揭開境外賬戶神秘面紗

隨著近些年來各公司國際業務的拓展以及對資金調撥自由度的高需求，境外賬戶成為開展業務的基石。但隨之而來的各境外賬戶的的開立、維護以及面臨的問題是需要加以重視並認真對待的。

一、離岸賬戶

OSA賬戶(Off Shore Account)又稱離岸賬戶，是境外公司在取得離岸銀行業務經營資格的境內銀行開立的賬戶。銀行賬戶按照所有人的司法管轄區是否是本地來說，分為居民賬戶和非居民的賬戶，居民賬戶就是本地自然人或本地的法人（公司）開立的賬戶、外國人或國公司的賬戶為離岸賬戶,其監管機構是銀監會。目前有離岸牌照的銀行是招商銀行、交通銀行、浦發銀行、平安銀行。離岸賬戶具有多幣種功能（不包括人民幣），可根據業務選擇不同幣種。

OSA賬戶特點：

資金調撥自由，離岸賬戶即等同於在境外銀行開立的賬戶，可以從離岸賬戶上自由調撥資金，不受國內外匯管制。從賬戶操作來講，離岸賬戶境內操控，境外運作，並且可以使用網上銀行或櫃檯操作。對於賬戶留存的暫時不使用的大額資金可以根據客戶需要，在利率，期限等方面量身定做。存款利率、品種不受境內監管限制，比境外銀行同類存款利率優惠、存取靈活。

賬戶開立：

根據銀行規定在開立離岸賬戶的銀行同時開立境內關聯企業賬戶，境內企業需有實質性業務往來。對於需開立賬戶的企業提供其註冊證書、股權架構、章程等一系列文件。開戶時，銀行會對公司進行盡調，如：開戶用途，從事行業，資金來源國等。需如實回答銀行問題，不得提供虛假信息。將要註冊公司名稱不要涉及敏感辭彙，如地區名稱等等。

賬戶維護：

對於已開立賬戶要保持賬號處於活躍狀態，保持賬號有一定的存款，不要讓賬號的餘額為零。在業務進行中避免與政治高危區或者受經濟制裁的國家發生商業往來。積極主動的保持與銀行的聯繫，聯繫方式變更及時通知銀行。不要給其他人代收款，杜絕和地下錢莊有任何的資金往來。每年積極配合銀行填寫每年的年檢和盡職調查表格。

二、香港海外賬戶

非香港居民或非在香港註冊的公司在香港銀行開立的賬戶即稱海外賬戶。香港開立賬戶沒有「基本戶」或「一般戶」之分，每個賬戶平等、獨立。

香港賬戶特點：

在監管層面，香港銀行受香港金融管理局監管。其開戶程序相對離岸賬戶簡單易操作，但對於公司企業註冊地的不同銀行有不同的要求。對於可選擇幣種香港賬戶可以有多幣種選擇，包括人民幣，這也是香港賬戶的優勢之一。從維護成本講香港本地賬戶甚少收費，而離岸賬戶是按每筆收費。從成本控制來講，香港賬戶有其優勢。

賬戶開立：

按不同銀行的規定提供企業的全套註冊證書、股權架構圖、章程等等一系列文件。提供境外企業的註冊證書、股權架構、章程等一系列文件。對於企業涉及的股東、董事需要提供護照等身份證明文件，地址證明律師認證件等文件。

賬戶維護：

保持賬號處於活躍狀態，保持賬號有一定的存款，不要讓賬號的餘額為零。積極主動保持與銀行的聯繫，聯繫方式、人員變更及時通知銀行。盡量避免給其他人代收款，杜絕和地下錢莊有任何的資金往來。定期了解銀行對賬戶的相關規定，定期自查賬戶。

三、自貿區FTN賬戶

自貿區賬戶體系是人民銀行支持自貿區發展30條意見中的關鍵內容，是探索投融資匯兌便利，擴大金融市場開放和防範金融風險的一項重要制度安排。FTN全稱Free Trade Non-resident，即非居民自貿賬戶，是上海自貿區FT（自由貿易）賬戶的一種。適用對象為境外機構，只能開立在區內金融機構，不可越入關內開戶，賬號前綴標識為「FTN」。

賬戶特點：

在目前的金融、經濟大環境下其賬戶可享受人民幣資本項目可兌換。FTN賬戶的資金流動是面向境外的，禁止流入境內。其賬戶管理受外匯管理局監管，性質上屬於境內賬戶。符合規定的境外企業均可開立，手續簡易便於操作。使用過程中賬戶的收付款均需在櫃檯進行操作。在目前許多外資銀行對離岸公司開立賬戶政策收緊的情況下，離岸公司開立FTN賬戶是一個比較好的選擇。

四、NRA賬戶

NRA（Non Resident Account）賬戶中文全稱為「境外機構境內外匯賬戶」，是指境外機構按規定在境內銀行開立的境內外匯賬戶。境外機構是指在境外（含香港、澳門和台灣等地區）合法註冊成立的機構。NRA賬戶可分為NRA外幣賬戶和NRA人民幣賬戶。NRA賬戶的本質是國內的外幣賬戶,NRA賬戶受國家外管局監管更嚴格，不能結匯，不能取現，並監管嚴格。

賬戶特點：

按照規定，NRA外幣賬戶的開戶不受幣種和數量的限制。其資金餘額需納入境內銀行的短期外債指標管理，境內銀行可以將賬戶內的資金納入其經營頭寸按照商業慣例統一運用，並按規定繳存存款準備金。

此外，未經註冊所在地國家外匯管理局分局、管理部批准，不得從NRA外幣賬戶存取外幣現鈔，不得直接或者變相將該外匯賬戶內的資金結匯。境外機構首次開立NRA人民幣賬戶，應由境內銀行將開戶申請和開戶資料報所在地人民銀行核准後，再為境外機構開立基本存款賬戶，同時NRA人民幣賬戶還實行年檢制度。在NRA人民幣賬戶的資金劃轉上，境內機構與NRA人民幣賬戶之間的資金收支按照人民幣跨境交易管理的有關規定辦理。

五、境外賬戶的形勢

由於受到國外銀行，國內銀行及外管反洗錢監控力度影響，各銀行對境外賬戶開戶審批及資金流向監管也愈加嚴格。對於新開賬戶，每個銀行都提高門檻和要求，政策變動也是非常頻繁。由於現在銀行開戶越來越難，各大銀行都加大了對已開賬號的調查，每年都要求客戶按照銀行要求做年檢及填寫盡職調查表格，對於不配合的客戶，銀行將直接關戶。

各大銀行的管制的重點是反洗錢，其行為多通過離岸賬號來操作。所以，離岸賬號必定成為銀行首要關注的賬號對象。由於早期開立賬戶手續簡易，對於過往幾年離岸賬號的盤查發現，已開離岸賬號中，不活躍賬號非常多，嚴重擠佔了銀行的資源，而且有的賬戶具體很高的風險性。因此，目前銀行對於客戶的選擇上提高了要求，隨之開立賬戶的難度明顯增加了。但隨著經濟的發展和各項政策的不斷完善，在逐步深入了解各境外賬戶的特點以及操作流程之後，根據企業需求不斷探尋符合自身發展的新途徑，是我們堅持的目標。