個人出租房屋如何稅

國家在不斷收緊房地產政策，買房資格越來越嚴格，預示著在國家政策調控下租房的人會越來越多。但是，有租房的就有房東呀，小野身邊有些讓人羨慕嫉妒恨的早期囤房的親戚朋友已經實現了收租金當零花錢的日子，說到這，小野默默的想了想自己的銀行卡餘額，想了想小野家那比銀行餘額多好幾位數的房貸，默默的找個角落哭了一會。

個人出租房產涉及出租住房和非住房兩種情況，需要繳納增值稅、城建附加稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、個人所得稅。

如果你出租的是住房，可以跳過去看完結尾再來看裡面稅金計算的內容；如果出租的是非住房，老老實實看完吧。

來來來，正文要開始了，搬出小板凳，拿好瓜子開始看吧。

一、增值稅

1、出租住房：

應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%

2、出租非住房：

應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%

含稅銷售額就是你去稅務局代開發票，發票上面的價稅合計金額。

還要注意一點：個人涉及不動產代開發票的要去不動產所在地主管地稅機關申請代開增值稅發票，不是國稅哈。

房東們是不是這個時候心頭一緊，艾瑪，我是無形中偷稅漏稅了嗎，哈哈哈哈……繼續往下看嘍。

敲黑板！敲黑板！敲黑板！根據2016年發布的營改增管理辦法，個人發生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的（按期繳納的，小於等於2萬元；按次繳納的，小於等於500元），免徵增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。2017年12月31日之前，不超過3萬的也不用交增值稅哦。

相關法規：

1.國家稅務總局關於發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第16號）

2. 財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36號）第四十九條、五十條。

二、城建附加

敲黑板！城建稅、教育費附加、地方教育附加和增值稅是配套的，交了增值稅以後要再交這三個稅，不要忘了哦。

城市維護建設稅稅率如下：

納稅人所在地在市區的，稅率為7%；

納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%；

納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。

應納稅款=增值稅金額×相應稅率

相關法規：中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例（國發〔1985〕19號）

三、房產稅

1、出租住房：

應納稅款＝租金收入×4%

2、出租非住房：

應納稅款＝租金收入×12%

相關法規：

1. 財政部 國家稅務總局 關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知（財稅〔2008〕24號）第二條

2. 中華人民共和國房產稅暫行條例 （國發〔1986〕90號）第四條

四、城鎮土地使用稅

1、出租住房：

免徵

2、出租非住房：

應納稅款＝土地面積×稅率

稅率根據土地面積等級來確定。

相關法規：

1. 財政部 國家稅務總局 關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知（財稅〔2008〕24號）第二條

2. 中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例（國務院令第17號）

五、印花稅

1、出租住房：

免徵

2、出租非住房：

應納稅款＝租賃合同金額×0.1%1

相關法規：

1. 財政部 國家稅務總局 關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知（財稅〔2008〕24號）第二條

2. 中華人民共和國印花稅暫行條例（國務院令第11號）

六、個人所得稅

1、出租住房：

應納稅款＝應納稅所得額×10%

2、出租非住房：

應納稅款＝應納稅所得額×20%

應納稅額的確定：

1.月租金在800元以下的免徵個人所得稅；

2.月租金在4000元以下的，按下列公式計算繳納個人所得稅：

應納稅所得額=月租金-800元-已繳納的其他稅費-實際發生的修繕費用（800元為限）

3.月租金在4000元以上的，按下列公式計算繳納個人所得稅：

應納稅所得額=月租金×（1-20%）-已繳納的其他稅費-實際發生的修繕費用（800元為限）

相關法規：

1. 財政部 國家稅務總局 關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知（財稅〔2008〕24號）第二條

2. 全國人民代表大會常務委員會關於修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定（中華人民共和國主席令第48號）第六條

小野寫文章奉行的是鳳頭豹尾啦，非財務人員看完了上面肯定是暈乎乎的，那麼小野學姐要給大家劃重點了，收起瓜子，看這裡。

一、出租住房。月入3w以下的，只需繳納房產稅以及按照10%的稅率繳納個人所得稅。

二、出租非住房。不好意思，除了月入3w以下的免徵增值稅、城建附加稅外，房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、個人所得稅都要交。（悲傷辣么大，這麼多稅！沒辦法，需要你們在共同富裕的道路上搬磚添瓦）

小野一直致力於普及知識，所以看不懂的盡情來留言啊，我會講到你明白為止。

推薦閱讀：