國際結算中主要結算方式的比較

摘要：國際結算有多種支付手段，目前國際貿易已由賣方市場轉變為買方市場，要求買方出具信用證的方式逐漸落伍，而托收對出口人的風險較大，在匯付結算中買賣雙方資金負擔是不平衡的。各種結算方式都有其各自的優缺點，因此多種結算方式的結合使用將是國際結算的主流方式

Abstract: The international settlement has many kinds of payment means, at present the international trade transformed by the seller market into the buyers" market, the request buyer writes up the letter of credit the way to fall behind gradually, but commissions to collect on own behalf to exports human"s risk to be big, in remits a payment or money to in the settlement the round turn fund burden is not balanced. Each settlement way all has its respective good and bad points, therefore many kinds of settlement way union use will be the international settlement mainstream way

關鍵詞： 結算方式 優缺點 結合

Key word: Settlement way good and bad points union

國際結算是指兩個不同國家的當事人，不論是個人間的、企業間的、或政府間的因為商品買賣、服務供應、資金調撥、而通過銀行辦理的兩國間的外匯收付業務。（1）國際結算的目的是以有效的方式和手段來實現國際間以貨幣表現的債權債務的清償。實現國際結算的手段有許多種，其中最主要的結算方式有信用證結算方式、匯付和托收結算方式、銀行保證函、以及各種結算方式的結合使用，目前我國外貿企業在出口業務中主要使用三種結算方式:國際匯款、跟單托收和跟單信用證.

一 ：信用證結算方式

信用證是國際結算中主要的結算方式之一，與國際貿易的其它兩種傳統方式--匯款和托收相比，信用證方式有著不可比擬的優點：第一，匯款方式和托收方式中買賣雙方憑藉的是商業信用，授信方在提供信用後能否順利收回貨款或收到符合規定的貨物，完全取決於對方的資信；信用證則是一種銀行信用，出口商只要提供符合信用證規定條款的單據，開證銀行就必須承擔第一付款的責任，由於有了銀行的介入，信用證方式比較成功地解決了國際貿易中身處不同國家的進出口商互不了解、互不信任的問題，起到了推動國際貿易發展的作用。第二，匯款方式和托收方式中資金佔壓和結算風險全部集中於信用的提供者--托收方式中的出口商、匯款方式中預付貨款下的進口商、貨到付款下的出口商，而在信用證方式下，出口商發運貨物和提交單據後可通過議付很快收回貨款，進口商在申請開證時只需交付一定比例的押金，其餘貨款要到開證行交單索匯時才支付，因此，資金負擔和風險的承擔比較分散。但是自90年代以來，信用證方式在國際結算中所佔比重不斷下降，國際貿易結算領域出現了結算方式多元化的趨勢。國際貿易已由賣方市場轉變為買方市場，要求買方出具信用證的方式逐漸落伍

　　買方市場使得結算方式的選擇向買方靠攏。當今國際商品市場處於典型的買方市場狀態，出口商品的競爭異常激烈，對買方相對有利。買方越來越傾向選擇一些對自己有利的支付方式，而不大願意採用信用證這種相對有利於賣方，不利於買方的方式進行結算。因為信用證方式中，買方申請開證需向開證行繳納開證保證金，而造成資金被佔壓，在這種情況下，賣方若一味要求採用信用證方式進行結算只會貽誤商機，削弱自身的競爭力。（2）

　　信用證方式也存在一定的缺陷。對於買家而言，唯一擔心的就是信用證出毛病，主要是文件差錯。尤其有時銀行故意找麻煩，查文件查得很嚴，不得有半點差錯。根據ICC的調查，L/C文件首次結匯(First tender)時出毛病，銀行打回頭的佔40%左右。不過，一般不會構成太大的問題，因為賣家只須將文件略作修改，在信用證有效期內，在第二次結匯就能過關結匯。

另外，信用證付款方式的可靠與否，最主要還是看文件的繁簡，如果一個文件只要自己簽個字就可結匯的話，那麼這個信用證肯定可靠；反之，如果它要求的文件很多，而且其中不少文件又不完全在你操縱之下，而是受制於他人，就要冒一定的風險。投保的話，貨主只要付了保費就會有保單，萬一有什麼東西要改，貨主叫人去改也容易。二是發票，銀行挑出什麼毛病，貨主都可以回去自己隨意修改。較為擔心的單證，就是需要出於第三者之手的提單、驗貨報告或其他官方文件等的可靠程度，因為到時候不管怎樣，人家都可以不出。或提單要加批註、改格式等，貨主根本沒辦法，結果結不了匯。因此，對賣家而言，信用證里的文件越少，越簡單，就越可靠。

《跟單信用證統一慣例UCP500》規定，"銀行作出付款，承兌並支付匯票或議付或履行信用證項下其它義務的承諾，不受申請人與開證行或與受益人之間在已有關係下產生索償或抗辯的制約。"（3）因此，只要出口商交來的單據符合信用證條款，即使進口商發現貨物的數量或質量與單證不符，開證行也不能以此作為對出口方銀行拒付的理由，而只能由進口商提貨後向受益人提出索賠。信用證方式這種只認單據，不認商品的特點給不法商人提供了可乘之機

（3）結算手續複雜、費用較高。與其它結算方式相比，信用證方式除了必需的發貨、交單、收款、付款外，還增加了申請開證、通知信用證、議付、審單等環節，手續複雜，費用也較高，加大了進口成本。雖然信用證結算有以上不足之處，但是，由於信用證結算方式，「銀行承擔了第一性的付款責任」，實際上，已經成為現代國際結算影響最大、應用最廣的結匯方式。

二：托收結算方式

由於在國際貿易中結算方式的選擇直接關係到買賣雙方的成本和最終利潤，因此在買方市場里，這個進口商佔據主動權的交易中中，進口方為了使自己的利益最大化，通常會選擇托收這種結算方式

托收對出口人的風險較大，D/A比D/P的風險更大。跟單托收方式是出口人先發貨，後收取貨款，因此對出口人來說風險較大。進口人付款靠的是他的商業信譽，如果進口人破產倒閉，喪失付款能力，或貨物發運後進口地貨物價格下跌，進口人借故拒不付款，或進口人事先沒有領到進口許可證，或沒有申請到外匯，被禁止進口或無力支付外匯等，出口人不但無法按時收回貨款，還可能造成貨款兩空的損失。如果貨物已經到達進口地，進口人借故不付款，出口人還要承擔貨物在目的地的提貨、存倉、保險費用和可能變質、短量、短重的風險，如果貨物轉售它地，會產生數量與價格上的損失，如果貨物轉售不出去，出口人就要承擔貨物運回本國的費用以及承擔可能因為存儲時間過長被當地政府賤賣的損失等。雖然，上述損失出口人有權向進口人索賠，但在實踐中，在進口人已經破產或逃之夭夭的情況下，出口人即使可以追回一些賠償，也難以彌補全部損失。儘管如此，在當今國際市場出口日益競爭激烈的情況下，出口人為了推銷商品佔領市場，有時也不得不採用托收方式。如果對方進口人信譽較好，出口人在國外又有自己的辦事機構，則風險可以相對小一些。托收對進口人比較有利，可以免去開證的手續以及預付押金，還有可以預借貨物的便利。當然托收對進口人也不是沒有一點風險。如，進口人付款後才取得貨運單據，領取貨物，如果發現貨物與合同規定不符，或者根本就是假的，也會因此而蒙受損失，但總的來說，托收是現今國際貿易結算進口商的首選結算方式。

三：匯付結算方式

匯付方式是以銀行為中間媒介代結算進出口雙方的債權債務關係，匯付是建立在商業信用基礎上的，銀行在匯付過程中承擔收付款項的責任，並因此獲得匯付費用。（4）

在匯付結算中買賣雙方資金負擔是不平衡的，也可以說，「預付貨款」是一種對進口商較為不利的結算品種，因為（1）貨未到手就付了款，等於向對方提供了無息貸款，造成了利息損失；（2）進口商實際承擔了貿易中的風險，即，出口商可能在收款後，不按時、按量、按質地發貨，使自己處於被動地位。進口商在未收到貨之前首先付款，這樣出口商完全可以佔用進口商的資金備貨和運貨，或者進口商在收到貨物甚至賣出之後才支付貨款。這樣進口商完全可以做一筆無本生意，所以，在國際貨物貿易中使用匯付方式時買賣雙方資金負擔懸殊。

但匯付結算具有手續簡單、費用低廉的優勢因此在相互信任的進出口雙方，長期的貿易夥伴之間的交易通常使用此方式。隨著國際貿易的不斷增加，匯付方式在近些年來使用越來越多，另外再支付小額交易貨款、分期付款、定金以及貨款尾數、傭金、運費、樣品費等貿易從屬費用時常使用此方式，在非貿易結算的支付匯付方式也是最常見的（5）

在國際貿易業務中，一筆交易的貨款結算，可以只使用一種結算方式(通常如此)，也可根據需要，例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法，將兩種以上的結算方式結合使用，或有利於促成交易，或有利於安全及時收匯，或有利於妥善處理付匯。常見的不同結算使用的形式有：信用證與匯付結合、信用證與托收結合、匯付與銀行保函或信用證結合。通過多種結算方式的結合就可以避免單方面的結算優勢，從而使買賣雙方的利益均衡，進行公平的外貿交易