超實用！范冰冰都想知道的12個合理避稅方法

這幾天，范冰冰與崔永元之間的「互撕」引發社會關注，很多人從最初的看熱鬧轉為對影視業「陰陽合同」的質疑。不過，這次新的進展讓整個事件升級至法律層面，已不是簡單的閑聊八卦。

國家稅務總局下午發布公告稱，針對近日網上反映有關影視從業人員簽訂「陰陽合同」中的涉稅問題，國家稅務總局高度重視，已責成江蘇等地稅務機關依法開展調查核實。如發現違反稅收法律法規的行為，將嚴格依法處理。

由於范冰冰工作室地處無錫，無錫地稅對此事也進行了最新回應：目前已按照國家稅務總局和江蘇省地方稅務局的要求依法開展調查核實。如發現違反稅收法律法規的行為，將嚴格依法處理。

「陰陽合同」 不是合理避稅

1、「陰陽合同」是同一交易雙方簽了兩份合同：一份金額較小的「陽合同」擺在明面上，據此金額納稅；一份「陰合同」數額較大，雙方私下持有不走賬，也就不用納稅。故意隱瞞、弄虛作假，從而達到逃稅的的目的，顯然是違法的。

2、合理避稅，是指納稅人在稅法許可的範圍內，以合法的手段和方式通過稅務籌劃，來達到少繳稅款的目的。合理避稅的前提是不違法。所以，企業有必要了解合理避稅的基本知識。

合理避稅的12個小技巧

一、常見的根據政策來避稅的3種方法

1、目前對小微企業的優惠政策如下：

1）每季度開票金額不超9萬，免收增值稅及城建附加稅(適用於增值稅普通發票)。

2）?自2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論採取查賬徵收方式還是核定徵收方式，其年應納稅所得額低於50萬元（含50萬元）的，均可以享受財稅〔2017〕43號文件規定的其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅的政策（綜合稅率計算為10%）.

2、國家對高新技術企業的優惠政策如下：

1）企業的研發費用可以按175%進行企業所得稅的稅前扣除。

2）申請成為「高新技術企業」，可以少繳10%的企業所得稅，按照利潤的15%繳納。（非高新技術企業需要繳納25%的企業所得稅）

3、年終獎繳稅的優惠政策如下：

年終獎的準確叫法是「全年一次性獎金」， 年終獎個稅計稅方法是一種比較優惠的演算法，是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優惠。

二、企業忽視而導致多繳稅的4種情況

1、沒有生意也要進行零申報

根據相關法律法規，營業執照批下來後，企業每個月都必須向稅務局申報企業的經營情況。不管有沒有賺錢，也不管有沒有生意，每個月都要根據運營情況做賬然後根 據賬本向稅務局做稅務的申報。現在小規模企業一個季度的開票量不達9萬元的話，可以進行零申報。零申報辦理起來也比較簡單，如果不辦理，企業將會面臨罰款。

需要注意的是，如果長期零申報，可能會被稅務機關納入重點監控範圍，如有不實情況，將會被稅務機關依法查處。

2、增值稅稅率只與行業有關，與進項稅的稅率無關

關於這一點，舉個例子：增值稅第二條規定：圖書銷售的稅率是10%。即只要企業是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是10%。

那麼問題來了，如果某銷售圖書的公司，也符合一般納稅人的條件，但他拿到的印刷圖書的進項發票是16%，在進行繳稅時，還能繼續適用10%的稅率嗎？（即繳稅時，按10%的稅率抵扣16%的稅率）。答案是肯定的，該公司仍然適用於10%的稅率，因為行業性質決定了增值稅稅率，與進項稅的稅率是多少無關。

3、合同作廢也要記得納稅

企業在日常經營過程中，必然要與外界簽訂合同，如果中間發生意外，雙方廢止了合同，也是需要完成印花稅繳納義務的。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規定：應納稅憑證應當於書立或者領受時貼花。由此可以看出，企業是否要繳納印花稅，應該看合同的簽訂與否。也就是，只要雙方簽訂了應稅合同，那麼就應該在合同簽訂後申報繳納印花稅，而與該合同的過後作廢、是否履行無關。

4、不拿發票就要多繳稅

稅務機關實施「以票控稅」，企業所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證（發票）成了企業節稅的重要方法。

然而有些人不以為意，當對方以優惠為名，誘導企業不開發票時，有些企業就會同意，這樣做其實是吃虧的，舉個例子：

某公司購買1000元的辦公用品，如果不開發票只需付900元，而如果開發票則需付1000元，表面看起來，不要就可以為企業節省100元。

然而現實是：如果多付100元，企業的所得稅就可以少繳330元；而如果少付100元，企業的所得稅就要多繳330元。拿不拿發票的區別一看就明白了。所以，企業人員一定要記住：不拿發票就會多繳稅。

三、創業者不可不知的 5個節稅技巧

1、將個人專利以技術入股的形式投入公司使用

如果企業老闆或員工個人擁有專利，並將其提供給公司使用，公司在對待個人的專利時，可以為其合理估價，並以有價入股的形式納入公司使用，並簽訂正式的合同。 這樣一來，專利就會成為公司的無形資產，會計人員可以採用合理攤銷的方式，將其計入成本費用，從而減少利潤，達到少繳稅的目的。

2、合理提高員工福利，計入成本，攤銷利潤

中小企業主在生產經營的過程中，可以在不超過計稅工資的範疇內適當提高員工工資，例如：為員工辦理醫療保險，建立職工基金（如：養老基金、失業保險基金、教 育基金等），增加企業財產保險和運輸保險等等。如此一來，不僅可以調動員工積極性，而且這些費用都可以列入企業的成本，從而攤銷企業利潤，減少稅負。

3、混合銷售要依法而簽，分別計稅

一項銷售行為如果涉及服務又涉及貨物，就是混合銷售。這裡包含兩個要素：一是必須是同一項銷售行為，二是必須要涉及服務和貨物，二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務籌劃點。

例如，對於一家生產設備並提供安裝服務的商家來說，肯定想要做低材料價格、做高安裝服務價格，讓本來該徵收16%材料增值稅銷售額變成了徵收10%的建築服務銷售額，以此降低增值稅負擔，提升稅後收入。

但是對於購買方來說，則更希望獲得更多的進項抵扣稅，以此來提高報銷額，也就是希望對方按照16%的稅率納 稅。所以如何開票是雙方博弈的過程，各家會計要認清這一點，避免在稅務往來中，被對方的籌劃，導致自家多繳稅。最明智的做法就是依法簽訂，分別計稅，公平 合理。

4、發票丟失，及時補救，仍能報銷和入賬

我國實行以票控稅，因為涉及到稅收，如果發票丟失想要重開一張是不太可能的。但是，沒有了發票就不能憑票報銷和公司入賬，該怎麼辦呢？

丟失發票不用慌張，你可以採取以下兩種措施進行補救：

第一種，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，並註明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准後，才能代作原始憑證。

第二種：如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准後，代作原始憑證。

5、成本費用中公司費用與股東個人消費不能混雜在一起，要劃分清楚

例如，有些公司出資購買了房屋、汽車，卻將權利人寫成了股東，而不是付出資金的單位，而且該筆資金也沒有在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款。這樣做合理嗎？

首先，這是成本費用中公司費用與股東個人費用相混雜的事例。按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本費用，要在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款，從而給公司帶來額外的稅負。

總結

有人說，崔永元「怒撕」范冰冰，或許只揭開了影視明星避稅逃稅的「冰山一角」。對公眾來說，暫且把兩人恩怨放一邊，是否逃稅，才是關乎公共利益的大事。調查核實總要花費一定時間，不到火候是沒辦法「揭鍋」的，需要大家耐心等待。但無論結果如何，這一事件都將是一場生動的稅收普法教育，將有助於加強稅收征管，提高人們依法納稅意識。

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