保稅貨物退稅轉流程一覽！看完恍然大悟

【保稅貨物退稅是什麼】

貨物出口到保稅區等同於出口，但按照海關相關管理規定，貨物實際離境以後並符合出口退稅條件的，才簽發退稅信息，辦理退稅。根據國家稅務總局公告２０１２年第２４號第７條第２款規定：運入保稅區的貨物，如果屬於出口企業銷售給境外單位、個人，境外單位、個人將其存放在保稅區內的倉儲企業，離境時由倉儲企業辦理報關手續，海關在其全部離境後，簽發進入保稅區的出口貨物報關單的，保稅區外的生產企業和外貿企業申報退（免）稅時，除分別提供正常退稅申報的資料外，還須提供倉儲企業的出境貨物備案清單。

【保稅貨物退稅流程】

關於出口退稅的操作程序

（1）將認證後的工廠增值稅專用發票整理作為退稅的進貨憑證；將單證部交於財務部的報關單（退稅聯）及外銷發票粘貼匹配作為退稅的出貨憑證，並換算成FOB價。

（2）配齊各合同項下的進出貨憑證，對每筆退稅單證進行審核，審核重點是檢查單單是否對應，單單是否有效，商品名稱、海關代碼、出口數量、計量單位是否正確，以及換匯成本是否在合理範圍內。

（3）對上述退稅單證編製統一關聯號，並裝訂成冊。

（4）對於有效的單證分別將出口報關單，工廠增值稅發票上的數據錄入出口退稅申報系統中，並生成出口退稅申報軟盤。

（5） 將上述生成的出口退稅申報軟盤到稅務局或網上進行預審申報，並取得稅務局的反饋信息。

（6）根據稅務局的反饋信息，在原錄入系統中進行修改，刪除無信息單證，列印相應的出口退稅報關單申報表、增值稅專用發票申報表、匯總表。

（7）將上述申報報表經部門經理、財務總監、總經理室、董事長以及總公司領導的審核後加蓋公章。

（8）將修改後的數據再次生成的軟盤與蓋章後的資料拿到稅務局正式審報，上報數據經專管員核查後方可辦理相關退稅事宜。

（9）無電子信息單證錄入備案表，列印，蓋章後，拿到稅務局備案，作為下次逾期單證申報時的證明。

（10）屬於進料加工貿易方式的，業務部門應另外提供進口報關複印件、與進口關單相匹配的銷貨方增值稅發票複印件、進料加工手冊中有關進出口品名、數量金額及配比關係的文本複印件（均須加蓋公章），計財部根據上述資料到稅務局開具進料加工免稅證明單。

（11）按退稅部門規定退稅期限為貨物出口日起90天內，每月申報兩批。

（12）將單證部已核銷的核銷單（退稅聯）在規定的期限內送入退稅部門核查。

（13）收訖退稅款後，由計財部作相應帳務處理。

（14）無法辦理退稅的出口單證，由計財部通知相關部門，經上級審批，扣減相關部門的利潤。

申報資料

①企業向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，除按納稅申報的規定提供有關資料外，還應提供下列資料：

A主管稅務機關確認的上期《免抵退稅申報匯總表》；

B主管稅務機關要求提供的其他資料。

②企業向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報，應提供下列憑證資料：

A《免抵退稅申報匯總表》及其附表；

B《免抵退稅申報資料情況表》；

C《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》；

D出口貨物退（免）稅正式申報電子數據；

E下列原始憑證：

a出口貨物報關單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯）（保稅區內的出口企業可提供中華人民共和國海關保稅區出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單）；

b出口發票；

c委託出口的貨物，還應提供受託方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明，以及代理出口協議複印件；

d主管稅務機關要求提供的其他資料。

【保稅貨物轉關流程】

（一）進口轉關流程描述

直通式進口轉關

1.直通關代理在口岸海關申報轉關

2.口岸海關車輛、關鎖、貨物進監管倉

3.保稅區海關驗核車輛、關鎖，貨物進監管倉

4.直通關代理到保稅區海關遞交轉關申報單，保稅區海關轉關核銷

5.轉關崗位完成審核，在轉關核放單或申報單和車輛載貨登記薄上批註簽章。將一聯轉關核放單或轉關申報單做海關關封，關封密封口蓋章後與監管車輛載貨登記薄一併交給報關員帶到對方海關

6.企業進口報送，報關單後應附相對應的轉關申報單。

提前申報式進口轉關

1.企業在保稅區海關提前轉關報關，按「報關單填制規範」填寫，並填報承運監管車隊。車輛備案代碼

2.企業到口岸海關輸轉關

3.口岸海關車輛施加關鎖，轉關放行

4.保稅區海關驗核車輛、並鎖，貨物進監管倉

5.企業到保稅區海關遞交進口報關單

6.保稅區海關轉關核銷，實物放行

（二）出口轉關作業流程描述

1.轉關監管貨物裝車

2.轉關監管車輛查驗加封

3.企業現場遞交報關單和出呂轉關申報單

4.保稅區海關審單放行（報關單和轉關申報單）、轉關崗位完成審核，在轉關核放單或申報單和監管車輛載貨登記薄上批註簽章。

將一聯轉關核放單或轉關申報單做海關關封，關封密封口蓋章後與監管車輛載貨登記薄一併交給報關員帶到對方海關

5.貨物在出境地出運，口岸海關出口核銷艙單

6.保稅區海關結關

很多會計人對保稅貨物退稅是什麼、保稅貨物退稅流程、保稅貨物轉關流程並不了解，會計網小編將這些信息都整理好了，請大家看看哈~

（1）將認證後的工廠增值稅專用發票整理作為退稅的進貨憑證；將單證部交於財務部的報關單（退稅聯）及外銷發票粘貼匹配作為退稅的出貨憑證，並換算成FOB價。

（6）根據稅務局的反饋信息，在原錄入系統中進行修改，刪除無信息單證，列印相應的出口退稅報關單申報表、增值稅專用發票申報表、匯總表。