三年也曾在美居住，便要將今年居住的時間，加上去年居住時間的三分之一，再加前年居美時間的六分之一，若總數達183天，便自動成為美國納稅人。（注意!幾種比較特別的情況，不被計算在居美時間內：加拿大和墨西哥居民白天過境工作、在去外國途中於美國過境、外國船隻船員在美停留、由於健康原因不能離開美國的時間、留美學生的前五年等。）
符合以上條件的外國人，除了要像一般美國居民一樣納稅之外，在稅務上有幾項普通居民沒有的減免。
例如，在美國賺取的聯邦公債利息、銀行利息及買賣股票或共同基金賺取的資金增值(CapitalGain)收入，完全免付任何美國稅，銀行或股票經紀行也無需扣30%的預繳稅(WithholdingTax)。
但是，需要注意的是，外國人由於沒有社會安全卡號碼，在美國銀行或股票經紀行開設帳戶時，須填寫W-8BEN表，以證明其外國人身分。這份W-8BEN表格的有效期是三年，三年後須再填，否則銀行將扣除預繳稅。不過，還有一種情況值得注意。一些持外國身分的家長，為求便利，與已是美國公民或居民的子女，聯名開銀行或股票戶口，既讓子女代管財務，也方便子女繼承其遺產。但是，美國稅法規定，聯名戶口的每一個持有人都須填寫W-8BEN表格，如其中一位持有人是美國公民或居民，便不能填寫W-8BEN表格，就無法享有免稅的特權。
但是，當外國人擁有的物業不是自住和售價超過三十萬美元，在出售該物業時，買家或其公證代理便有責任要在賣房款項上扣除預繳稅，然後交入國稅局。扣除的金額是賣房價格的10%，不論是否有資金增值，也不論資金增值多少，都要扣除預繳稅。除了聯邦國稅局扣稅的要求外，州政府也可能有扣除預繳稅的規定。例如，加州稅務局就規定，要扣起房屋售價的百分之3.3%，也是買家和公證代理的責任。

關於遺產贈與稅，美國居民和外國人有很大的不同！

有些人在美國購房的時候，考慮到將來的遺產稅，就會把房子轉到孩子的名下（18歲以上的孩子才有簽名權，否則無法轉移）。但卻並沒有發現，在美國，身份不同，遺產稅的徵收和免除情況也不同。
每個美國居民都有一個遺產免稅額，一般是每人543萬美元，只要遺產市值不超過該金額，就不需要繳納遺產稅。或者在生前預先贈予的時候，不超過這個金額，也可以免除贈與稅。
外國人在美國的資產，除了在美國銀行的存款外，其他所有（包括在美國股票經紀行戶口中的股票、債券、地產）都算作遺產。而外國人在美國只有6萬元的遺產免稅額，所以可能會有相當重的遺產稅。當然，外國人也有每人每年1萬4千美元的免贈與稅，但遺產免稅額太少，且不能在生前預先贈予，所以外國人把在美國的資產作贈予是件非常困難的事情。

當然，外國人要想避免這項稅收，可以採用以下兩種方法：
可以先成立公司，將房地產放入公司名下，然後將公司股票作贈予給自己的子女，就可以避免繳納贈與稅。
在用個人身份投資房產時，最好由律師設立生前信託，來避免未來要通過法庭認證後遺產才能由收益人繼承的過程，從而免除遺產稅和贈予稅。

對美國居民而言，還有哪些你不知道的避稅方法。

交社安醫療稅。如果希望退休時可以享受美國政府的退休金和免費的醫療保險，那必須要通過積累十年，積累四十個點才能享受。（如果有1,260美元的凈收入，就可以積累一個點，所以有5,000多美元，就可以積累四個點，稅率是15.3%，也就是說每年繳納800多美元的稅，就可以積累四個點。）
貸款買房。貸款除了減輕買房負擔為，還可以用貸款的利息來抵稅。值得注意的是，銀行要根據你稅表上的收入高低來評判你的還款能力，如果，稅表上的收入不高，銀行就會拒絕貸款。因此，建議在報稅之前先把款貸好，當然如果現金買房就沒有必要擔心這個問題。
終身壽險。在美國，人壽保險也是免稅的途徑之一。如果你想買的金額比較大，保險公司核保的其中一個原則就是你有足夠的收入，收入足夠大了以後，保額是收入的一個倍數，比如說20歲可能按你的收入的30倍，30-40歲可能是收入的25倍，40-50歲可能是20倍。或者你有足夠的資產，保險公司也會按你的資產的一倍給你保額。但是，如果你的收入不夠高，又想買大額的保單，一定要在報稅之前做這件事，因為保險公司也有可能會調用你銀行的稅表。

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