人無千日好，花無百日紅

06-04

人無千日好，花無百日紅

來自專欄實戰信貸經驗分享

做信貸的朋友大都有這種感受：一些看起來很好的客戶，每年續貸，可是，續著續著就死了，突然一件事，就萬劫不復。

在企業界，也有同樣的情況，競爭激烈了，就放寬賒銷政策，欠賬銷售，欠著欠著，賬款就死了。

今天這個案例，關於大連機床假公章虛構應收賬款。

2016年8月，大連機床向中江信託申請到6億元的信託資金，以其「合法擁有」的對惠州比亞迪近7.6億元應收賬款提供質押擔保（好高的質押率啊，別急，他還有其他財產抵質押擔保）。後大連機床發生違約，中江信託在起訴追討大連機床債務過程中，發現上述質押應收賬款涉嫌虛構，大連機床提供給中江信託的《債權轉讓通知書》及文件加蓋的比亞迪公章亦涉嫌偽造。

事後證實，大連機床通過虛構應收賬款、偽造合同和公章等方式，從中江信託騙得資金6億元，中江信託發現這些犯罪線索後，立即於2017年5月緊急向江西省公安廳報案，江西省公安廳已於2017年9月對大連機床涉嫌騙取貸款立案偵查。2017年11-12月間，大連機床某副總及財務總監已被江西警方控制，而最重要的大連機床董事長陳永開則不知所蹤。

後經比亞迪確認，實際應付大連機床的賬款只有100多萬元。

讓我們來看看大連機床昔日的風采：2007年到2014年連續8年銷售收入超百億元。海外建廠，曾經是美國金屬協會「世界機床500強」排名第8、中國機床行業中排名第一的昔日龍頭企業。

新中國成立初期全國機床業十八羅漢之一的大連機床集團有限公司（下稱「大連機床」）。

一年前還在投資數十億元在國內布局生產基地、與俄羅斯第一大燃氣儀錶製造商聯合在俄建廠。

這個案子，包含信用風險、操作風險、法律風險等多重風險，

大連機床的違約並不是中江信託一家，累計債權人達到上百家，一方面，短期債務到期，另一方面，應收賬款越來越多，積累到一定的程度，集中暴發，成為壓死駱駝的最後一根稻草

高大上的大型企業，在萬般無奈之下，選擇鋌而走險，冒著犯罪的風險，冒著被世人恥笑的壓力，干著下三爛的勾當。

偽造合同、私刻公章，這些都是街頭小混混乾的事啊，哪裡想到美國金屬協會「世界機床500強」排名第8、中國機床行業中排名第一的昔日龍頭企業也干這事兒。

在信貸業務實踐中，調查分析應收賬款是信貸調查的一項重要工作，對於資產的調查核實，我們提出的建議包括三個方面：一是有沒有，二是對不對，三是準不準。

有沒有：看他的形成原因、形成鏈條、形成證據。

應收賬款只與銷售商品和提供勞務有關，不是借款，不是投資款，只與商品銷售和提供勞務有關，這就好辦了，看看你是不是銷售過商品，提供過勞務，銷售過，好，拿證據來，有沒有簽訂銷售合同、收到過部分預付款、有沒有與數量金額時間匹配的出庫單、有沒有審批人簽字的發貨憑證、有沒有與出庫單上那個出庫時間段的監控資料、有沒有及時確認銷售收入、有沒有計提壞賬準備、有沒有計提壞賬準備後期的轉回，沒有，那就是應收賬款沒有。

對不對：應收賬款明細賬與總賬是否相符、與合同約定的付款方式是否相符、與詢證函回復是否相符、與銷售發票存根是否相符、報表中的年初數與上年報表年末數是否相符，等等。

準不準：賒銷後是否發生退貨、退貨後是否核減應收賬款、應收賬款科目增減趨勢是否與銷售收入保持一致，是否與銷售成本、銷售費用等保持同一趨勢，應收賬款占銷售收入比例是否有大的變化（比如，超過20%），壞賬準備的變化趨勢是否發生較大變化，等等。

調查審查應收賬款比較麻煩，但是，絕不是沒辦法。上述大連機床案件，雖然中江信託的工作人員與大連機床工作人員一起去比來迪現場確認，並加蓋了比亞迪的公章，最後還是被認為是假的，原來，公章是假的。

顯然，工作人員過於相信公章，形式上合法，根本沒有深入調查應收賬款的實質真實性。

沉痛的教訓告訴我們，如題：人無千日好，花無百日紅。

沉痛的教訓還告訴我們，慣性思維要吃虧，迷信權威要吃大虧！