如何申請加州銷售者許可證Seller Permit?

06-05

來自專欄美國法律諮詢平台

在加州經營商業，銷售者許可證Seller Permit是必須的一個步驟，很多公司企業主客戶會問到關於這個許可證的各種問題。

本篇長文我們來講下關於銷售者許可證Seller Permit的一些問題。如有更多問題，請看文末的聯繫方式（郵箱／微信號以及知乎收費提問鏈接）跟我們法律團隊對接。

註：文章中出現的大部分引文以及信息來自於美國物稅局官方公告，我們法律團隊整理編輯。

哪些人必須領取銷售者許可證?

您必須領取銷售者許可證，如果您:

? 在加州經營業務，並且

? 有意出售或出租有形動產而該動產若以零售方式出售，通常應繳納銷售稅。

領取銷售者許可證的要求同樣適用於:? 股份公司

? 個人

? 有限責任公司 (LLCs)

? 有限責任合夥公司 (LLPs)? 有限合夥公司 (LPs)

? 合夥人

? 已婚聯名業主

? 合法登記的同居伴侶

? 各種組織無論是批發商還是零售商，均必須申請許可證。

如果您沒有許可證，但會在特定時期進行臨時銷售，如聖誕樹銷售和義賣，您必須申請一份臨時銷售者許可證。此類許可證通常是發放給在一個地點不超過30天的銷售經營。此類許可證通常是發放給在一個地點不超過30天的銷售經營的。

「從事商業」是什麼意思?

即便您身在加州之外，您也可能在加州從事商業，如果您:

在本州設有辦公室、銷售處、倉庫，或其他的營業地點(即使該地點只是臨時性的)，或者? 在本州有銷售代表、代理人，或推銷員辦公，或者

? 接受出租位於本州的有形動產所得的租金。

其他的活動也可能使銷售經營符合在加州從事商業的條件。由於各種適用的規定較多，您應與本局聯絡，以確定您是否必須領取許可證。

「通常需繳納銷售稅」是什麼意思?

通常而言，在加州進行有形動產的零售活動應徵收銷售稅。有形動產包括傢俱、小禮品、熱食、玩具、古董，衣物等。

此外，製造有形動產的某些服務及勞務費用也需徵稅。例如，如果您為某位顧客製作了一枚戒指，那麼您就是製造了有形動產。因此，您對戒指收取費用的總額(包括加工費在內)是應徵稅的。這同樣適用於由顧客提供製作戒指所需材料的情況。

然而，由於沒有製造出有形動產，進行修理的勞務費用(如重鑲鑽石)無須徵稅。您只是修理或翻新現有的物品。安裝或應用已出售物品的勞務費用通常並不需要徵稅(備註: 勞務費用應在帳單上單獨列出)。

我應如何申請許可證?

申請網站http://www.boe.ca.gov，選擇「許可證&牌照」欄來網上註冊許可證、牌照，或是帳號。

我應該在申請許可證時提供哪些資料?

在網上註冊程序中會根據您申請的許可證、牌照或帳號類型來要求特定的資訊。以下為您開始註冊前需要的一般資訊:

?社會安全號碼駕照或州身份證號碼，領事身份證明卡、或簽證(E-2)。

電郵地址(私人和業務上的)。
聯邦僱主識別號碼(FEIN)。
州僱主識別號碼(SEIN)。
有關法人團體公司的申請:法人團體公司名稱、法人團體公司號碼、州別與成立日期。
合夥人、股份公司主管、成員或經理的姓名、住址、及電話號碼。
推薦人的姓名及電話號碼。
供應商的姓名和地址。
北美產業分類系統(NAICS)碼。
標準產業分類(SIC)。
銀行資料(名稱與地址)。
商家信用卡機的名稱與帳號。
帳簿和記錄保留人的姓名、地址與電話號碼。
我需要多於一份的許可證嗎?
如果您擁有一處以上的營業地點(位於不同地點)，您可為每處營業場所單獨申請許可證。一般情況下，您可以為多個營業地點領取統一的許可證。統一的許可證中包含為每個地點頒發的附屬許可證。在您申請許可證時，請確保你已提供所有營業地點的資訊。
如果我僅在加州保留商品貨存，我需要申請許可證嗎?
如果您所有的交易均是跨州或外貿交易，您無須申請許可證。如果您同時在加州及州外銷售產品，當您在加州保留商品貨存時，至少應申請一份許可證。您還應為位於加州，用於發貨或完成銷售活動的倉庫或其他場所申請許可證。即使這些倉庫或場所是用於完成您在加州之外進行的銷售，也同樣應該申請許可證。

領取銷售者許可證要收費嗎?

不收費。許可證是免費的。然而，在某些情況下，可能會要求您繳付押金。

物稅局在什麼狀況下會要求支付押金?

當您申請銷售者許可證時，除非法律要求，否則通常不需要押金。然而，在例外情況下，如果您的許可證曾經被吊銷過或您曾有過未付款的紀錄，會要求您支付押金。

如果我不再營業，我還可保留我的銷售者許可證嗎?

不能。您的許可證僅在您作為銷售者實際從事商業活動時方有效。如果您不再作為銷售者進行商業活動，您應立即取消您的許可證。

如果我的營業地點、郵寄地址或電子郵箱有所變化，我應該告知物稅局嗎?

是的。

如果我企業的所有權有所變更，我需要告知物稅局嗎?

是的。如果所有權記錄不是最新的，先前的業權所有者通常將承擔企業易主後所產生的稅款、利息和罰金。

組成一個公司或建立一個合夥公司或有限責任公司被視為所有權的變更，必須進行報告。

此外，如果增加或減少一位合夥人，同樣應立刻通知物稅局。及時通知有助於在合夥人離開後，限制其對因業務而產生的稅款、罰金和利息等所應承擔的個人責任。

如果我的配偶或合法同居伴侶和我持有銷售者許可證，在我們離婚或合法分居，且公司被判給另一方時，我應該通知物稅局嗎?

是的。這同樣被視為是所有權的變更，應該予以報告。您應書面通知，您已不再參與該公司的運作。如果僅有將公司判給另一方的合法分居或離婚法令，但未將變更書面通知，則不是給物稅局的充分通知。

我的銷售者許可證相當於營業執照嗎?

不。您應在當地的營業執照部門，以獲得單獨的營業執照。

我應該註冊繳納其他稅金或費用嗎?

是的，您還應向其他州、聯邦及當地政府的稅收和頒發執照的機構核對他們可能會有的任何註冊規定。例如，您是否需要在加州稅局 (http://www.ftb.ca.gov)或就業發展部 (http://www.edd.ca.gov)登記註冊? 加州環境保護機構在其網站http://www.calgold.ca.gov提供有關州、地方，和聯邦許可證要求的詳盡資料。關於您在加州外的公司如何能在加州境內進行商業交易的資訊，請瀏覽州務卿網站:http://www.sos.ca.gov。您也可瀏覽加州稅務服務中心的網站: http://www.taxes.ca.gov，以了解公司特許稅的最低金額。

我的商業記錄要接受審計嗎?

是的。物稅局會對紀錄進行審計，以確定您是否如數繳納了稅款(請查閱「保留紀錄」章節中您應保留什麼紀錄，以及保留多長時間的相關資訊)。審計可確定您是否欠繳稅款; 您是否應獲得退稅; 或您已如數繳納稅款。通常，您或會每三年接受一次審計，或在您停用許可證時，以及與您持有的其他許可證有關的審計相關時，您將受到審計。

作為許可證的持有人，我有哪些義務?

作為許可證持有者，您需要:

? 申報並繳納銷售與使用稅。? 妥善保留紀錄。

如果出現以下情況必須通知物稅局:

? 變更您的營業地點或郵寄地址。

? 變更您公司的所有權。

? 出售公司。

? 收購其他企業。

? 終止營業。

為您的出售及購入產品納稅

作為一名零售商，您需要支付銷售與使用稅，並進行稅務申報。

哪些項目應徵稅?

如第一章「領取銷售者許可證」中所述，在加州內進行有形動產的零售銷售通常是應徵收銷售稅的。有形動產的例子包括傢俱、日用商品、玩具、古董、衣物等物品。此外，如果他們是銷售有形動產的一部份，則服務及勞務費用也需徵收銷售稅。

在某些情況下，零售商應繳納使用稅，而非銷售稅。購買產品應徵收使用稅的最常見例子如，您自加州外的零售商處購入產品，並在加州使用。外州零售商如在加州從事經營，在適用的的情況下，需要在銷售時向消費者收取使用稅。

某些銷售與購買被豁免徵收銷售與使用稅。免徵銷售稅的例子包括，但不僅限於，某些供人食用的食物產品，向美國政府出售的產品，以及處方藥品的銷售。

誰有責任向物稅局繳納銷售稅?

作為銷售商，您有責任向物稅局繳納正確金額的銷售稅。如果您未繳納正確金額的銷售稅，您必須支付補加的稅款，加上適當的罰款及利息。

我可以向我的顧客收取銷售稅嗎?

可以。雖然您應向物稅局繳納及申報銷售，但您可讓顧客償付您在銷售中應繳納的稅金。例如，如果您應支付$1.75的銷售稅，只要顧客同意該稅金是銷售額的一部份，您即可向顧客收取同等金額的稅金。

假定顧客同意支付額外的金額作為稅金，如果:

您在收據或發票上單獨列出讓顧客償付銷售稅的金額;
您在店內貼出告示，說明償付的銷售稅金額會加算到所有徵稅商品的價格中去，或在價格牌、廣告材料，
和發送給顧客的其他印刷材料上作出類似的說明;或
在銷售合約上明確要求加上應償付的銷售稅。
如果您將應償付的銷售稅包含到您的價格中去，而不是在您的收據或發票中單獨列出，您必須告知購買者價格中已包括了稅金。您可把該項說明貼在您營業場所內購買者可看見的位置上，或視哪種方法更適用，將說明印在價格牌上或廣告上。請使用下列一條說明:
? 「所有應稅商品的價格均已包含了計算到最接近值的應償付銷售稅。」? 「該商品的價格包含了計算到最接近值的應償付銷售稅。」
我應使用何種稅率?
州內各地的銷售及使用稅稅率有所不同，在選民已認可附加地區稅的(特別稅務)地區，稅率會更高。這些地區中的大多數均包括整個郡縣範圍。但也有一些地區僅限於某一個城市。地區稅可用於交通或圖書館之類的特殊服務，也可用於支持一般服務。
實例:

Napa 縣的稅率為8.00%。該稅率為7.50%的州基本稅率加上0.5%的Napa縣洪水保護局稅。8.00%的稅率適用於全縣。
在位於Colusa縣的Williams市，稅率為8.00%。該稅率為7.50%的州基本稅率加上0.5%的Williams市交易及使用稅。 8.00%的稅率僅在Williams市範圍內適用。 Colusa縣內Williams市以外地區的稅率為7.50%。加州內四分之三以上的企業位於或在特別稅務區內從事經營。

我如何得知是否應呈報並繳納如上所述的特別地區稅?
作為銷售者，您必須為您的應稅銷售或租賃申報並繳納地區銷售稅(稱為交易稅)或使用稅，如果您:
在該地區內擁有營業場所或從事經營
? 在該地區內出租有形動產
? 出售或出租將在該地區登記註冊的車輛、未登記的船隻，或飛機。
如果您符合以下情況，您即為在一個地區從事經營的零售商:
在該地區保有、佔有或使用任何類型的辦公室、銷售室、倉庫或其他的商業地點，即使該地點只是臨時的、間接的，或是通過代理的，或
在該地區設有任何形式的從事經營的代表，目的是進行銷售、送貨或接受訂單，或
因出租該地區內的有形動產而收取租金。適用於特別稅區納稅的規定與普通的銷售與使用稅納稅的規定有所不同。如果您的銷售或出租無須繳納特別稅，您應按照州通用稅率納稅，即7.50%。
我如何能了解特別稅區位於何處?

您可在網站http://www.boe.ca.gov，從「稅費與費用」下拉式選項中選擇「市與縣的稅率」來瀏覽稅率資訊。
如果您收取的稅金高於應繳納的稅款，您必須將多收部份退還給顧客或支付給我們。
易貨交易或交換產品應繳稅嗎?
是的。易貨交易或交換產品均屬於銷售與使用稅法範疇內的銷售及購買行為。通常是以物品或所接受服務的公平市價來計算稅款的。
比如，假設您是一位電子設備零售商，欠了$500牙醫治療費。您從庫存中拿出一台電視機代替現金來支付全部的牙科治療費。該交易即被視為應納稅的電視機銷售，您必須申報並繳納以$500為基礎來計算的稅金。
折價物品應繳稅嗎?
是的。折價物品的價值是應納稅的。例如，如果您以$20,000的價格售出了一輛汽車，並接受了價值$4,000 的折價物品抵償部份貨價，稅款將按照$20,000的售價來計算(也就是，在計算銷售稅時，您不能將折價物品的價值從汽車的售價中扣除出去)。
貨運費和手續費應納稅嗎?
貨運費
您利用公共運輸工具、美國郵政或獨立的承運商將貨品直接運送給顧客。
在這些情形下如果該費用在銷售發票或其他銷售帳單上明確單獨分項列出，則該貨運費不必稅徵。如果貨運費未能單獨列出，則應徵稅。
實例: 您售出一台電冰箱並讓一家獨立承運商運送。在發票上，您列出了$750的冰箱價格，加上單獨列出的$50貨運費(承運商向您收取的費用)。由於單獨列出了貨運費，僅$750的冰箱價格應徵稅。如果發票僅列出了一筆$800的收費，則整個金額均應徵稅。

注: 如果您收取的貨運費高出您的實際送貨支出，超出的金額應計稅。在上述例子中，如果您向顧客收取了 $60的貨運費，而您實際的貨運費用為$50(即獨立承運商向您收取的金額)，則額外的$10應徵稅。

您使用您自己的車輛送貨

如果您使用您自己的車輛送貨，無論是否在發票上單獨列出，貨運費均應徵稅(見以下說明)。

實例: 您售出了一台電冰箱並用您自己的車輛將其運送給顧客。. 在發票上，您分別列出了$750的冰箱賣價以及$50的貨運費。對冰箱及送貨的收費均應徵稅。

注: 如果有在送貨之前簽訂的書面銷售合同，在發貨之前將物品的所有權轉給購買者，則使用您自己車輛送貨的收費無需徵稅。

手續費手續費通常是應徵稅的。

合併收費如果您將貨運費及手續費合併收取一項費用(如，發票上僅顯示「郵費與手續費」或「貨運與手續費」一項費

用)，其中的手續費部分通常是應徵稅的，而其中的貨運費用可能應徵稅，也可能不必徵稅。

注: 在您的發票上使用發貨、運輸或郵資等字眼代表貨運費是非常重要的。例如，一項僅單獨列為手續費的收費將不被視為貨運費，全部手續費將徵稅，即使在包裝上註明為郵費或運輸費。

我代表州外的零售商進行直接發運。我應繳納銷售稅嗎?

如果您代州外零售商向加州顧客直接發貨，且州外零售商持有有效的加州銷售者許可證或加州登記證─使用稅，您將無須繳稅。州外零售商將因向加州顧客銷售產品而應繳稅。

然而，如果州外零售商未持有兩種許可証中的任何一種，且該產品的零售銷售屬於應繳納加州銷售或使用稅範圍，則您應繳稅。該商品的零售價格屬於以下一種情況:

? 州外零售商向加州顧客收取的費用。

? 您向州外零售商收取的費用加上10%的漲幅。

如果加州顧客購買產品用於轉售，且您得到並在您的紀錄中保留了顧客有效的加州再售證書，則您不必繳稅。

如果我接受外幣作為貨款，該如何計算稅款?

稅款是根據銷售當日兌換匯率摺合的美元金額來計算稅金的。

報稅
銷售及使用稅報稅單是什麼?

銷售及使用稅報稅單是銷售者許可證持有人向加州物稅局申報並繳納銷售與使用稅的表格。許可證持有人應提交報稅單。依據可減稅的類型，某些企業可能有資格使用簡表，BOE-401-EZ，「簡表──銷售與使用稅報稅單」。

我應何時呈交報稅單?

當您領取銷售者許可證時，您將被告知應每月、每個季度或是每年一次進行報稅。

您的申報在每個報稅期結束後到期。也就是說，如果您的報稅期在6月30日結束，您的申報及繳納稅款將於7 月31日到期，即隨後那個月的最後一天。如果到期日期是星期六、星期天或法定假期，到期日期將改為隨後的第一個工作日。

您必須在到期日期前申報並繳納稅款，不管是以網上申報、郵寄或親自提交的方式報稅。

未收到報稅單或提醒信並不能成為不遵守申報規定的藉口。

如果我遲交報稅單或逾期未繳稅款會怎樣?

如果您遲交報稅單或逾期未交稅款，您將必須繳納利息和罰金。如果您及時繳納了全部稅款，但未準時申報稅單，您仍必須繳納未按時申報稅單的罰金。如果您無法及時報稅，您應該提交「要求延長報稅時間」。

如果我無須繳稅，我是否仍應呈交報稅單?

是。即使你在一個報稅期內無須繳稅，在報稅期內未進行銷售，又或者您所有銷售均不需要繳納稅款，您仍必須呈交報稅單。

何類銷售額屬於銷售收入總額?

法律要求您申報任何有形動產的銷售，無論您是否已收到付款。通常情況下，您所出售的動產是以金錢(如現金和賒銷)的形式進行。然而，有些時候，您可能會接受其他支付形式(如動產交換)，您必須申報這些支付形式的公平市價。

請勿將以下銷售額歸入總銷售額:

? 加州彩票銷售額(刮刮樂、樂透，等等)? 匯票服務費

? 禮券銷售額(請查閱下一頁的註解)

? 電子垃圾(也稱eWaste)收費

前面提到，您必須在銷售發生的那個報稅期內報稅，即使您將在另一報稅期內收到付款。例如，您在6月出售了一件價值$500的商品，並允許顧客以賒銷方式擁有該商品。由於顧客已在6月擁有了該件商品 (銷售已經發生)，您必須在6月申報該項$500的銷售額，無論您將在何時收到貨款。

注: 禮券。. 雖然您未將禮券納入總銷售額，但您應在您接受禮券用於購買應稅商品或物品的銷售時進行申報。該銷售額必須在兌換禮券的那個報稅期內進行申報。

購買金額何時應徵稅?

購買金額應徵稅可能出於多種原因。最常見的原因有:

您使用了利用再售證書購買的物品。如「使用再售證書」一章所說明的，如果您使用再售證書購買您打算用於轉售的商品，您的供應商將不會收取銷售稅償付金額。然而，如果您在出售該件商品之前將其用於其他用途，在使用之時。您應負擔使用稅。 (在商品售出之前將商品用於陳列或展出通常不被視為應繳稅的使用行為)。
您使用了購自州外零售商的物品。總的來說，如果您自州外零售商處購買設備或商品用於轉售之外的目的，而未繳納加州稅，則該項購買應繳納使用稅，並應申報。

我應如何申報使用稅?
個人
當您申報加州州所得稅時，可以一年支付一次，
商業
要求擁有加州銷售及使用稅許可證的企業主們在其報稅表中申報與他們商業採購相關的使用稅。
加州法律要求合格的購買者向物稅局註冊，並在4月15日之前直接向物稅局申報並繳納上一年度的使用稅。合格的購買者為每年度的營業總收入至少為$100,000; 不必持有銷售許可證或使用稅登記證;不持有使用稅直接支付許可證;或未以其他方式向物稅局登記申報使用稅的個人或實體。總收入是來自州內及州外業務運營中的服務或其他商業交易的所有收入的總和。
注: 購自州外零售商的採購。某些州外零售商持有登記證書─使用稅，並將為向該州顧客進行的應稅銷售收取並申報加州使用稅。如果您已向此類零售商支付了加州使用稅，您不必再報稅。該零售商必須向您提供同時顯示其他項目及所收取使用稅金額的發票。您應保留一份顯示您已繳納使用稅的收據副本。
如果您為商品妥善繳納了其他州的銷售與使用稅，並在您的申報表上列明了購買金額，您可在申報表上將已向其他州支付的稅金扣除(最多不得超過應繳納的加州稅額)。然而，如果您將商品重新出售，您將無法扣除該筆稅金。
如果我不報稅將有什麼後果?
如果您不報稅，您的銷售者許可證會被吊銷，這將使您無法合法從事經營。如果您的許可證被吊銷，而您仍依據「收入及稅收法令」第6071節的規定繼續從事經營，那麼，根據「收入及稅收法令」第7153節的規定，您將犯有輕罪，將面臨$1,000到$5,000的罰款，或最高達一年的監禁，或兩者併施。
什麼是預付帳戶?
每月平均應稅銷售額在$17,000或以上的企業必須向物稅局預付稅款。如果這項要求適用於您，您將接到書面通知。若未接到書面批准，請勿進行預付稅金。
如果我正在購入一家企業，我需要與物稅局聯絡嗎?
是的。為了保護您不必支付您所購買企業拖欠的任何銷售與使用稅，您應該致信物稅局，索取一份完稅証明。
以下為您的完稅書面申請所須包括的資料清單。 ? 購買者的姓名、住址和電話號碼。
? 銷售者的姓名、住址和電話號碼。
? 營業住址。
? 附購買金額的銷售或購買協定的帳單副本。 ? 託管公司的名稱及託管數量，如適用。
? 企業被購買的日期。
如果您未能在購買企業之前獲得完稅證明，而之前的業主又有拖久未繳的稅金，您有可能會被要求繳納稅金、利息及罰金(最高金額可與企業的購買價格相等，並包括所有的債務承擔)。請查閱第1702號法規，「繼任業主的責任」。
在收到您索取完稅證明的書面申請後，物稅局將確認您正在購買的企業是否拖欠銷售與使用稅、利息，或罰金。若拖欠任何款項，目前的業主將接到通知，建議其繳納拖欠的稅款。否則，您將被建議從購買價格中扣除一定金額，用以補償可能面臨的債務。該金額必須在我們簽發完稅證明之前繳納。
如果您正在購買的企業擁有多處營業地點，而您將購買所有的地點，那麼，您僅需要一份證明。然而，如果您將購買一處或多處地點，但不是全部，您應為每個地點各申請一張完稅證明。
如果您通過產業過戶公司購買企業，您應確保該公司代您申請完稅證明。請務必牢記，如上所述，如果是目前的業主拖欠了稅金，而產業過戶公司在未取得完稅證明的狀況下結束了託管過戶，您有可能要承擔拖欠的稅金。
我需要留出資金用以支付前任業主未繳的稅金嗎?
是的。如果未頒發上述完稅證明，則您需要從購買價格中扣除足夠的款項來負擔前業主拖欠本局的金額，直到他或她提供:
? 由本局發出並顯示所有欠款均已付清的証明，或
? 從本局得到以聲明未拖欠任何稅金的完稅證明。如果我們向您提供了該企業的完稅證明，則您不再需要留出資金用以支付未繳的銷售與使用稅。
如果我購入了別的企業，我需要申請新的銷售者許可證嗎?
是的。您需要一份新的銷售者許可證以表明您是合法業主。您需要提供的資料與所有銷售者許可證申請人所需提供的資料相同(請查閱「領取銷售者許可證」部份)。
我需要通知物稅局我要停辦或出售我的企業嗎?
是的。如果您有意出售或停辦您的企業，您必須書面通知並辦理「結束銷售者許可證」。

將結束您的帳戶並取消您的銷售者許可證。如果您在領取許可證時已向物稅局提供了現金或帶息的押金，則全部的押金或任何未使用部分將退還給您，視乎是否仍需繳納稅金而定。

如果您未在出售庫存商品時通知我們，您或將繳納本應由購買者或繼任業主承擔的稅金、利息和罰金等。更多資訊，請查閱第1699條法規，「許可證」。

提醒: 如果您已不再從事經營，卻仍使用您的銷售者許可證，將構成輕罪。

如果我退出合夥公司，應通知物稅局嗎?

是的。不論是增加或減少合夥人，您都應該通知我們。及時通知我們可有助於限制在合夥關係出現轉變後合夥人對繳稅、罰金和利息等應承擔的個人責任。您應以書面形式通知處理您帳戶的稅務辦事處。登報公佈該消息或通知其他州政府機構並不是對我們發出的充份通知。

如果我退出經營，使我的配偶或合法同居人成為全權業主，我應該通知物稅局嗎?

如果銷售者許可證上同時有您和您的配偶或合法同居人的姓名，而您已退出合夥業主身份，您應以書面形式通知有關變化。未退出並繼續從事經營者應重新獲得一份新的銷售者許可證。

我必須保存商業記錄嗎?

是的。您必須保存商業記錄，以便讓來自物稅局的代表得以:? 查驗銷售與使用稅申報是否準確。

? 若未提交申報表，則需確定您是否應繳稅。

未能妥善作好紀錄可被視為疏忽行為或意圖逃稅，並可能導致處罰。

我應保存哪些類型的紀錄?

您必須保存對於依據銷售與使用稅法確定正確的繳稅責任所必需的紀錄，如:

? 常用帳簿(帳簿可包括儲存於電腦內的資料)。

? 證實帳簿紀錄的原始單據(如，帳單、收據、發票、工作訂單、合約，或其他文件)。? 用於準備報稅單的所有清單或工作底稿。

我的紀錄應顯示哪些內容? 您的紀錄必須顯示以下所有內容:

? 所有銷售或出租有形動產的總收入─即便是您認為應免稅的銷售與出租。? 申報單上提出的所有減免金額。

? 購入用於銷售、消費或出租的所有有形動產的購買總價。

我的商業記錄應保留多長時間?

您必須將必要的銷售與使用紀錄至少保存四年，除非我們以書面形式授權您提前銷毀記錄。然而，在某些狀況下，您可能必須將紀錄保留更長時間。例如，如果出現以下情況，您將必須將紀錄保留四年以上:

如果在審計中發現有問題的交易，您必須將有關紀錄保留至少十年。
如果您正在接受審計，您必須保留該審計期內的所有紀錄，直到審計結束，
即便這意味著您應將紀錄保留超過四年。
如果您和物稅局在您應繳納的稅額上存在爭議，您應該保留相關紀錄，直到爭議解決為止。例如，如果您對審計結果或其他決定提出上訴，或您提出退稅要求，您應在等待判決期間保存您的紀錄。
我應該保留我接受的再售證書或免稅證書嗎?
是的。您必須保留紀錄免稅銷售的証明文件。如果您不保留這些紀錄，而又無法證明某項銷售是免稅的，則您將被要求繳納稅金、利息和罰款。

Law Offices of KennyTan律師事務所，您的美國各種工作簽證，移民和商業法權威專家。擅長跨國公司設立、股權轉讓、公司併購、商標註冊、財產及稅務規劃，區域中心申請與管理、大型美國房地產項目申請與稅務規劃等美國法律業務。

電郵：info@americalaw.org；americalawoffices@gmail.com

加州新港海灘辦公室：Newport Beach office: 4340 Von Karman Ave, Suite 330, Newport Beach, CA 92660

加州鑽石巴辦公室：640 N Diamond Bar Blvd, Diamond Bar, CA 91765

美國公司成立/併購；移民/工作簽證，地產投資諮詢，信託避稅等請加微信諮詢ITRY_Associates

知乎付費諮詢請掃描：

https://www.zhihu.com/zhi/people/883205141979885568?qrcode=1 (二維碼自動識別)