勞務收入個人所得稅太高運用稅收窪地優惠政策籌劃方案

06-04

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、製圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、諮詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬於同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

目前現實情況是共享經濟平台的自由職業者為平台提供服務並取得相應收入時無法向平台公司提供增值稅發票，造成平台公司的增值稅抵扣鏈條斷裂或者勞務成本因無發票無法入賬。

稅負高、報稅不合規：自由職業者收入高，如果按照勞務所得報稅則稅負較重。目前有些平台在支付自由職業者報酬時採用公對私的方式直接轉賬，沒有履行代扣代繳個人所得稅的義務；而有的平台為了吸引網紅主播，會幫自由職業者承擔個人所得稅，加重了平台的稅務負擔。

目前常見的辦法有以下幾種：

（1）將工資發放盡量安排在允許稅前扣除額從下；

（2）提高職工福利水平，降低名義收入;

（3）可採取推遲或提前的方法，將各月工資收入大致拉平；

（4）納稅人通過儘可能長的時間內分期領取勞動報酬。

其中：提高職工福利水平，降低名義收入的方法主要有：

（1）企業提供住所，是個人所得稅合理節稅的有效方法；

（2）企業提供假期旅遊津貼；

（3）購買保險公司的理財險；

（4）部分計入工資單，其餘工資採取用發票報銷的方式；

（5）多向稅務部門爭取福利金比例，多走福利；

（6）以實物形式發放；

（7）多繳公積金（但是同樣企業也面臨多繳）

（8）本平台為自由職業者註冊個人獨資企業，實行核定徵收稅率0.5%-3.5%，由個人獨資企業向平台公司開具增值稅發票；而且還享受增值稅部分地方留存30%—70%稅收獎勵。

一種是個人對公司的勞務合同，一種是公司對公司的商業合作合同。

使用個獨可以獲得國家規定的核定徵收方式，從而享受到稅收優惠待遇。

個獨的特殊徵收方式，也使得提供勞務過程中所產生的其他費用起到相應地抵沖收入的效果。