小額貸款公司培訓教材

中匯創業投資管理有限公司二0一年五月目 錄第一章 小額貸款公司概述一、 小額貸款公司及其法律地位（一）「小額貸款公司」定義（二）小額貸款公司法律地位二、小額貸款公司經營特點（一）經營特殊商品（二）經營原則（三）經營範圍（四）經營要求（五）貸款利率（六）發展前景三、設立小額貸款公司准入資格四、小額貸款公司組織形式及內部機構五、小額貸款公司的股東六、小額貸款公司的主發起人條件七、其他股東應當具備的條件八、小額貸款公司的優勢九、小額貸款公司的作用十、小額貸款公司的發展歷程十一、小額貸款公司監管第二章 小額貸款業務操作實務一、小額貸款的概念二、信貸比例管理三、貸款的基本制度1、貸款的「三性」原則2、「5C」原則3、貸款的「三查」制度4、審貸分離制度四、小額貸款對象和基本條件（一）貸款對象（二）貸款基本條件（三）貸款卡（四）貸款人的權利與義務（五）借款人的權利與義務（六）禁止貸款的對象五、貸款種類1、信用貸款2、擔保貸款3、票據貼現4、組合貸款六、小額貸款操作規程（一）貸款諮詢受理與貸款申請1、貸款諮詢受理2、客戶申請貸款所需資料（二）貸款立項（三）貸款調查的前期準備1、客戶經理的準備工作2、信貸調查原則（四）客戶信用等級評定的規定（五）貸款調查1、貸款調查的要求：2、貸款調查的內容：3、貸款調查的方法4、貸前調查報告（六）貸款審查1、認真全面初審貸款調查報告2、突出審查貸款風險控制點3、撰寫貸款審查報告4、法律合規審查（七）貸款審批（八）貸款發放七、貸款擔保的有關規定（一）保證人資格的認定（二）抵押物的確定（三）質物的確定（四）擔保方式的選擇（五）貸款擔保的審查（六）擔保合同的訂立（七）貸款擔保的管理（八）擔保債權的實現八、貸後管理規定（一）貸後基礎管理（二）貸後檢查1、 現場實地檢查2、 非現場報表檢查3、貸後檢查頻率4、貸後檢查內容5、 貸後檢查報告（三）風險預警管理第一章 小額貸款公司簡介一、小額貸款公司及其法律地位(一）「小額貸款公司」定義：小額貸款公司，是由自然人、企業法人或者其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款的有限責任公司或者股份有限公司。（二）小額貸款公司法律地位：1、是企業法人；2、有獨立的法人財產；3、享有法人財產權；4、以全部財產對其債務承擔民事責任。「小額貸款公司是企業法人」，也就是規定了小額貸款公司不是金融機構，但經營的是金融業務，可以說是「准金融機構」。二、小額貸款公司經營特點（一）經營特殊商品:貨幣（只貸不存）（二）經營規則：1、小額貸款公司必須專營小額貸款業務；2、嚴禁向內部或外部集資、吸收或變相吸收公眾存款；（高壓線）3、信貸資金來源必須合法，主要來源應為股東繳納的資本金、捐贈資金和不超過兩家銀行的借貸資金。小額貸款公司從銀行業金融機構獲得融入資金的餘額，不得超過資本凈額的50%。（底線）4、小額貸款公司不得從事投資業務和委託貸款業務；5、小額貸款公司不得向關係人發放貸款：關係人指公司的董事、監事、管理人員、信貸業務人員及其近親屬以及他們投資或者擔任高級管理職務的企業和其他經濟組織。（三）經營範圍：1、辦理各項小額貸款；2、辦理小企業發展、管理、財務等諮詢業務；3、其他經批准的業務。（四）經營要求：1、小額、分散：單戶貸款餘額不得超過資本金的5％。2、堅持為農民、農業、農村及城區小型企業的經濟發展服務。3、自主選擇貸款對象。4、經營市場化。5、不得向其股東發放貸款。6、不得跨區域經營貸款業務。海南小額貸款公司可在全島開展業務。7、小額貸款公司營業大廳必須貼有安民告示：「本小額貸款公司不吸收公眾存款，非法存款和集資不受法律保護。」（五）小額貸款公司的貸款利率：1、按照市場原則自主確定。2、上限——放開，但不得超過同期銀行貸款利率的四倍。3、下限——人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍。（六）小額貸款公司的發展前景：1、真正服務小企業和「三農」、合規經營的，一年後可增資擴股。2、依法合規經營、沒有不良信用記錄的，可以改製為村鎮銀行。三、設立小額貸款公司准入資格（一）有符合《公司法》、《指導意見》和《試點工作意見》規定的章程；（二）有限責任公司應由不高於50個股東出資設立，其中有一個出資最多的第一大股東；股份有限公司發起人人數不超過200人，其中有一個出資最多的主發起人；（三）註冊資本為貨幣資本，且應一次繳足。小額貸款公司設立為有限責任公司的，註冊資本不得低於3000萬元；設立為股份有限公司的，註冊資本不得低於5000萬元，單一自然人、企業法人、其他社會組織及其關聯方持股比例不得超過小額貸款公司註冊資本總額的30%，具有特殊從業技術能力和經驗的發起人，經批准可以提高其持股比例，但最高不得超過40%。（四）有符合任職資格條件的董事、監事和高級管理人員，以及具備相應專業知識和從業經驗的工作人員。（五）有開展小額貸款業務必要的內部組織機構和企業管理制度、風險控制制度。（六）省金融辦規定的其它審慎性條件。四、小額貸款公司組織形式及內部機構（一）小額貸款公司的名稱，由行政區劃、字型大小、行業、組織形式依次組成，其中，行政區劃指縣級行政區劃的名稱，不得冠省級行政區劃。（二）小額貸款公司的組織形式包括下列二種：1、有限責任公司；2、股份有限公司。（三）小額貸款公司內部組織機構：為保證小額貸款公司高效、精簡、穩健經營，必須建立一套科學合理的內部運行組織。要求做到上下協作、內外製約、審貸分離。內部機構設置總經理室、綜合部、財務部、信貸部、風險管理部等。其中客戶部為貸款調查部門，風險管理部為審查部門，總經理室為貸款審批部門。五、小額貸款公司的股東（一）企業法人；（二）自然人；（三）其他經濟組織；（四）試點期間，外資企業和外籍人士暫不能入股。六、小額貸款公司的主發起人條件(一)凈資產1500萬元以上，且資產負債率不高於70％。(二)近3年連續贏利，且3年凈利潤累計總額不低於500萬元。(三)具有良好的社會聲譽和誠信記錄，近3年在業務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法行為。(四)具有良好的公司治理結構和健全的內部控制制度。(五)入股資金來源真實合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委託資金入股。(六)按審慎性原則要求的其他條件。七、其他股東應當具備的條件(一) 自然人作為出資人的，必須具備完全民事行為能力；具備一定的經濟金融知識；收入狀況良好，有較強的抗風險能力；由當地公安機關出具無犯罪記錄的證明和人民銀行出具無不良信用記錄的證明，有金融從業經歷的，還須由原所在金融單位出具無違規、違紀行為的證明。(二) 其他企業或社會組織作為出資人的，必須合法設立且出資人及其法定代表人無不良信用記錄或犯罪記錄；近3年的財務狀況良好，有較強的經營管理能力和資金實力。八、小額貸款公司的優勢1、高效性：一般七個工作日內做出貸與不貸、貸長貸短、貸多貸少的決定。2、靈活性：一戶一定；根據每個客戶的實際情況，提供符合他本身條件的貸款服務。3、市場大：客戶群體多。4、門檻低：不分貴賤只要符合制度就能辦。5、體制好：能夠有效的解決信息不對稱，與借款人相輔相成。九、小額貸款公司的作用1、一定程度上緩解農戶和中小企業融資難的問題，促進經濟的發展。2、小額貸款公司在不同的層次上為農村金融領域提供了多元化的選擇，促進農村金融組織的競爭。3、小額貸款公司引導民間借貸行為規範化、陽光化。十、小額貸款公司的發展歷程1、2005年底，中國人民銀行以山西省平遙縣作為首批小額貸款試點，在全國率先成立了「晉源泰」、「日升隆」兩家小額貸款公司，嘗試以民間資金為依託，以服務「三農」、支持農村經濟發展為重點，為農戶提供小額貸款。2、2006年，山西、四川、陝西、貴州、內蒙古5個省、自治區開展了小額貸款組織的試點，，隨後在其他省份也成立了一些小額貸款公司。3、2008年7月，銀監會、中國人民銀行聯合發布了《關於小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發〔2008〕23號，以下簡稱《意見》）。這是銀監會和央行首次對小額貸款公司出台的正式規定，《意見》對小額貸款公司的性質、設立條件、資金來源、資金運用和監管等方面做出了明確的規定。4、2009年12月，海南省金融辦下發了《海南省小額貸款公司試點管理辦法》。2010年4月，省金融辦批准設立「海口羅牛山小額貸款公司」和「瓊海中金小額貸款股份有限公司」。十一、小額貸款公司監管1、小額貸款公司的監管部門省級金融辦，或者省中小企業管理局或省經貿委。2、監管辦法3、監管指標度009額貸款公司的陽光化進程的開始東繳納的資本金、捐贈資金，般第二章 小額貸款業務操作實務一、小額貸款的概念「小額貸款」（microfinance）專指向中低收入階層提供小額度的持續的信貸服務活動，以貧困或中低收入群體為特定目標客戶並提供適合特定目標階層客戶的金融產品服務，是小額貸款項目區別於正規金融機構的常規金融服務以及傳統扶貧項目的本質特徵；而這類為特定目標客戶提供特殊金融產品服務的項目或機構，追求自身財務預算自立和持續性目標，構成它與一般政府或捐助機構長期補貼發展項目和傳統扶貧項目的本質差異。各種模式的小額貸款均應包括兩個基本含義：一是為大量低收入{包括貧困}人口提供金融服務；二是保證小額貸款信貸機構自身的生存與發展。這兩個既相互聯繫又相互矛盾的方面，構成了小額貸款的完整要素，兩者缺一都不能稱為完善或規範的小額信貸目前，我國金融部門主要開辦了兩類性質不同的小額信貸。一類是商業性小額貸款，一類是財政貼息小額貸款。兩者的不同之處在於，政府對商業性小額信貸的作用僅限於政策引導，對財政貼息的小額信貸還要提供一定比例的貼息資金。但是，無論是商業性的小額信貸還是財政貼息小額信貸，都實行市場化運作，由小額信貸機構完全按照商業信貸原則，自主決定貸與不貸、貸多貸少。商業性小額貸款按主體不同分為：商業銀行小額貸款和專業小額貸款公司小額貸款。按貸款對象分為農戶小額貸款、工商戶小額貸款、居民消費小額貸款及中小企業擔保基金貸款。財政貼息小額信貸主要有三種：農業銀行扶貧貸款、下崗失業人員小額擔保貸款和國家助學貸款。二、信貸比例管理1、小額貸款公司的資金充足率近乎100%。只能從不超過兩家銀行借入不超過凈資產50%的資金。財務槓桿是1：1.5,而銀行按巴塞爾協議規定資本充足率不得低於8%。即資本總額度與加權風險資產總額的比例不得低於8%。2、小額貸款公司只貸不存，不吸收存款。商業銀行貸款餘額與存款餘額的比例不得超過75%。3、小額貸款公司對資產的流動性未作要求。商業銀行流動性資產與流動性負債的比例不得低於25%。4、小額貸款公司單筆貸款不超過註冊資金的5%。體現了小額貸款點多面廣，分散風險的特點。商業銀行對同一借款人的貸款餘額與商業銀行資本餘額的比例不得超過10%。5、貸款質量指標。商業銀行的要求：逾期貸款餘額與各項貸款餘額之比不得超過8%；獃滯貸款餘額與各項貸款餘額之比不得超過5%；呆賬貸款餘額與各項貸款餘額之比不得超過2%。（這個指標經常根據不同時期的要求而發生變動，最近要求不良貸款不能超過10%）。小額貸款公司不良貸款率不能高於15%，不良貸款率高出15%的，省金融辦有權責令其調整高級管理人員、限期整改。度1、貸款的「三性」原則：流動性、效益性、安全性是商業銀行經營的基本準則原則。也就是我們常講的「三性原則」，這也是信貸管理的基本要求。（1）安全性：是指商業銀行的資產、收益、信譽等免受損失的可靠性或確定性。其核心就是有效防範並正確處置各類風險，保證資金安全。貫徹安全性原則，一方面有助於減少資本與資產損失，增強預期可靠性；另一方面可以在公眾中樹立良好形象，這方面非常重要。（2）流動性：是指資產可立即無損地迅速運轉或變現的能力。流通性要求在合理安排貸款期限的同時，必須作好兩個方面的工作：一是保持一定的「準備資產」即是庫存現金、銀行存款、有價證券等。二是實行負債管理，通過借款負債來滿足現金支付需要，不僅僅是通過流動資產來滿足流動性要求。（存款準備金制度起源於英國，但以法律制度形成則始於1913年美國的《聯邦儲備條例》）（3）效益性；是指小額貸款公司在正常經營狀態下的獲利能力。效益性是小額貸款公司經營活動的主要動力，遵循這一原則的意義在於：一是有利於增加小額貸款公司資本，擴大資產規模；二是可以提高小額貸款公司信譽，降低籌資成本；三是增強小額貸款公司抵禦風險的能力；四是可以進一步增強小額貸款公司的競爭力。小額貸款公司的三性原則之間既有聯繫又有矛盾。三者矛盾表現為：追求流動性、安全性，往往效益性低；反之，追求效益性，就要把資金按放到收益較大、風險較大的長期投資項目上，這又會給銀行的經營的安全性、流動性帶來威脅。但從長期來看，效益性、安全性、流動性三者之間又存在著一種相互依賴、相互促進的統一關係，流動性是實現安全性的必要手段；安全性是實現效益性的基礎；追求效益，是安全性與流動性的最終目標。因此，我們應把三者統一協調，取取最佳組合，即在保證安全和流動的前提下，追求最大限度的效益。2、「5C」原則：貸款要堅持從五個方面對客戶進行分析：1）品德（CHARACTER）。主要是指借款人的誠信程度和償還意願。2）能力（CAPACITY）。指借款人廣泛利用其才能和對其新藉資金妥善使用獲取利潤的能力。3）資本（CAPITAL）。主要是指借款人資財的價值、性質和數量，即借款人會計報表上的總資產總負債情況、資本的結構、凈資產的狀況等。4）擔保（COLLATERAL）。指借款人應提供的用作還款保證的第二還款來源，借款人可用於抵押、質押的財產數量、價值及其抵押性能如何，是信用分析中重要的決定因素之一。5）環境（CONDITIONS）。是指借款人自身的經營情況和其外部經營環境。西方通用「6C」法則。即在上述5C的基礎上加「事業的連續性」一項，「事業的連續性」是指借款人能否在日益激烈的競爭環境中生存與發展。如果借款人在競爭中管理創新、技術創新、產品創新、報務創新的能力不夠，則會逐漸失去市場，乃至破產，則貸款難以收回，因此，對借款人事業持續發展的預見也成為金融機構分析與定性分析相結合的方法。3、貸款「三查」制度。貸款要堅持貸前調查、貸時審查、貸後檢查。貸前調查是正確發放貸款、減少貸款風險，保證貸款安全的前提。貸款審查過程實質上就是貸款的決策過程。各級審查人員對貸款決策負有決策的責任。1、審查借款企業、擔保單位的資信。2、審查貸款用途。3、審查貸款的額度、期限、利率是否合適，是否與銀行資金運用協調。貸後檢查是貸前調查和貸時審查的繼續，是防範貸款信用風險的重要環節。4、審貸分離制度：客戶部負責貸款調查，風險管理部負責貸款審查，總經理和董事長、貸審會負責審查和審批。流程為：受理—調查—審查—審批—放貸—貸後檢查，其中受理、調查、放貸、貸後管理由客戶部負責，風險管理部具體負責審查和監督。小額貸款公司的貸款對象主要是「三農」企業和農戶、個體工商戶及中小企業。特點：「小」，規模小，貸款額小；「散」，分布面廣，不集中，有的在農村。融資額不超過小額貸款公司資本凈額的5%。如5000萬元的借款人申請貸款應符合以下要求：1、自然人必須年滿18周歲，有完全行為能力；2．企業則必須具備法人資格；3、有按期還本付息的能力；4、除自然人和不需要經工商部門核准登記的事業法人外，應當經工商部門辦理年檢手續。貸款卡是指中國人民銀行發給註冊地借款人的磁條卡，記錄借款人在金融機構的融資情況，是借款人憑以向各金融機構申請辦理信貸業務的資格證明。貸款卡要每年年審一次，年審合格的貸款卡才能辦理信貸業務。1、貸款人的權利：貸款人有權依貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款。有權拒絕任何單位和個人強令其發放貸款或者提供擔保。具體包括以下權利：①要求借款人提供與借款有關的資料；②根據借款人的條件，決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等；③有權了解借款人的生產經營活動和財務活動；④依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息；⑤借款人未能履行借款合同規定義務的，有權依合同約定要求借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款；⑥在貸款將受或己受損失時，可依據合同規定，採取使貸款受損失的措施。2、貸款人的義務：①應當公布所經營的貸款種類、期限和利率，並向借款人提供諮詢；②應當公布貸款審查的資信內容和發放貸款的條件；③應當審議借款人的借款申請，並及時答覆貸與不貸，一般要求在7天內予以答覆。④應當對借款人的債務、財務生產、經營情況保密，但對依法查詢者除外。1、借款人的權利：①可以自主向銀行小額貸款公司申請貸款並依條件取得貸款；②有權按合同約定提取和使用全部貸款；③有權拒絕借款合同以外的附加條件；④有權向貸款人的上級和銀監部門反映、舉報有關情況；⑤在徵得貸款人同意後，有權向第三人轉讓債務。2、借款人的義務：①應當如實提供貸款人要求要求的資料（法律規定不能提供者除外），應當向貸款人如實提供所有開戶行、賬戶及存貸餘額情況，配合貸款人的調查、審查和檢查；②應當接受貸款人對其使用信貸資金情況和有關生產經營、財務活動的監督；③應當按借款合同約定用途使用借款；④應當按借款合同約定及時清償貸款本息；⑤將債務全部或部分轉讓給第三人的，應當取得貸款人的同意；⑥有危及貸款人債權安全情況時，應當及時通知貸款人，同時採取保全措施。依據《貸款通則》規定，有下列情形之一者，不得對其發放貸款：①不具備貸款主體資格和基本條件；②生產、經營或投資國家明文禁止和產品、項目；③建設項目按國家規定應當報有關部門批准而未取得批准文件；④生產經營或投資項目未取得環境保護部門許可；⑤在實行承包、租賃、聯營、合併(兼并)、合作、分立、產權有償轉讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務、落實原有貸款債務或提供相應擔保；⑥貸款用於高風險的投資，如股票、期貨等。⑦其他嚴重違法經營行為。按擔保方式不同，小額貸款分為信用貸款、擔保貸款、票據貼現、組合貸款。1、信用貸款：是指憑藉款人的信譽而發放的貸款。信用貸款的最大特點是不需要擔保就可以取得，因而風險較大。小額貸款公司發放的大部分貸款是信用貸款。2、擔保貸款：可分為保證貸款、抵押貸款、質押貸款。①保證貸款：是指以第三者承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發放的貸款。從保證的責任形式分：一般保證責任和連帶保證責任。一般只接受保證人提供連帶責任保證，不接受一般責任保證。保證中突出問題：1、互保問題和連環保問題，實力較差、關聯企業和新成立的企業為了能貸到款常常用這種辦法。2、保證人的免責問題。（借新還舊或轉貸時、既有保證又有抵押時、公司為股東提供擔保、借款用途及合同內容變更時，一般保證中的先訴抗辯權）②抵押貸款：是指以借款人或第三者的財產作為抵押擔保而發放的貸款。抵押中的突出問題：1、抵押權的實現（法律手段和協商）；2、抵押的期限與登記；3、抵押物的查封；4、土地使用權的性質（土地出讓金、國資公司）；共同共有財產抵押。③質押貸款：是指以借款人或第三者的動產或權利作為質物發放的貸款。質押物包括：1、匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單的質押，2、依法可轉讓的股份、股票的質押，3、依法可轉讓的商標權、專利權、著作權等權利質押，4、依法可以質押的其他權利。3、票據貼現系指貸款人以購買借款人未到期商業票據的方式發放的貸款。4、組合貸款採取保證、抵押、質押多種方式形成一套風險防範措施。貸款程序一般包括受理貸款申請與受理、貸前調查、貸款審查、貸款審批、貸款發放、貸款跟蹤管理、貸款回收。1、貸款諮詢受理：貸款受理人員必須經過公司培訓，掌握小額貸款基本知識，熟悉公司小額貸款產品及操作流程。①由客戶部客戶經理直接受理，客戶經理受理後交由客戶部綜合員登記《貸款受理登記表》；②前台諮詢人員接受諮詢後受理，由客戶部綜合員登記《貸款受理登記表》，客戶部經理安排客戶經理進行貸款調查。③公司其他人員接受諮詢後，交由客戶部綜合員登記《貸款受理登記表》，客戶部經理安排客戶經理進行貸款調查。2、客戶申請貸款所需資料：⑴個人貸款申請所需要的資料：先由客戶提交個人信用查詢授權書，查詢個人徵信報告；如無不良信用記錄，再提供下述資料：①貸款申請書（或表）；②個人及配偶身份證明：身份證，戶口本，工作證，明片，社保卡等；③個人婚姻證明：結婚證、離婚證或未婚證；④個人居住證明：房產證或水、電、煤氣、電話單之一（近三個月）；⑤家庭財產證明：產權證、車輛行駛證等；⑥家庭收入證明：工資證明，個人賬戶銀行流水等。⑵企業貸款所需要提交的資料：①貸款申請書（公司簡介、借款原因、用途、金額、期限、擔保方式、還款來源等）；②有效的法人登記證明正本複印件（須驗看正本原件）；③法定代表人資格認定書、身份證複印件。（授權辦理的，還應出具授權書、受權人身份證複印件）；④最近三年的年度財務報告（包括資產負債表、損益表、現金流量表及會計報表附註）和申請前一個月的財務月報表；以及納稅申報表及增殖稅發票；⑤按《公司法》設立的客戶（含保證人，下同），應提供公司章程、連續的驗資報告、股東名單、主要經營管理者的簡歷等；⑥有效的貸款證卡；⑦貸款用途證明資料（如購銷合同等）；⑧股份制企業要提供股東會或董事會決議（當面簽名）；⑨擔保方式是保證擔保的，應提供保證人的上述資料；⑩擔保方式是抵（質）押擔保的，應提供抵（質）押品清單、抵（質）品物權憑證原件和所有權人同意抵（質）押的書面證明。客戶提供的申請資料複印件，應由資料提供人在複印件上加蓋公章以示認可。（二）貸款立項對於企業貸款或貸款金額超過100萬的，客戶經理應根據公司的貸款政策、投向、金額及申請用途初步得出業務意向，對於符合貸款條件的，填寫《貸款立項審批表》，逐級報批。是否立項，由客戶部經理審核後報副總經理決定。如客戶申請不符合公司貸款要求，客戶經理應填寫「致客戶函」，及時通知客戶並告知不予立項的理由；如客戶基本符合公司貸款要求，經批准立項，客戶經理應填寫「貸款受理通知」，及時告知客戶。同時，應在「貸款業務受理登記薄」上註明。（三）貸款調查的前期準備1、客戶經理的準備工作在進行信貸調查之前，客戶經理應做好如下準備工作：①查驗貸款證卡和個人信用記錄：查詢企業信貸登記信息。貸款證卡是客戶申請銀行信貸業務的必備條件之一，客戶經理必須通過合作銀行登錄人行信貸登記系統，查驗貸款證卡的有效性、查詢系統中登記的客戶的負債、對外擔保信息，以了解客戶的綜合負債情況，並與客戶提供的財務報表數據核對，兩者信應保持一致。持無效貸款證卡申請信貸業務的客戶或有不良信用記錄的客戶不予辦理貸款業務。查詢個人徵信信息。個人徵信信息分三個部分：個人基本信息，個人信用交易信息和個人信息查詢信息。核對相關信息與提交的資料是否相符；累計逾期次數不能超過三次；最高逾期數不能超過三期；不能有逾期信用餘額等。②整理業務資料：客戶經理收集申請資料完畢後，應及時整理、閱讀客戶提供的申請資料。在整理、閱讀申請資料時，如發現客戶提供的資料存在要件缺失、內容不詳、資料前後各期數據不連續等情況的，客戶經理應及時與客戶聯繫補充資料；客戶經理應避免在申請資料不清晰的情況下開展調查工作。2、信貸調查原則信貸調查過程也叫做評價過程，主要包括三方面工作：一是對客戶的評價、二是對業務的評價、對擔保的評價。這三方面的工作也稱為「客戶識別」。對一個新客戶的識別，應著重分析客戶在合法前提下的實際營運能力和財力狀況，以商業化經營原則和審慎原則為指導思想，實事求是地客觀評價。①商業化原則。所謂商業化原則，就是以銀行盈利為最終目的，只有識別對象提供現實的或潛在的利潤，並考慮潛在風險損失後，仍能獲得公司可接受的利潤率，該對象才是我們的目標客戶，這是識別的判斷原則之一。②審慎原則。所謂審慎原則，就是在預測時，假設潛在風險最大化，設想在銀行採取了相應的風險防範措施後，敞口風險是否在公司可接受範圍內。這是識別的另一個判斷原則。信用等級：是反映客戶償還債務能力的相對尺度。信用等級評定：信用等級評定也稱為客戶評價，是指運用規範的、統一的評價方法，以客戶一定經營期間內的償債能力和意願，進行綜合分析，從而對客戶的信用等級作出真實、客觀、公正的綜合評判。主要從客戶的市場競爭力、償債能力、管理水平和發展前景等方面評定。公司將研究制訂《瓊海中金小額貸款股份有限公司信用評定管理暫行辦法》。針對公司的貸款對象主要小型企業多，小型企業其特點是規模小、經營靈活、財務制度相對不較健全。這就註定我們的評級方法不能（也不可能）過多要求企業提供財務報表，我們應側重在信譽、經營管理水平、發展前景以及提供的抵質押等擔保能力上，擔保能力相對而言比較容易看得到，計算得出，那麼該擔保能力在評級指標體系的得分佔比相對就會比較高，小企業信用等級設有AA、AA-、A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B等10個等級。評估主要根據以下指標評定指 標權 重股東2經濟實力2管理層6品質2從業經驗2經營能力2經營情況15銷售收入增長情況4銷售收入5納稅情況6信譽狀況18年銷售歸行額5存貸比5企業還本付息情況8條件5政策支持2信用環境3發展前景8產品市場（工業）4產品技術（工業）4銷售渠道（商業）4地理位置（商業）4盈利能力(非工商)8償債能力46實收資本5資產負債率6銷售收入/付息性債務6實收資本/付息性債務6擔保能力28總之，對個人和企業進行評級管理是信貸業務的發展需要，對規範客戶的准入和防範風險有很大的作用。（五）貸款調查、貸款調查的要求：①調查組織和調查過程符合內部控制要求；②調查內容和要點完整、重點突出；③調查方式合理有效；④信息得到有效核實，符合客觀公正原則；⑤信息反映內容完整、數據準確、層次清晰；⑥各項證據和輔助材料製作合格、列示清晰、索引完備、勾稽完整；⑦調查責任可清晰劃分和認定；⑧風險評估全面、化解措施適當。2、貸款調查的內容：⑴個人貸款調查的內容：①借款人的基本情況：會見借款人及其配偶，核實借款人的姓名、年齡、性別、文化程度、家庭成員、住址、從事職業專業技能等資料。②資產負債情況：詳細了解和核實借款人家庭固定資產狀況，具體細目、數量、平方面積、座落位置、購建時間、股票、債券、應收貨款、現金等。負債情況核實貸款金額，貸款形態、欠息金額和其它負債等，計算資產負債比例。③家庭經營情況：了解借款人的家庭生產經營項目、投資規模、經營周期、產值、銷售收入及利潤等情況，全面綜合評估客戶的收入狀況。④貸款方式：屬於擔保方式的貸款，了解擔保人基本情況與資產負債狀態、分析評估擔保資格；屬於抵押貸款，要了解抵押物的名稱，存放具體地點、數量、（房產寫明結構座落位置、間數、層數、平方面積寫清佔地和建築面積、附簡易平面圖）估價、還款的來源等。⑤貸款用途調查：調查貸款用途的真實性，並評估貸款所產生的效益。⑵企業貸款調查內容：①基本情況。主要是調查借款人的貸款主體資格、借款人及其關聯企業的歷史沿革、地理位置(包括註冊地)、產權構成、組織形式、主導產品及在行業和區域經濟發展中的地位和作用等。②經營情況。主要是調查近幾年和當前生產經營、銷售、效益情況以及發展前景預測。③財務狀況。主要是調查近幾年和近期資產負債表、資金結構、資金周轉、盈利能力、現金流量、銷售歸行情況及存款的較大變動及現狀。④信譽狀況。主要是調查借款人有無拖欠本行或其它金融機構貸款本息的記錄，及其他信譽狀況。⑤經營者素質。主要是調查法定代表人和其它領導層成員的學識、經歷、業績、品德和經營管理能力。⑥擔保情況。主要是調查抵(質)押物的權屬、價值和變現難易程度，保證人的保證資格和能力。⑦貸款的潛在收益和風險。、貸款調查的方法貸款調查實行雙人調查，一般採取以下四種方法。一是直接向客戶調查，深入實地了解情況。二是查閱客戶在銀行的信貸檔案，重點了解客戶在銀行貸款的還本付息和結算往來情況，貸款卡中披露的信息，特別是或有負債信息。三是查閱借款人的財務報表及財務報告。四是向社會調查，主要向有關資信評估、稅務、工商、電力、社保及同業進行調查，從各種報刊、媒體獲取信息。、貸前調查報告貸前調查報告的寫作格式大體上可分為兩類，一類是表格式，即按照固定表格逐項填寫其內容。表格式寫法比較簡便，容易書寫，一般來說，對於申請貸款數額較小，申貸內容簡單的個人貸款適用這種形式。另一類是製作式，即製作出完整的書面材料，這主要是對申貸數額較大，涉及的內容比較複雜，一般企業貸款適用這種形式。優秀的貸前調查報告在內容、結構邏輯和表述等方面必須符合以下要求：①實事求是。貸前調查報告應以事實為依據，實事求是地陳述調查情況，不出現與事實不符的表述語句，更不能未經核實就原文照錄借款人提供材料上的語句。特別對借款人經營情況的判斷，須提供相關的財務數據支持，切勿出現與事實情況不符的主觀判斷。②條理清晰貸前調查報告應能根據貸款調查各個環節的側重點以及各類型授信客戶的特點，做到報告內容條理清晰，主次分明。③分析透徹貸前調查報告必須是對問題分析透徹，觀點鮮明，論證充分。不能只是簡單羅列企業提供的各項數據，或陳述了企業的表面情況，而未進行深入的分析。④邏輯合理。貸前調查報告應是推理符合邏輯，謀篇符合規範。⑤文從字順貸前調查報告應是在實事求是的前提下注意內容前後照應，結構上下連貫，語句通順無語病。調查報告（公司類格式）關於******公司申請貸款的調查報告借款單位：*******公司 調查時間：**年**月**日申請貸款金額： 貸款期限：主辦客戶經理：*** （親筆簽名） 協辦客戶經理：**（親筆簽名）一、借款人概況及借款用途分析1、借款人的基本概況；2、借款原因、借款用途、借款金額及期限二、借款人的經營、管理水平分析1、借款人的品德和才能。主要考察企業經營者是否具有廉正可靠的品行與運用資金的才能；企業管理層的整體素質與人才結構。2、貸款企業的產、供、銷、機器設備管理狀況。包括物資管理、生產管理、產品管理、質量管理和銷售管理等。。對小企業，應重點分析納稅變化情況等。3、貸款企業的人力資源管理狀況。主要分析企業對人力資源的開發與利用等 三、借款人信用分析1、借款人及關聯企業品德、歷史信用（包括真正經營者及股東）2、信譽狀況分析。主要分析客戶與銀行、工商、稅務、電力等部門及其主要客戶(包括供貨商和購貨商)的往來情況和履約情況。四、行業前景分析行業周期與經濟周期、成本結構（固定成本、變動成本）、盈利性、競爭結構、依賴性、產品替代性、國家管制、所處位置、市場份額、產品銷路。以及金融同業對客戶的態度。五、[資產負債表分析、損益表分析、現金流量表分析、盈利能力分析、營運能力分析、償債能力分析、發展前景分析]（財務指標見附件）企業財務報表包括：資產負債表、損益表、現金流量表資產負債表是總括反映企業某一特定日期的資產、負債和所有者權益及構成情況的會計報表。資產=負債+所有者權益損益表是反映企業在一定會計期間的經營成果形成情況的會計報表。收入-費用=利潤現金流量表以現金流入和流出反映企業界在一定期間內的經營活動、投資活動和籌資活動的動態情況，反映企業現金收入和流出的全貌。償債能力指標1、資產負債率。 負債總額÷資產總額×100%2、流動比率。 流動資產÷流動負債×100%（短期償債能力）3、負債與所有者權益比率 總負債÷所有者權益總額×100%4、全部資本化比率。 總債務÷（總債務+凈資產）×100%5、利息保障倍數（己獲利息倍數）。 （稅前利潤總和+利息費用）÷利息費用6、速動比率。 速動資產（流動資產-存貨）÷流動負債×100%7、現金比率 現金÷流動負債財務效益指標1、凈資產收益率 凈利潤÷平均凈資產×100%2、銷售（營業）利潤率 銷售（營業）利潤÷銷售（營業）收入凈額×100%3、總資產報酬率 利潤總額÷平均資產總額×100%4、成本費用利潤率 利潤總額÷成本費用總額×100%5、銷售現金回籠率 經營活動產生的現金流入量÷銷售收入×100%資產營運指標1、總資產周轉次數 銷售（營業）收入凈額÷平均資產總額2、流動資產周轉次數 銷售（營業）收入凈額÷平均流動資產總額3、存貨周轉次數 銷售成本÷平均存貨4、應收賬款周轉次數 銷售（營業）收入凈額÷平均應收賬款餘額發展能力指標1、銷售（營業）增長率 本年銷售（營業）收入增長額÷上年銷售（營業）額×100%2、資本積累率 本年所有者權益增長額÷年初所有者權益×100%3、總資產增長率 本年總資產增長額÷年初總資產×100%4、三年利潤平均增長率 [（年末利潤總額÷三年前年末利潤總額）1/3-1] ×100%1、財務報表分析的局限性：（1）會計政策和方法的可選擇性，決定報表的數據具有一定的彈性。會計政策與方法的可選擇不是偶然現象，它存在於會計核算的各個方面。例如，收入和費用確認，存貨的計價，固定資產折舊方法等方面都的幾種選擇，而每一種選擇都會對財務數據造成影響。誠然，選擇不是隨意的，會受到某些制約和監督，但在可選擇範圍內足以造成的差異也是明顯的，這必然會影響財務數據的準確性。（2）人為的某些因素影響財務報表的客觀性。報表編製者有時為了實現某些目的，會故意掩蓋、誇大或縮小某些會計數據，使會計數據不能客觀地反映經營活動的情況。例如：己知應收賬款中存在部分壞賬，故意不作調整，人為地縮小了損失數字。又如有意延長折舊年限，以達到縮小折舊費用，虛增利潤的目的。（3）通貨膨脹是現代經濟生活中的經常現象，是會計報表分析的又一個個難道。財務報表以歷史成本會計報表為依據進行的，但在出現通貨膨脹，貨幣本身的價值發生劇烈變動時，那麼資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤表現出來的價值不真實，影響我們的判斷。所以我們分析財務報表時最重要一點是，對借款人進行實地考察，儘可能多地了解財務報表內不能看到的情況。2、另一分析重點是對與預測，分析客戶現金流量的構成和變動情況，並預測客戶未來的現金流量。這是第一還款來源主要依據之一，也是體現客戶對銀行的貢獻度。現金凈流量=現金流入量-現金流出量現金凈流量=經營活動的現金凈流量+投資活動的現金凈流量+融資活動的現金凈流量經營活動現金流入量=當期銷售收入+當期應收賬款凈減額（-凈增額）+存貨凈減額+預付貨款凈減額+當期應付賬款凈增額+當期預收賬款凈增額+其他應付未付款凈增額+營業外收入+對外投資現金收入+其它現金收入經營活動現金流出量=當期全部生產經營成本+存貨凈增額+預付貨款凈增額+當期應付賬款凈增額+當期預收帳款凈增額+其它應付未付款凈減額+營業外支出+繳納所得稅+其它現金支出當期全部生產經營成本=銷售成本+銷售費用+銷售稅金及附加+財務費用+管理費用-折舊-攤銷如何確定流入、流出？現金流入-----資產類科目減少、負債權益類稅目增加現金流入-----資產類科目增加、負債權益類稅目減少借款人近一年的現金流狀況，主要是經營性現金流入量，足以說明其短期的償債能力。這個現金流是銀行認可的現金流，不能光靠借款人提供的非審計報表和口說，需要信貸人員認真的核實，這是調查人員和審查人員的工作重點之一。方式包括：核實借款人在銀行結算賬戶的現金流入情況，要剔除關聯企業間無實質交易的資金往來，剔除銀行貸款劃入等部份；如是慣以現金結算的小型企業、個體工商戶，則核實其所有個人賬戶的款項轉入情況。我們認為，至少借款人所有短期負債償還期內的預測現金流入量，大於應償還短期債務本息，才可初步說銀行的短期融資尚安全。企業有了盈利而沒有足夠的現金流入量，不一定可以償還貸款；企業有了盈利，同時有足夠的現金流入量，才能償還貸款，企業即使略有虧損，但有足夠的現金流入量，同樣可以償還貸款。最好的模式是，企業有盈利，同時有足夠的現金流入量，就一定能歸還到期貸款。六. 貸款擔保分析（第二還款來源）。保證、抵押、質押。①抵押物擔保能力分析。主要分析抵押物變現的難易程度、變現能力的大小，確定抵押率，核定抵押物的最高擔保額度。②保證能力分析。對法人或其他經濟組織，應採用最近一期財務數據，綜合分析保證人的資產規模、所有者權益，已提供的各類擔保總額、信用等級，現金流量，信譽狀況，發展前景等因素，按有關規定測算其保證能力；對專業擔保機構，應綜合分析保證人資信情況、經營管理情況等，按有關規定核定其保證能力；對自然人，應根據其財產和收入狀況核定其保證額度。③分析質押物的變現能力和變動趨勢，確定質押率，核定質押物最高擔保額度。兩個原則：1、貸款的擔保不能取代借款人的信用狀況；2、貸款的擔保並不一定確保貸款得以償還。七、貸款風險度分析：貸款風險度顧名思義是指小額貸款公司貸款發放的風險程度。貸款風險度的測定及分析即是信用分析的最後環節，更是小額貸款公司決定貸款與否的主要依據。原則上，對風險度大於0.6的貸款不予貸款，對風險度大於0.6的貸款資產應列為風險貸款資產從嚴監控。單筆貸款風險度=該筆貸款方式風險係數*企業信用等級係數單筆貸款資產風險度=該筆貸款方式風險係數*企業信用等級係數*貸款形態風險係數全部貸款資產風險度=∑貸款風險權重資產*∑貸款金額貸款風險權重資產=貸款金額*貸款資產風險度1）企業信用等級係數按照企業的信用等級，規定相應的等級係數參考：AAA級40%；AA級50%；A60%；BBB級70%；BB級80%；B級100%。2）貸款方式風險係數根據借款人資信程度的不同，分別採取抵（質）貸款、保證貸款和保證貸款三種方式，並按貸款方式的不同分項設定風險係數。貸款方式係數如下：貸款方式貸款方式風險係數量（%）貸款方式貸款方式風險係數量（%）一、抵（質）押貸款12、其他財產501、存單013、其他802、商業銀行及政策性銀行承兌匯票10二、保證貸款3、其他銀行承兌匯票2014、商業銀行及政策銀行擔保104、國家債券015、其他銀行擔保205、金融債券1016、非銀行金融機構擔保506、其他有價證券5017、國家大型或大型企業擔保507、現匯1018、AAA、AA級企業擔保508、股票、股權5019、其他擔保809、房地產50三、信用貸款10、樓宇按揭5020、信用貸款、透支10011、營運車輛50八．結論判斷借款人的償債能力、抵押擔保償還能力和本筆貸款的風險程度，提出貸與不貸、貸款金額、期限、利率等建議。按照審貸分離、分級審批的貸款管理制度，完成貸款調查之後，風險管理部的審查人員應當對客戶經理移交的所有貸款資料進行核實、評定，複測貸款風險度，提出審查結論及同意放款的限制性條件，即貸款審查，亦稱貸時審查。貸款審查所形成的書面報告，稱作貸款審查報告。貸款調查是貸款審查的基礎，如果貸款調查工作紮實深入，貸款調查報告客觀公正，貸款審查的工作量就相對小一些，貸款審查報告的篇幅就短小一些，內容也簡單的多。1、認真全面初審貸款調查報告貸款初步審查是貸款程序中的重要環節，是極為重要的風險防範關口。貸款初步審查與貸款調查的內容基本一致。貸款調查人員既調查收集情況，又對調查資料進行認定，集調查審查於一身。但由於受工作單位、業務素質、工作經驗、分析認識問題的角度不同等方方面面因素的影響，調查人員有可能受理不合規定的借款申請。從嚴格控制貸款風險的角度出發，審查人員必須換位思考，從另外的角度，對其提供的資料進行再核實、再認定。審查人員應根據貸款基本要素、主體資格、貸款條件、信貸政策、信用等級評定、風險度測算等方面，逐一核實貸款調查人員提供的貸款申請資料和調查報告是否完整有效，是否符合公司的貸款准入條件和現行的制度政策，這是貸款初步審查的關鍵環節。對應該由客戶經理提供而沒有提供的信貸業務材料，審查人員應當列出單子，及時通知客戶經理補充完善，說明情況，提出審查意見，限期予以補充回復。原則上凡是客戶經理調查認定的內容，審查人員都應當重新審核，看其是否真實有效是否符合信貸准入條件和相關政策制度。全面初審的目的，是解決貸款資料的完整性及合規合法性問題。全面初步審查的主要內容，同貸款調查階段收集借款申請資料的內容基本一致。2、突出審查貸款風險控制點：論戶稅在全面初步審查貸款申報資料和調查報告完整性及合規合法性的基礎上，應當側重於從非財務因素、財務、現金流量、擔保等方面的審查入手，分析判斷貸款的安全性、盈利性及流動性，切實解決貸款資料完整有效、手續合規合法而不安全等問題，儘可能避免或降低貸款風險。①審查分析借款人（含項目）政策及地區等非財務因素風險。②審查分析財務風險審查貸款人的財務狀況，不僅審查分析借款人的償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標，還要注意財務數據之間的核算關係。如果借款人嚴重虧損，經營效益不佳，貸款就應當慎重。要注意從有關報表中尋找問題和疑點，判斷借款人財務狀況的真實性。如果存在編製虛假財務報表的情況，貸款就應當特別慎重，從嚴掌握。對借款人採取資產低值高估等辦法人為降低資產負債率的做法要特別注意。審查借款人的資本金及其他資金到位情況，以及還款來源、還款計劃、還款能力等等。如果借款人存在還款缺口，還款能力不足，貸款就應當特別慎重。③審查分析現金流量風險現金流量是指借款人的現金和現金等價物。現金流量作為借款人的還款來源，就如同人體中的血液一樣重要。借款人出現現金流量不足或下降趨勢，則預示著借款人的第一還款能力有可能出現風險。現實中不少信貸人員只注重借款人盈利水平的分析，而忽視現金流量的重要性，把現金流量的分析等同於凈收益的分析。實際上，現金凈流量不僅不等於凈收益，而且還有可能出現凈收益增加而現金凈流量減少的情況。要審查借款人經營活動的現金流量是否充足，即來自經營活動現金流量是否足夠償還貸款本息。如果借款人用經營活動產生的現金還款，且現金流量穩定，則意味著借款人還款能力較強。如果現金流量不足，即使借款人財務狀況較好，貸款也要慎重。④審查分析擔保風險審查分析擔保風險的重點是，看小額貸款公司持有的擔保權益是否大於貸款本息和執行擔保所可能發生的費用。否則，其擔保就不夠充足。 對保證貸款，要審查保證人的保證資格、信用等級、保證係數、保證人的保證意願與履約動機、保證的方式和法律責任等情況。對保證人財務實力不強、不樂意履行保證責任的，貸款應特別慎重。對抵押貸款，要重點審查其資產評估方法是否正確，價格是否合理，變現能力強弱，抵押率的計算是否科學，該抵押能否有效消除貸款風險，是否需要另行追加保證擔保或抵押物。對質押貸款，關鍵是審查分析質物的資料是否齊全、完備，質物是否合法，出質人及開具存單等質物的機構是否出具了有關證明材料。3、撰寫貸款審查報告。貸款審查的主要任務是認定事實，揭示風險，對潛在風險貸款，把關守口，堵塞漏洞，加以限制。因此，貸款審查報告與貸款調查報告相比，篇幅應當短小，主題更加突出，應當突出審查出的問題，突出貸款風險控制點，突出反映貸款的合規合法性、安全性、盈利性、流動性如何，突出風險防範措施。①審查報告內容：一是基本情況，包括客戶概況、經營證照、關聯企業、資產負債、生產經營、貸款用途、還款來源及計劃等；二是客戶資信；三是抵押物情況；四是風險提示；五是審查意見。②審查報告要求：內容精練，重點突出，語言措辭嚴密,判斷得體,不得用模糊語言,不要說大話、假話、空話，少說美化色彩的好話。要對照審查目標有重點地進行取捨，去偽存真，去粗取精，抓住主要的、關鍵性的問題來寫。③審查評價要客觀公正。審查中審查人員不要局限於調查報告的文字描述，要重物證、查依據、作比較，獨立審查，冷靜分析，提煉觀點。審查意見和建議要有針對性、可操作性。要加強綜合分析提煉，提出建設性的、實效性的意見和建議。貸款審查報告必須由風險管理部風控經理簽字，以示負責。4、法律合規審查。法務人員提出法律合規審查意見。法務人員對貸款業務文件資料應進行全面書面評審，主要求從借款主體的合法性、貸款抵押擔保的有效性等方面提出法律意見。（七）貸款審批1、貸款審批許可權規定①信用貸款50萬元以下或抵押貸款100萬元以下，由總經理和董事長審批。②信用貸款超過50萬元（含50萬元）或抵押貸款超過100萬元（含100萬元）的，由貸審會集體審批。③董事長有貸款一票否決權。2、貸款審批通過後，由風險管理部擬文，下達到客戶部執行。客戶部客戶經理取得貸款批文後認真閱讀並按要求辦理，如果有的條件完成不了，就要及時向風險管理部打「呈批表」修改有關條款。放款5個步驟：1、落實貸前條件；2、當面簽定合同[1、借款合同；2、抵押合同（附加條款：抵押期限比貸款期限延長兩年）；3、質押合同；4、保證合同（一般是連帶責任保證）等]；3、落實用款條件（如先用自籌資金，後用貸款，按工程進度等）；4、轉賬支付貸款；5、貸款資料歸檔。1、保證人資格的界定。《擔保法》規定：具有代為清償能力的法人可以作保證人。2、《擔保法》規定，下列單位不得作為保證人：(1）國家機關不得作為保證人(但經國務院批准為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸的除外)；(2)學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體不得作為保證人；(3)企業法人的分支機構、職能部門不得為保證人(但企業法人的分支機構有法人的書面授權的，可以在授權範圍內提供保證)。1、《擔保法》規定，下列財產可以抵押：(1)抵押人所有的房屋和其他地上定著物：(2)抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產；(3)抵押人依法有權處分的國有的土地使用權、房屋和其他地上定著物：(4)抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產；(5)抵押人依法承包並經發包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權。2、《擔保法》規定，下列財產不得抵押：(1)土地所有權；（土地所有權屬國家的）(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但抵押人依法承包並經發包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權除外：(3)鄉(鎮)、村企業的土地使用權不得單獨抵押。以鄉(鎮)、村企業的廠房等建築物抵押的，其佔用範圍、內的土地使用權除外(4)學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施；(5)所有權、使用權不明或者有爭議的財產；(6)依法被查封、扣押、監管的財產；(7)依法不得抵押的其他財產。《擔保法》規定下列物品、權利可以質押：(1)匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；(2)依法可以轉讓的股份、股票； 』(3)依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權；(4)依法可以質押的其他權利。貸款擔保的方式有：保證、抵押和質押。這些擔保方式可以單獨使用，也可以結合使用。1、小額貸款公司認為使用一種擔保方式不足以防範和分散貸款風險的，應當擇兩種或兩種以上的擔保方式。2、一筆貸款設定兩種以上擔保方式時，各擔保方式可以分別擔保全部債權，也可以劃分各自擔保的債權範圍。3、同一擔保方式的擔保人(保證人、抵押人、出質人)可以是一人，也可以是數人；可以是借款人，也可以是第三人。4、一筆貸款有兩個以上保證人的，小額貸款公司一般不主動劃分他們所擔保的債權份額。如果保證人要求劃分保證份額的，雙方可以在保證合同中約定。5、一筆貸款有兩個以上抵押人或出質人的，小額貸款公司一般不主動劃分他們所擔保的債權份額。如果抵押人或出質人要求劃分其擔保份的債權份額的，雙方可以在抵押合同或質押合同中約定。（擔保的三性）小額貸款公司應當依據有關的法律、法規和銀行的有關規定，嚴格審查擔保的合法性、有效性和可靠性。擔保的合法性主要指擔保符合國家法律法規的規定；擔保的有效性主要是指在合法性前提下擔保的各項手續完備；擔保的可靠性主要是指所設擔保確有代償能力並易於實現。1、擔保審查主要事項：1）保證擔保(1)保證人是否具有合法的保證人資格；(2)保證人的資信狀況、財產權屬和代償能力；(3)保證人為法人分支機構的，應當要求其出具法人授權書；(4)其他需要審查的事項。2）抵押擔保(1)抵押物是否屬於法律、法規允許抵押的財產；(2)抵押物的權屬：(3)抵押物的價值及其變現的可行性：(4)抵押物是否有其他抵押權設立在先；(5)以國有企業關鍵設備、成套設備或重要建築物抵押的，應當要求抵押人出具其主管部門同意抵押的批准文件，但法律、法規或國家有關主管機關另有規定的，按有關規定執行；(6)以集體企業財產抵押的，應當要求抵押人出具該企業職工代表大會同意抵押的書面證明；(7)以外商投資企業、有限責任公司或股份有限公司財產抵押的，應當要求抵押人出具該企業董事會同意抵押的書面證明；(8)以在建工程財產抵押的，應當要求抵押人出具建設工程規劃許可證、建設用地規劃證、建設許可證、開工證明、土地使用證明等有關文件；(9)以共同共有財產抵押的，應當要求抵押人出具該財產其他共有人同意抵押的書面證明。（10）以劃拔方式取得的國有土地使用權不得單獨抵押。以劃拔土地上的房屋及其他建築物抵押的，應將其佔用範圍內的土地使用權同時抵押，但須事前獲得具有審批權的人民政府或土地行政管理部門同意抵押的批文，並在核定抵押率時充分考慮應繳納的土地使用權出讓金因素。（11）鄉(鎮)、村企業的土地使用權不得單獨抵押。以鄉(鎮)、村企業的廠房等建築物抵押的，應當將其佔用範圍內的土地使用權同時抵押。（12）以海關監管進口貨物抵押的，應當要求抵押人出具貨物原始產地證、貨物買賣合同、付款憑證、貨物運輸單據、商品檢驗證明和海關審批單據；3）質押擔保(1)質物(質押權利)是否屬於法律、法規允許質押的權利；(2)質物(質押權利)的權屬；(3)質物(質押權利)的價值及其變現的可行性；(4)以動產質押的，應當要求出質人出具該動產的商品發票等有關證明材料物的權屬：(5)其他需要審查的事項。4）小額貸款公司不得接受具有下列情形的擔保：①A—級（含)以下企業提供的保證（但確有償還能力的除外)：②不包括地上建築和定著物的國有土地使用權的抵押；③包括土地使用權的城市房屋的抵押；④不包括土地使用權的鄉村企業廠房的抵押。1、小額貸款公司經過審查確認借款人提供的擔保在具有合法性、有效性和可靠性，並經總行批准後，方可與擔保人訂立貸款擔保合同。擔保合同應與借款合同同時訂立，但為了便於借款合同的成立，也可以在借款合同之前訂立。2、訂立貸款擔保合同可以採取以下形式：1）小額貸款公司與保證人、抵押人、質押人單獨訂立書面擔保合同：2）保證人向小額貸款公司出具承擔連帶責任的保函：3）《擔保法》規定的其他形式。3、小額貸款公司可以就單筆貸款分別訂立擔保合同，也可以與擔保人協議在最高債權額限度內就一定期間連續簽訂的借款合同訂立一個擔保合同。4、以貸款實施的在建工程抵押的，抵押物為該建設工程的土地使用權、建設過程中逐漸形成的財產及最終形成的財產。在建工程抵押的貸款資金只能用於在建工程項目。以在建工程抵押的，應依法辦理有關登記手續。小額貸款公司認為有必要時，可要求借款人在辦理抵押的同時，另行提供保證人。5、小額貸款公司與擔保人訂立擔保合同的內容應當符合《擔保法》的規定，並約定下列特別條款：1）保證人承擔連帶保證責任(小額貸款公司不得接受保證人提供的一般保證)。借款合同履行間，保證人應按小額貸款公司的要求提供有關其經營管理和財務狀況的資料；（說明兩種擔保的區別）2）根據貸款項目的風險含量，可以約定擔保合同獨立於借款合同，保證人不因借款合同的變更或無效而單方面免除保證責任；3）擔保人的經營機制或組織結構發生變化，如承包、租賃、股份制改造、聯營、合併(兼并)、合資(合作)、分立等，擔保人應當提前通知小額貸款公司並協調確認擔保債權、另行提供擔保或履行合同約定的其他保全措施，以保證擔保債權不受損害；4）當借款人不履行合同時，保證人應在收到小額貸款公司出具的要求履行擔保責任的書面通知後，按通知的清償金額、日期、地點和其他要求主動履行擔保責任。否則，小額貸款公司有權從保證人帳戶內劃收其應付款項，保證人對此放棄抗辯權；5）保證人承擔保證責任的期間為借款合同履行期屆滿貸款本息未受清償之時起2年。因借款人違約，小額貸款公司依據借款合同決定提前清收貸款本息，應視同保證責任期間開始；6）由抵押人、出質人辦理抵押物、質物財產保險，保險期間應長於借款合同期限。因抵押物、質押物滅失或毀損所得的保險金，應當優先償付貸款本息。6小額貸款公司訂立質押合同時，應當與出質人商定質物或質押權利的價值，也可以聘請有關的專門機構進行價值評估。評估方法：市場法、成本法和收益法1）市場法：市場法是指利用市場上同樣或類似資產的近期交易價格，經過直接比較或類比分析以估測資產價值的各種評估技術方法的總稱。2）成本法：成本法是指首先估測被評估資產的重置成本，然後估測被評估資產業已存在的各種貶損因素，並將其從重置成本中予以扣除而得到被評估資產價值的各種評估方法的總稱。3）收益法：收益法是指通過估測被評估資產未來預期收益的現值來判斷資產價值的各種評估方法的總稱。7、質押率是將質物或質押權利在質押期內自然的或經濟的貶值因素、法定的和約定的處理費用扣除後的估算值與現值的比率。按質押率計算，質物(質押權利)的價值不足以承擔貸款擔保的，應另行提供其他擔保。8、抵押或質押合同簽訂後，小額貸款公司應當與抵押人、出質人在借款合同履行之前依法向有關登記機關辦理抵押物、質物或質押權利登記。1、借款合同履行期間，小額貸款公司應對貸款資產和設定的擔保同時進行檢查和管理，以防範可能出現的擔保風險，確保已設定的貸款擔保有效、可靠。2、小額貸款公司對貸款擔保進行檢查的主要內容是：1）保證人的合法資格、信用等級和償還能力是否發生變化：抵押物的權屬、價值是否發生變化，抵押財產是否被有關部門依法查封、凍結、扣押：質物和質押權利的權屬、價值是否發生變化：抵押物和質物的財產保險是否到期等情況。2）擔保人的經營機制和組織結構是否發生變化，如承包、租賃、股份制改造、聯營、合併(兼并)、合資(合作)、分立、解散、破產等可能影響擔保人履行擔保責任的情況。3）已設定的貸款擔保因發生變化可能影響擔保人履行擔保責任的，小額貸款公司應及時對該項貸款及其擔保實行專門監管，並依據借款合同、擔保合同和有關的法律法規儘快採取保全措施，如要求借款人另行提供擔保，要求擔保人提前履行擔保責任或提供新的擔保，要求擔保人恢復抵押物、質物的價值或提供相應的擔保，拍賣或變賣質物等。4）小額貸款公司擬同意借款人延期還款的，如果此貸款設立的是保證擔保，並且該保證合同並非獨立於借款合同，應當事先取得保證人同意繼續擔保的局面證明；如果保證合同獨立於借款合同的，應當與原保證人或貸款人認可的其他保證人另行簽定保證合同；如果此貸款設立的是抵押或質押擔保，則應當向原登記機關辦理變更登記。否則，小額貸款公司不得同意延期還款。1、借款合同履行期滿，借款人未能清償全部貸款本息，或者由於借款人嚴重違約，小額貸款公司需提前收回貸款本息而借款人不能償還時，小額貸款公司應及時書面要求擔保人履行擔保義務。2、同一貸款既有保證擔保又有抵押或質押擔保的，應當首先實現抵押或質押擔保；如果實現抵押或質押擔保的結果沒有滿足全部債權，小額貸款公司應及時要求保證人對未受清償的債權履行保證義務，但不得放棄對抵押或質押擔保而直接要求保證人履行保證義務。3、如果同一貸款設定兩種以上擔保方式，並且各擔保方式所擔保的債權範圍已在合同中事先劃分，小額貸款公司可以同時向各擔保人主張權利。4、實現抵押權時，應按與抵押人達成的協議處分抵押物；如協議不成，應及時向人民法院提起訴訟。處分抵押物的方式主要為：1、折價，即按照與抵押人事先約定的方法和價格，將抵押物的所有權轉移給小額貸款公司，以抵償債務（即常講的以物抵債）；2、拍賣，即將抵押物交有關的產權交易機構或在人民法院的監督下進行競價出售：3、變賣，即由抵押雙方協商同意，將抵押物有償轉讓給第三人。如果抵押物為限制流通物，應當按照國家規定交有關部門予以收購。處理抵押物、質物或質押權利所得價款，依下列順序分配使用：1、實現債權的費用：2、償付借款人所欠貸款本息和應付的違約金；3、剩餘價款返還抵押人或出質人。貸後管理：是指信貸業務發放之日起到信貸業務終止之日期間的全部管理活動。包括貸後基礎管理、貸後檢查、風險預警、不良貸款管理、信貸業務本息管理、貸後管理責任制等。貸後檢查規定：1、信貸業務發生和收回後，貸後管理人員應及時登記信貸業務台賬，記載借款人的基本情況、金額、用途、期限、利率和還本付息情況以及其他需要說明的情況。定期編製業務報表。2、信貸業務辦理後，客戶經理應按規定向檔案管理員移交信貸一、二級檔案資料，由檔案專職管理人員統一保管，具體執行《信貸檔案管理辦法》。3、 客戶經理須定期收集信貸客戶的財務報表，每月月初查詢60天內到期的分管的信貸客戶檔案資料，做好還款檢查準備工作。4、客戶經理根據有關規定，及時、客觀地做好信貸客戶的風險分類、信用評級工作，具體執行《五級分類管理規定》、《信用等級評定管理規定》。（二）貸後檢查在信貸業務有效期內，客戶經理應定期對信貸客戶進行貸後檢查，對客戶的經營情況，貸款使用，結算賬戶資金往來情況以及抵質押物等多方面進行綜合檢查，檢查方式可分為現場檢查和非現場檢查：1、 現場實地檢查；要堅持定期和不定期地到借款企業進行現場實地檢查。定期實地檢查主要是了解借款企業的生產經營情況、材料和貨物庫存情況、抵(質)押物及設施設備完好情況等；不定期實地檢查主要是發現企業的賬戶資金和財務報表出現異常情況或出現其他預警信號時，實地核實情況。2、 非現場報表檢查；通過查看借款企業賬戶資金流向和變動情況，檢查貸款用途和貨款回籠情況。通過企業財務報表檢查借款企業財務狀況、現金流量和還款能力。3、貸後檢查頻率（1）首次跟蹤檢查在信貸業務發生後的10個工作日內進行。重點是了解企業基本情況、核實企業貸款用途。（2）銀行承兌匯票貼現、100%存單質押等低風險授信業務可根據實際情況進行調整；（3） 每筆授信業務到期前1個月應進行一次現場重點檢查，著重檢查信貸客戶的還款能力和還款資金落實情況；（4） 對發生欠息、貸款逾期的，應立即進行檢查。（5）重點檢查。每當預警信號發生或通過非現場檢查發現可疑情況時，隨時進行檢查。（6）如果貸款批文中具體規定檢查頻率的，按批文執行。4、貸後檢查內容（1）貸款用途檢查。客戶經理要審查企業的用款計劃和購貨合同，跟蹤信貸資金的流向和流量，確保貸款按照約定的用途使用。如發現貸款用途與合同約定不一致，要暫停企業用款，並限期糾正。（2） 企業資金周轉情況的檢查。要密切跟蹤企業資金在購、產、銷（進、銷、存）等各個環節上的使用和周轉情況，檢查和分析借款企業資金周轉變化情況。要特別注意購、銷環節的變化，關注購、銷票據與實物的一致性，防止弄虛作假，轉移資金。（3）對借款人進行檢查。就是對借款企業的經營、管理情況進行全面的檢查分析。應包括以下主要內容：a)企業的生產經營情況，包括市場需求、產品訂單及產品生產技術、生產能力、原材料、成本費用等，如銷售收入、應收賬款周轉情況、存貨周轉情況；b) 企業主要財務指標，包括資產和負債總量及結構變化情況；產值、銷售收入與效益變化情況；現金流入量和流出量的變化情況；如流動比率、速動比率、資產負債比率、銷售利潤率等；c) 企業負債情況，如全部授信，其中銀行借款、銀行承兌匯票及信用證的使用與兌付情況，在各金融機構融資和履約情況，如貸款是否逾期、欠息及貸款質量五級分類情況。d) 檢查償債資金來源是否落實。定期測算信貸客戶主營業務現金流量，結合企業銷售貨款回籠情況和在銀行結算、存款及辦理其他業務情況，分析是否能按期償付債務。e)行業情況檢查。通過公共媒體、與經營者面談或第三方渠道了解宏觀形勢、國家政策的變化對信貸客戶所處行業的影響；信貸客戶所處行業的競爭環境及市場份額的變化情況。著重了解行業經濟政策、經營形勢變化對信貸客戶償債能力的影響。f) 或有負債和重大事項檢查。檢查信貸客戶對外擔保變化情況及其他法律糾紛情況，重大投資、企業改組、改制等；g)借款單位領導班子的綜合素質及其變動情況。了解企業內部組織結構、管理體制、管理人員、管理水平、經營策略及經營方式有無變化；主要管理人員與銀行合 作態度有無變化，償還債務意願有無變化。h) 企業變革情況檢查。對於企業發生的轉制行為要格外關注，著重了解信貸客戶是否借變革之名，逃廢銀行債務。一旦發現此類情況，管戶客戶經理應及時向總行相關部門報告，同時要積極採取措施，保障本行信貸資產的安全；（4） 項目貸款應增加以下檢查內容：a) 項目資本金及其他資金來源落實情況；b) 項目進展是否順利，建設進度是否符合計劃，有無延長情況，延長原因是什麼；c) 項目過程中總投資是否突破，突破的原因及金額；d) 項目投產或建成後的效益、市場情況；f) 房地產項目貸款應檢查住房銷售進度。（6）對擔保情況進行檢查擔保是貸款安全的第二道防線。當貸款第一還款來源不能償還貸款時，銀行可以通過追訴擔保連帶責任，求得貸款的償還。1) 以第三人的信用保證為擔保的。貸後管理人員要關注保證人保證能力的變化，多層次地防範貸款風險。要根據擔保合同的要求，對那些影響擔保能力和擔保有效性的因素進行相應的監督和管理。2) 以抵押、質押設定擔保的。貸後管理人員要加強對抵押物和質押物的監控和管理。對抵押物要定期檢查其完整性和價值變化情況，防止所有權人在未經公司同意的情況下擅自處理抵押物，主要檢查以下內容：a) 抵押品價值的變化情況；b) 抵押品是否被妥善保管；c) 抵押品有否被變賣出售或部分被變賣出售；d) 抵押品保險到期後有沒有及時續投保險；e) 抵押品有否被轉移至不利於銀行監控的地方；f) 質物價值變化情況；g) 質押憑證是否到期；h) 對質押憑證有否妥善保管、有無毀損情況等。5、 貸後檢查報告貸後管理人員在進行貸後檢查之後，撰寫貸後檢查報告，貸後檢查除了全面反映客戶生產經營、資產負債、內部管理變化及擔保落實情況外，還要對客戶發展情景、償債能力及貸款風險因素進行分析、預測，提出切實可行的意見、建議，報送有關領導進行決策參考。發現可疑及重大情況時，按要求形成貸後檢查報告和風險預警報告。信貸風險預警機制是指信貸人員通過定期或不定期的貸後檢查（包括現場檢查和非現場檢查）發現信貸風險的早期預警信號，運用定量和定性分析相結合的方法，儘早識別風險的類別、程度、原因及其發展變化趨勢，並按規定的許可權和程序對問題貸款採取針對性處理措施，以及時防範、控制和化解信貸風險。1、風險預警的分類貸款風險預警信號包括財務狀況預警信號、經營效益狀況預警信號、內部核算情況預警信號、擔保狀況預警信號、非財務因素預警信號、與金融部門關係預警信號等，作為信貸人員對客戶貸款風險識別的主要依據。（1）財務狀況預警信號：a) 資產負債率超過行業平均水平；b) 資產負債較年初有大幅上升；c) 流動比率低於行業平均水平；d) 流動比率較年初大幅下降；e) 速動比率較年初大幅下降；f) 流動負債增加額大於流動資產增加額；g) 工業生產企業產成品資金占流動資產比重超過行業平均水平；h) 工業生產企業產成品資金占流動資產比重過高；i) 應收賬款占流動資產比重過高；j) 應收賬款增幅超過銷售收入增幅；k) 其他應收賬款占流動資產比重過高；l) 應收賬款周轉率比同期有較大下降；m) 存貨周轉率比同期有較大下降；n) 累計未彌補虧損占凈資產比重過高；o) 對外股本權益性投資占資產比重過高；p) 擠占挪用流動資金搞固定資產投資；q) 註冊資本變更r) 或有負債增加（2）經營效益狀況預警信號：a) 銷售收入較上年同期下降幅度較大；b) 利潤較上年同期下降幅度較大；c) 銷售利潤率低於同行業水平或比同期下降較多；d) 經營活動凈現金流量減少；e) 存款下降幅度較大；f) 商行貸款歸行率降低；g) 存貸較年初大幅增加。（3）內部核算情況預警信號：a) 賬齡1年以上的應收賬款佔比過高；b) 待攤費用占流動資產比重較大；c) 無形資產佔總資產的比重較大；d) 遞延資產佔總資產比重較大；e) 存貸賬實不符；f) 固定資產折舊或財務費用計提不足；g) 存在負債未入賬現象；h) 註冊資本未按規定到位；i) 對外投資有損失。（4）擔保狀況預警信號a) 保證。保證人沒有保證資格，沒有代償貸款本息能力或拒絕代償貸款本息，超過保證期限等。b) 抵押。未辦理抵押登記，抵押物難以處置，抵押物價值不足等。c) 質押。權力質押中實際收入和預期收入有差距，質物難以處置，質物價值不足等。（5）非財務因素預警信號a) 管理層和董事會成員矛盾較大；b) 主要經營者經常出入高消費場所；c) 內部組織機構不合理，管理水平低，內部案件較多；d) 財務制度不健全或管理混亂，報表不真實或對外提供多套報表；e) 財務制度發生重大變化；f) 重大項目未能達到預期目標；g) 對外擴張超過自身承受能力；h) 經常性拖欠職工工資，職工情緒對立；i) 存在違法經營問題；g) 業務夥伴關係惡化；k) 受到稅務或工商、環保等部門處罰；l) 未按期辦理年檢手續；m) 頻繁更換結算銀行；n) 產生知識產權糾紛；o) 用戶對產品質量和服務水平的投訴增多；p) 公司業務性質發生重大變化；q) 關聯企業或主要股東發生重大變化；r) 行業整體衰退或屬於新興行業；s 出現重大技術變革，影響到行業的產品和生產技術的改變；t) 經濟環境發生變化，對行業發展產生影響；y) 市場供求變化；v) 政府政策對該行業發展作出嚴格限制；w) 遭受重大自然災害或意外事故，造成財產損失。（6） 與金融單位關係預警信號a) 被人民銀行或其他金融機構宣布為信用不良客戶；b) 逃廢銀行債務；c) 不能按期償還債務，被債權人起訴；d) 拖欠銀行貸款本息；e) 對銀行的態度發生變化，缺乏坦誠的合作態度，領導人約見困難，住所經常無人或失去通訊聯繫；f) 不能及時或拒絕對銀行提供財務報告和其他報表資料；g) 向銀行提供了虛假財務報表或其他資料；h) 向他行的信貸申請被拒絕；i) 多種還款來源沒有落實；j) 固定資產或流動資金的融資計劃不明確；k) 企業在銀行存款餘額及佔比下降；l) 以非正式途徑或不合理的條件從其他金融部門取得融資；m) 企業經常簽發空頭支票；n) 要求銀行減免貸款本息。2、 貸款風險預警信號的發現和風險防範措施信貸人員應加強對貸款客戶的貸後檢查，對檢查中發現的預警信號，要在書面檢查報告中詳細反映，並及時採取措施主動規避和控制風險，包括限期糾正、調整其信用等級或風險分類、調整授信額度、要求補充擔保物或增加擔保人、停止辦理新的信貸業務、收回已發放貸款等措施，具體如下：a) 對於某些有較大潛在或現實風險的客戶，信貸主管、支行行長應參與信貸資產檢查；b) 對於已經拖欠銀行貸款本息的客戶，應立即核查其對銀行的全部本外幣債權（如在銀行的存款、股權等），必要時直接從其在銀行的存款賬戶中抵扣已欠銀行的貸款本息。如判斷風險很大，對於與客戶簽訂的信貸合同有保護性條款約定的，可根據信貸合同約定和執行情況，採取宣布終止提款或立即到期等措施；c) 對於拖欠本金或利息，或者造成銀行被迫墊款而在規定期限內仍不改正的，要立即取消對客戶的公開授信額度；出現較大風險的一般授信額度客戶（逾期或墊款六個月以上、連續二個結息日欠息，貸款分類結果為次級或更低等），在辦理具體授信業務時，需按審批許可權逐筆報批。如情況嚴重，甚至需要取消與客戶的所有信貸合作；d) 對於信貸資產檢查中發現信貸主合同或擔保合同的條款不利於保護銀行權益或者存在漏洞的，要採取必要的補救措施，或者與當事人協商變更合同條款或重簽合同；e) 對於發現銀行信貸資金用途與合同約定不一致的客戶，要及時採取措施限期要求客戶糾正。對於不能限期糾正的，視情節輕重可收回全部貸款和信貸承諾，並根據有關法規予以追究；f) 擔保貸款逾期後，應立即核查第三方保證單位的代償能力或抵、質押品清償價值，對於其中保證人代償能力不足 或抵押、質押不足額等實際擔保能力下降的信貸業務，應按照合同約定或在與客戶協商的基礎上，採取追加擔保、調整擔保結構（質押、抵押、第三方保證）、立即執行擔保償債等措施，減少貸款損失；g)定期或不定期檢查抵（質）押物。對於易變質的抵（質）押物，必須對其保質期、倉儲管理情況進行更為嚴格的跟蹤檢查，防範抵（質）押物變質、過保質期；定期或不定期到倉儲監管方檢查質押貨物與實際質押數量是否相符，出貨手續是否按貨物時價進多少資金入保證金賬戶；對於以汽車合格證作為給銀行監管，以待售汽車作質押的，要經常檢查汽車合格證與實物汽車，並核對車架號碼、發動機號碼，以確保抵（質）押物的安全；對中途變換抵（質）押物的情況，必須對該抵（質）押物市場價格、質量等情況進行了解，決不能置換以次充好，用平銷、滯銷品牌、型號商品置換適銷、變現能力強的商品；h)對於出現暫時性經營困難、已經或有可能出現風險的客戶，應與客戶就挽救其公司經營困難或危機進行磋商，通過談判確定是堅持要求客戶償還部分欠款，還是要求客戶根本改變經營規模或經營方向，以便增加銀行收回剩餘欠款的機會；或者向客戶提出或要求其提出債務重整方案，包括重估項目現金流量，重新確定客戶償還銀行貸款（墊款）本息的時間表，並要求借款人的董事會通過債務重整方案，監督客戶按通過的方案實施，保證客戶及時還款；i)對於原材料供應或產品銷售出現困難而影響銀行貸款按期歸還的客戶，可根據需求報告本行領導或上報總行，合理利用銀行客戶資源，安排與客戶主要上下游關聯企業協商，對於客戶的主要上下有關聯企業施加影響，如提高對其原材料賒銷、應付款解付，緩解其生產經營或資金運轉困難；j)對於資本金不足或籌資成本過高的逾期貸款客戶，可協助客戶尋找新的低成本融資渠道或增加資本性負債，如協助客戶爭取發行企業債券，或協助客戶爭取與其他客戶合資、合夥經營或聯營等形式吸收外部資金還貸；k)對於已經或預計出現貸款本息逾期或銀行被迫貸款的信貸客戶，要設法密切追蹤其在銀行內部和其他銀行資金賬戶的資金流轉，查證單位貨款回籠情況及大額資金在銀行內部及其匯款銀行賬號等信息，為伺機通過法律程序凍結其大額資金賬戶做好準備；l)對於法人代表持有外國護照或擁有外國永久居住權的，其擁有的企業、公司在國外有分支機構的，其家庭主要成員在國外定居或者在國外開辦公司的民營或外商合資、獨資企業貸款，要特別關注法人代表出國及企業的資金往來的情況，防止將資金轉移到國外或資金用途不明的轉賬行為，防止攜款潛逃。一旦發現這些跡象，要及時制止；m)對於缺乏還款誠意的客戶，應上報總行批准，通過行政、法律手段（如發出律師函）或對其主要上下游關聯企業施加壓力，影響其作出償還貸款的努力；必要時，採取媒體曝光客戶不良行徑、將客戶列入銀行、外管局、人民銀行等有關各方的「黑名單」等手段，督促客戶還款或減少進一步損失；n)對於國有企業貸款，與政府有關部門協商，爭取獲得還款承諾或優惠政策（如減免稅賦還貸、處置抵押物等）；o)提交有關機構進行仲裁或依法起訴、採用投資銀行業務實施資產重組等經濟、法律手段。（五）貸款本息催收管理1、每筆信貸業務到期10天前（中長期貸款1月前），客戶經理原則上應向客戶發出提示還款通知書，通知其安排好資金，依約還款。發生提前還款的，報經辦支行行長同意後，辦理相關還款手續。2、信貸業務到期，管戶人員應負責督促客戶償付債務，查驗客戶債務是否結清，通知會計部門扣收客戶到期未主動歸還部分的債務，同時協助客戶辦理相關手續。3、客戶經理應結息日前7天內提醒信貸客戶按照合同（協議）約定按時計付利息。結息次日，從會計部門取得欠息客戶明細賬，發出催收利息通知書，通告本行可能採取的制裁措施，督促客戶償還欠息。對到期未還清貸款的客戶，應在到期後7個工作日內向客戶和擔保人發出催收通知書，利息催收和本金催收同時進行。4、對經過催收尚未收回的，列入重點監管名單，相應採取以下措施：(1) 通知會計部門密切注意客戶存款帳戶資金變化情況，主動扣收客戶積欠利息和手續費；(2) 定期約見客戶主要負責人，責成其採取措施，履行合同；(3) 向當地政府和金融監管部門或新聞媒體披露相關信息。(4) 按本行不良資產管理有關規定，進入不良資產管理流程。（六）貸後管理責任制1、客戶經理對分管企業進行貸後檢查和本息催收；收集企業的各種經營管理信息，分析企業生產經營及資產負債變化情況，登記信貸管理系統；按要求填寫貸後檢查表，經業務經理審閱、簽字後與信貸檔案一併保管；對十大借款大戶（貸款金額和不良貸款額前十戶），其貸後檢查表需經支行行長（部門經理）審閱、簽字後與信貸檔案一併保管。2、支行部門經理應認真審閱管戶人員的貸後檢查報告，發現異常情況及時組織業務人員複查。對可能影響信貸資產安全的，提出風險防範和化解的書面處理意見，經支行分管行長同意後，報總行相關部門。定期（一般最長為三個月一次）檢查客戶經理貸後檢查情況，對不按時完成的，要提出批評，督促其完成。3、支行行長（部門經理）對本行（部）貸後管理工作的實施和效果負責，並重點掌握本行（部）十大借款大戶的貸後管理工作；至少每三個月要聽取客戶經理對各分管客戶的情況彙報；對貸款風險度高的企業，逐戶進行分析，並提出加強監管的措施；對管戶客戶經理、業務經理反映的問題負責協調解決；負責向上級反映貸後管理中的重大問題。4、健全重大情況報告制度。各支行要《關於建立客戶重大異常情況報告制度的通知》的要求，對存在以下情況及時向總行報告。（1）借款人法人代表更換；借款人或高層管理人員或董事會成員發生涉嫌貪污、受賄、舞弊或違法經營等重大案件；出現被工商、稅務、海關、證監會等國家有權管理部門處罰的情況；（2）借款人在轉制過程中實施合併、兼并、合資、分立、減資、承包、租賃、股權變動、重大資產轉讓以及其它可能影響銀行債權安全的行為；（3）當年新增貸款發生逾期、欠息或表外業務墊款等情況；（4）貸款有指定用途的客戶，如證券公司、上市公司等，發生挪用借款等情況；（5）客戶發生對其正常經營構成嚴重威脅或對其償債能力產生重大不利影響的任何事件，包括但不限於涉及重大經濟糾紛、發生或涉及重大訴訟和仲裁案件、破產、財務狀況惡化等；貸款項目在建設期發生重大情況變化；（6）借款人與其他任何債權人發生合同項下重大違約事件（如在他行大額貸款出現逾期、欠息等）；（7）客戶出現巨額資金異常調動、上市公司出現股價異常波動等情況；（8）其他應該報告的重大事項。5、會計部門與信貸部門要密切合作，及時溝通信息，共同做好對企業帳戶存款的監督和貸款本息的扣劃。（1）會計部門在結息日的次日和每月初向信貸部門提供欠息企業明細賬。（2）信貸部門向會計部門提供需要重點監測的欠息欠貸企業名單，並提出扣款要求，會計部門臨櫃人員按照信貸部門的要求，從貸款入賬時就協助信貸部門監督客戶資金使用，執行信貸部門提出的帳戶管理要求。（3）會計部門通過監測重點客戶有關帳戶收支情況，了解和掌握客戶現金流量的變化情況，定期向主管領導和信貸部門反映。6、內部檢查。總行信貸管理部和稽核部每半年對下屬行至少進行一次內部管理檢查；各支行每季度至少安排一次內部管理檢查，每次內部管理檢查完畢，均應形成書面檢查報告，報支行行長（總行檢查部門報部門經理）審閱簽字後入檔保管。對發現問題的應及時組織支行整改；對可能影響本行資產安全的，會同總行各有關部門落實風險化解措施。總行信貸管理部和稽核部對以下主要內容進行檢查：(1) 調查、審查、審批崗位授信工作盡職情況；(2) 信貸日常管理和對信貸客戶的貸後管理是否符合要求；(3) 審閱信貸客戶的貸後檢查報告；(4) 信貸政策的落實情況。有無違反國家和總行有關規定辦理信貸業務的情況；(5) 壓縮不良貸款、信貸退出計劃的執行情況；（七）不良貸款清收經辦機構和風險管理部門要做好不良貸款的認定和登記工作，要做好不良貸款的檢查、分類、監測和分析，真實反映貸款資產質量狀況，提出防範和化解不良貸款的措施，定期向主管領導和上級領導彙報。1、支行清收措施（1） 各支行應加大對不良貸款的清收力度，風險合規管理部予以協助。（2）逐筆研究分析不良貸款現狀，按「先易後難」原則一戶一策，制定出具體的清收辦法與措施，逐戶落實不良貸款負責人，制定清收工作目標。（3）掌握借款人的動態情況，加強風險預警信號的識別和管理。（4）建立和完善時效預警機制，為防止貸款超過訴訟時效期間導致喪失法律保護，在訴訟期內向債務人及時發出逾期貸款催收通知，並由債務人及擔保人簽字蓋章，簽署回執，對即將超過訴訟時效的貸款情況及時上報領導，並提出處理意見。（5）必要時，在授權範圍內可採取依法訴訟、以物抵債等方式解決不良貸款。2、風險監控管理風險合規管理部作為本行不良貸款監控的職能部門，即時監控不良貸款變化情況，發現預警信號，及時發出風險提示。信貸管理部貸後管理崗分管各支行，監測分管支行不良貸款情況，並與風險合規管理部積極協助支行處理貸後管理過程中遇到的問題和困難。3、形成清收方案，進行清收4、貸款訴訟，貸款訴訟的管理按照本行《訴訟案件管理規定》執行。5、以物抵債，抵債資產的管理按照本行《抵債資產管理規定》執行。6、呆賬貸款核銷，呆賬貸款核銷的管理按照本行《呆賬貸款核銷管理規定》執行。九、信貸業務檔案管理規定1、檔案管理a) 信貸檔案實行總行和支行兩級管理。b) 信貸檔案按照「保密性、完整性、規範性」的要求，實行「專人、專盒、專櫃」的管理原則。「保密性」是指任何人對涉及銀行商業機密的信貸檔案資料均不得泄密；「完整性」是指檔案資料要求內容完整，要素齊全；「規範性」是指建立信貸檔案要求科學、合理、規範、易於查找。「專人」是指信貸檔案必須由指定人員負責管理；「專盒」是指信貸檔案必須按客戶、具體信貸業務分別存放於檔案盒中；「專櫃」是指信貸檔案存放的箱櫃不得用於存放其它任何物品。c) 信貸檔案是銀行重要的債權憑證及責任界定依據，各支行要按照本規定的要求定期督促、檢查信貸檔案管理工作，發現問題須及時處理，重大問題要及時上報總行信貸管理部、稽核監察部。2、檔案分類管理為便於管理和利用，信貸檔案分為以下兩類：信貸業務權證類檔案、信貸業務二級檔案。（1）權證類檔案包括：抵（質）押物所有權、使用權證或證明文件，已辦理抵（質）押登記的他項權證或有關證明文件，抵押物清單，權利質押中的各種有價單證，質押的倉單、提單、汽車合格證（目前根據銀行的實際操作，汽車合格證仍由各支行保管），抵（質）押物保險單，抵（質）押公證書，以保證保險為擔保的還應包括保證保險單等。（2）信貸業務二級檔案歸檔的資料主要有貸款申請書、借款合同、保證合同、抵（質）押合同、貸款審批表、歸還貸款憑證、貸款（利息）催收通知書、還款計劃書、授信額度申請審批書、信用等級評定、法人授權書、貸款展期申請書、貸前調查報告、貸後檢查報告、信貸一級檔案複印件、借款人資格證明材料（包括成立批文、營業執照、法人代碼證、稅務登記證、企業章程、合資合作合同，若是房地產開發貸款，應包括立項批文，建築用地規劃許可證、開發資質證明、土地使用證、施工許可證、投資許可證等資料）複印件、法定代表人身份證明及身份證複印件、借款人財務報表（至少要三個年度內及最近兩個月）及保證人財務報表等其他要歸檔的資料。3、檔案的收集與整理在審查審批結束、業務實際發生後（以下簡稱「業務發生後」），支行經辦的信貸業務檔案由支行主管客戶經理（客戶經理）整理好信貸業務原始資料，交給支行信貸檔案管理的指定人員，經初步審核後，由該指定人員對信貸業務原始資料進行排序、填寫卷內目錄，資料整理完畢後編製《信貸檔案移交清單》。a) 信貸業務權證類檔案的移交原則上要求實時移交，如果信貸部門不便於實時向總行移交檔案的可以批量移交，但每筆業務檔案的移交時間最遲要在業務發生後的3個工作日內；b) 信貸業務二級檔案的移交要求在業務發生後5個工作日內移交；c) 銀行承兌匯票業務二級檔案的移交要求在交票後7個工作日內移交。稽核監察部信貸檔案管理組接收信貸業務檔案必須嚴格履行交接手續。支行向檔案組移交信貸檔案，需雙人押送移交，按信貸管理的要求填寫移交清單一式二份，移交後移交人、接收人各保管一份。檔案管理人員對接收的客戶信貸業務檔案，必須按支行（部）所列的移交清單明細逐份審核。審核無誤後方可辦理交接手續。對於存有問題的檔案應及時退回，並督促移交人員儘快補齊資料或修改有誤部分，重新辦理移交工作。4、查閱利用信貸業務檔案涉及國家、銀行和企業的秘密，檔案管理人員、調閱人員和其他相關人員均需嚴格執行保密制度。a) 調閱檔案。支行（部）填妥檔案調閱單經信貸管理部審批人審核簽名後直接到稽核監察部檔案組辦理調閱，檔案管理人員必須陪同調閱。b) 外借檔案。支行（部）填妥檔案外借單經信貸管理部審查崗審查，交信貸管理部審批人審核簽名後，並呈總行主管信貸行長審批方可到稽核監察部檔案組辦理外借。外借信貸權證類檔案時必須由外借經辦人複印原件並簽字確認與原件相符給檔案組留存，外借信貸二級檔案可根據管理需要複印留存。c) 提取檔案。支行（部）填妥檔案提取單經信貸管理部審查崗審查，交信貸管理部審批人審核簽名後直接到內部審計檔案組辦理提取。信貸檔案管理員憑提取人辦妥手續的《權證類檔案提取單》退還有關權證類文件資料。有價單證的提取，憑提取人辦妥手續的《權證類檔案提取單》，按照《重要空白憑證及有價單證管理規定》的要求辦理出庫手續。審查（核）人員在簽批提取權證類檔案時應核對會計部門出具的信貸業務終結或業務辦理的相關書面證明，以證實該權證類檔案對應的信貸業務己經結清或辦理。會計部門應根據信貸部門的要求，在核實的基礎上出具信貸業務終結或業務辦理的相關書面證明（業務員簽章和蓋業務章）。十、貸款分類管理規定貸款分類是指銀行的信貸分析和管理人員，綜合能獲得的全部信息並運用最佳判斷，根據貸款的風險程度對貸款質量作出評價。貸款分類不但包括分類的結果，也包括過程。（一）為什麼要對貸款進行分類（分類的意義）1、貸款的特性決定了貸款本身具有內在風險，通過貸款分類可以衡量和反映這種內在風險。第一，貸款具有內在風險。從銀行的角度看，正常情況下，存款到期要支付，但是貸款到期卻不一定能全部收回。這是因為貸款從發放之日起，就伴隨著倒賬的風險。銀行資產負債表反映的信息，具有不對稱性，不能完全反映貸款的真實價值，或者說貸款的內在風險。第二，貸款無法按市場價格定值。對於任何有市場的資產，例如有價證券，可以按市場價格定值。但是一般情況下，貸款本身沒有市場，因此也就沒有市場價格。第三，貸款信息不對稱。借款人比銀行更了解自己所處的市場環境、財務狀況以及還款意願。銀行不可能消除這種信息的不對稱，但是可以通過貸款分類減少信息不對稱帶來的危害。2、貸款分類是銀行穩健經營的需要。3、貸款分類是中央銀行金融監管的需要。4、統一的貸款分類標準是利用外部審計師力量進行金融監管的需要。5、統一的貸款分類標準是利用市場機制處理有問題金融機構的必要條件。當一家金融機構出現問題，需要被兼并或收購的時候，潛在的投資者首先需要了解該機構的凈值。為此，要允許其時投資對象進行清產核資。這樣，就需要一個統一的價值尺度。（二）貸款分類的名稱、標準及其含義1、一逾兩呆：截止到1998年以前，我國實行的貸款分類方法基本上是沿襲財政部1988年〈金融保險企業財務制度〉中的規定，把貸款劃分為正常、逾期、獃滯、呆賬，後三類合稱不良貸款(簡稱「一逾兩呆」)。主要是按照貸款到期歸還情況來區分貸款類別，簡單易行，在當時的企業制度和財務制度下，發揮了重要作用。a.逾期貸款：從貸款到期的次日起，沒有歸還的貸款。b.獃滯貸款：(a)逾期貸款超過90天的貸款；（b）貸款雖未逾期，或在90天以內，但借款人生產經營已終止、項目已停建的貸款（不包括呆帳貸款）。c.呆帳貸款(a)借款人及擔保人依法宣告破產、撤消、解散，進行清償後，仍未能還清的貸款；（b)對不符合前款規定條件，但經有關部門認定，借款人和擔保人事實上已破產、被撤消解散在3 年以上，進行清償後，仍未能還清的貸款。或經有關部門認定已完全停止經營活動，被縣以上工商行政管理部門依法吊銷營業執照，終止法人資格，銀行對借款人和擔保人進行追償後，未能收回的貸款；（c)借款人死亡或者或按民法通則規定，宣告失蹤或死亡，銀行對其財產或遺產進行清償後，未能收回的貸款；（d)借款人和擔保人不能償還到期貸款，本行訴諸法律，以法院強制執行，借款人和擔保人所屬財產不足執行或無財產可供執行，法院裁定終結執行後仍無法收回的貸款；（e)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，處理的財產不足歸還所欠貸款，又無另外債務承擔者，確認無法收回的貸款；（f）因為以上原因借款人和擔保人不能償還到期債務，本行依法取得抵債資產，其抵債資產的計價價值小於貸款本金的差額，經追償後仍無法收回的部分。但是，隨著改革開放的深入，一逾兩呆的局限性開始顯現。從各方面的反映來看，概括起來主要有以下問題：一是對信貸資產質量的識別滯後。未到期貸款不一定都正常。尤其是期限長的項目貸款，雖未到期，但是借款人可能已經喪失還款能力。按一逾兩呆的標準，只能算做正常。這樣就不利於及早發現和防範信用風險。二是標準寬嚴不一，不利於衡量貸款的真實質量。逾期貸款的標準過嚴，過期一天就算不良貸款，而國際慣例一般過期90天以上才劃分為不良貸款；另一方面，兩呆的定義作為不良貸款又過寬。逾期兩年以上或雖未滿兩年，但經營停止、項目下馬才劃為獃滯。按國際慣例和審慎的會計準則，此類貸款中至少包含了一部分損失貸款。至於呆賬貸款，其中大部分已形成應該註銷而未能註銷的歷史遺留問題。此外，相關的會計準則規定，逾期兩年的貸款才能掛賬停息，從而導致銀行的收益高估；對呆賬準備金的規定，又使得銀行的經營成本低估，其後果是銀行不得不為虛增利潤而付出超額納稅和超額分紅的代價。同時，壞賬難以及時沖銷，貸款損失難以及時彌補，又意味著銀行真實資本的減少。這些雖然不是一逾兩呆本身的弊病，但是與其一道，都從制度上削弱了銀行抵禦風險的能力。2、五級分類：銀行目前貸款分類使用的方法是五級分類法，五級分類法是按貸款風險程度，將貸款劃分為五類，即正常、關注、次級、可疑、損失。五級分類的標準有一條最核心的內容，那就是貸款歸還的可能性。而決定貸款能否償還，借款人的還款能力是最主要的因素。1）正常類貸款是指借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息；2）關注類貸款是指儘管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對償還產生不利影響的因素。顧名思義，對這類貸款要給予關注，或對其進行監控。這類貸款的損失概率充其量不超過5％。逾期90天至180天的貸款，至少要被劃分為關注類。3)次級類貸款是指借款人的還款能力出現了明顯的問題，依靠其正常經營收人已無法保證足額償還本息。貸款本息損失的概率在30％至-50％之間。從期限上考察，逾期在181天至360天的貸款，至少要被劃分為次級類。4)可疑類貸款是指借款人無法足額償還本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失。它具備次級類貸款的所有癥狀，但是程度更加嚴重。如果是有抵押擔保的貸款，即使履行抵押擔保，貸款本息也註定要發生損失。一般來說，這類貸款的損失概率在50％至75％之間。從期限上考察，逾期在360天至720天的貸款，至少要被劃分為可疑類貸款。5)損失類貸款是指在採取所有可能的措施和一切必要的法律程序之後，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分很容易理解，是指無論採取什麼措施和履行什麼程序，貸款都註定要損失。或者雖然能夠收回極少部分，但其價值已微乎其微，從銀行的角度看，已沒有意義將其作為銀行的資產在賬面上保留。不用說，這類貸款的損失概率基本上在95％至100％。（四）貸款風險分類程序與方法各經營機構客戶經理準備相關資料，填寫貸款風險分類工作底稿、貸款分類審批表、分類認定清單，提出初步分類意見，並錄入信貸風險管理系統。各經營機構客戶經理所在部門負責人提出審查意見，並錄入信貸風險管理系統。各經營機構行長或總經理簽字後按照審批許可權報總行信貸管理部審核，並錄入信貸風險管理系統。總行風險合規管理部對分類意見進行審核後，按照認定許可權報主管行長和貸款風險分類認定小組審批，並將審批結果錄入信貸風險管理系統。1、貸款風險分類工作底稿在檢查中，我們採用工作底稿的形式彙集和濃縮檢查發現和分析的各種信息，將信貸檔案中的重要信息與分析、數據、比率以及各種相關的資料，分別記錄在工作底稿上。貸款分類認定表貸款人名稱（1）：海南商業銀行貸款風險分類（2）借款人名稱（3）：正常：關註：借款人性質（4）：客戶經理（9）：次級：可疑：行業類型（5）：分類截止日期（10）：損失：主營業務（6）：填表人（11）：註冊地址（7）：審表人（13）：擔保方式（8）：借款合同號（14）借款種類（15）合同貸款金額（16）分類截止日貸款餘額（17）合同借款期限（18）展期情況（19）本金逾期天數（20）利息逾期天數（21）表內應收利息（22）表外應收利息（23）企業信用評級（24）合同貸款用途（25）：實際貸款用途（26）：目前還款來源（27）：影響借款人還款的近期事件（28）影響貸款償還的不利因素（29）：影響貸款償還的有利因素（30）：貸款分類理由（31）：貸款人反饋意見（32）：借款合同號（14）抵押∕質押物種類（33）抵押∕質押的有效性（34）抵押∕質押物價值（35）評估時間（36）評估方式（37）評估機構（38）貸款餘額與抵押∕質押比率（17）/（35）=（39）借款人財務資料（40）單位：萬元擔保人財務資料（41）單位：萬元上二期上一期當期預測期擔保人名稱（42）上二期上一期當期預測期報告日期（43）報告日期（43）銷售收入（44）銷售收入（44）利潤總額（45）利潤總額（45）凈利潤（46）凈利潤（46）凈現金流量（47）凈現金流量（47）應付款（48）應付款（48）短期借款（49）短期借款（49）長期借款（50）長期借款（50）總資產（51）總資產（51）總負債（52）總負債（52）流動資產（53）流動資產（53）流動負債（54）流動負債（54）凈資產（55）凈資產（55）資產負債率（56）或有負債（62）流動比率（57）應收賬款周轉率（58）保證限制/刪除條款（63）：存貨周轉率（59）凈資產周轉率（60）銷售利潤率（61）或有負債（62）銀團貸款總額（64）：借款人重大違法違規行為（65）：銀行貸款檔案漏缺的文件（66）：牽頭行份額：其他行份額：1、審查貸款的基本情況檢查人員在了解貸款結構以後，接下來要做的是對貸款進行分類了。首先要考察貸款的基本情況，這一步驟要求檢查人員了解貸款的目的、貸款實際上是如何使用的、貸款合同的最初償還的來源以及現在的償還來源等問題。1）貸款目的貸款合同上最初的用途與貸款實際用途是否一致，是判斷貸款正常與否的最基本的標誌，因為貸款一旦被挪用，就意味著將產生更大的風險。2）還款來源貸款時合同約定的還款來源是什麼?目前償還貸款的資金來源是什麼?貸款是否具有以下三個預警信號來判斷還款來源是否存在風險，即(1)貸款目的與借款人原定計劃不同；(2)與貸款目的不一致的償付來源；(3)與借款人主營業務無關的貸款目的或償付來源。比如，借款人申請一筆短期貸款，其還款的來源是銷貨款，但現在借款人告訴銀行，由於產品市場的銷路受阻，產品大量積壓，貸款要在出售房產以後才能歸還，這時就要考慮房產變現的能力以及變現的結果，進而判斷其還款的可能性有多大，是否能夠足額還款。因此，確認和判斷貸款的償付來源主要是來自上述的哪個渠道，是現金流量、還是資產的出售、抵押品的清償、還是擔保人償還，而且償還的可能性有多大，3）貸款期限資產轉換周期是銀行信貸資金由金融資本轉化為實物資本，再由實物資本轉化為金融資本的過程。資產轉換周期的長短，—般應該是銀行確定貸款期限的主要依據。4）還款記錄一方面，還款記錄直截了當地告訴我們，貸款是在正常還本付息，還是發生過嚴重拖欠或被部分註銷；貸款是否經歷過重組；本息逾期的時間；是否已掛賬停息；以及應收未收利息累積額。另一方面，還款記錄還是判斷借款人還款意願的重要依據。2、確定還款可能性在評估貸款歸還的可能性時應考慮的主要因素按性質大體可歸納為財務、非財務、現金流量與信用支持四個方面。按還款來源則又可歸納為第一還款來源和第二還款來源。1）財務分析在貸款的分類中，借款人的經營狀況是影響其償還可能性的根本因素，其財務狀況的好壞是評估償債能力的關鍵。在具體的財務分析中：(1)評估借款人的經營活動的情況。根據提供的連續三年的資產負債表和損益表，考察借款人過去和現在資產狀況及其構成、所有者權益狀況及其構成、償債能力、盈利能力、財務趨勢與盈利趨勢等，分析償債能力實質是指資產與所有者權益的相互關係。一般可分為短期償債能力和長期償債能力兩種，償債能力要求借款人資產與所有者權益成一定比例，如流動資產與流動負債的比率表明借款人的短期償債能力，全部資產與全部負債的比率表明借款人長期償債能力等。因此，借款人償還債務的能力的強弱，是考核還款可能的主要因素。(2)通過各種財務指標來反映和分析借款人的償債能力。衡量借款人短期償債能力的指標主要有流動比率、速動比率、現金比率。衡量長期償債能力的時候，主要考慮以下幾個指標：資產負債比率、產權比率。2）現金流量分析檢查人員首先要根據借款人的即期現金流量，並與同期要償還的對外債務進行比較，看當期的現金流量是否是以償還到期的債務。3）評估抵押品和擔保信用支持不能取代借款人的信用狀況，抵押和擔保只是保證償還的一種手段，在還款來源上絕不能依賴抵押品和擔保，取得了抵押品或擔保並不能保證如期還款。應該注意的是，無論是抵押與擔保都必須具有法律的效力。4）非財務因素在對貸款進行分類時，一般可以從借款人的行業風險、經營風險、管理風險、自然及社會因素和銀行信貸管理等幾個方面，來發現非財務因素的存在並分析其影響程度，進而對貸款進行分類。一般可以從借款人行業的成本結構、成長期、產品的經濟周期性和替代性、行業的盈利性、經濟技術環境的影響、對其他行業的依賴程度以及有關法律政策對該行業的影響程度等幾個方面析借款人所處行業的基本狀況和發展趨勢，並由此判斷借款人的基本風險，、可以從借款人的規模、發展階段、產品單—或多樣、經營策略等方面了解借款人的總體特徵，分析其產品情況和市場份額以及在採購、生產、銷售等環節的風險因素，來判斷借款人的自身經營風險。再者對借款人組織形式、借款人文化特點、管理層素質和對風險的控制能力、經營管理作風等方面來考察借款人的管理風險，並且關注借款人遇到的一些經濟糾紛及法律訴訟對貸款償還的影呵句程度。比如我國日前的借款人重組，一般不是借款人自己可控制的，但它的確對借款人的經營、借款人的還教重大影響，因此在對貸款分類時應該考慮這些因素的影響程度。通常貸款的償還是由借款人還款能力所決定的，但是在「有錢不還」、「賴賬不還」風氣盛於況下，貸款的償還在很大程度上又是由借款人的還款意願所決定的。銀行對貸款管理的有效性也是貸款能否及時、完整地收回的重要原因之—。—方面銀行嚴格有效的信貸管理，可以使銀行在貸款發放時就能迴避一部分貸款風險；而在貸款出現風險時又能得到法律的保護，將貸款風險減少到最低限度。例如，銀行違反有關法律法規發放的貸款，為貸款的收回埋下隱患，再加上法律上得不到保護，導致貸款的收回具有很高的風險；銀行對抵押品和擔保的無效控制，也能導致貸款無法足額償還的風險；貸款法律文件的遺失和不完整，也會使銀行失去債權人的權利，對貸款有實質性的風險。另一方面，在銀行強有力的貸款催收措施下，也可以促成借款人主動還款的意願。5）綜合分析在確定還款可能性時，最主要的是對影響還款可能性的因素進行綜合分析，我們所要考慮的問題就是如何將上述的定性和定量分析歸納匯總，目的是對借款人還款可能性作出判斷。在充分考慮了借款人的現金流量、財務狀況、信用支持和影響非財務因素的基礎上，我們應該能夠回答以下問題：①借款人目前的財務狀況是怎樣的?現金流量是否充足?是否有能力還款?②借款人的過去的經營業績和記錄如何?是否有還款的意願?③借款人目前和潛在的問題是什麼?對貸款的償還會有什麼影響?④借款人未來的經營狀況會是怎樣的?如何償還貸款?3、確定分類結果根據上述還款可能性的分析，檢查人員可以在工作底稿上填寫「風險的評級理由」。最後確定分類的結果。4、五級貸款的定義及參考標準分別為：1）正常其具有以下主要特徵：a) 符合銀行低風險信貸業務要求。b） 貸款未到期、未發生欠息，借款人生產經營正常，且保證人、抵（質）押物也未出現不利於銀行變化。c） 借款人貸款本息未逾期或逾期未超過3個月。d） 借款人生產、經營穩定。e） 借款人用正常經營活動產生的現金還款，且現金流量穩定。f） 借款人貸款資料齊全。2）、 關注類具有以下主要特徵：a) 借款人有其它對外投資行為，或本金和利息雖尚未逾期，但發生重組、合併、分立，可能對銀行貸款的償還產生影響。b） 借款人法定代表人更換，或經營者個人出現不良信用記錄，可能影響借款人償還貸款的能力。c） 借款人由於臨時資金周轉困難等原因使貸款逾期或欠息在30天以內。e） 貸款逾期或欠息90天以內，抵（質）押物正在處置過程中，且處置收入能夠足額抵償銀行債權。f） 借新還舊，或者需通過其他融資方式償還。g） 改變貸款用途。h） 同一借款人對本行或其他銀行的部分債務已經不良。i） 違反國家有關法律和法規發放的貸款。3） 次級類具有以下主要特徵：a） 貸款逾期或欠息90天以上。b） 借款人涉及政治、法律、經濟、婚姻糾紛，或出現分立、減資、租賃等情況，危及貸款完整歸還。c） 借款人虛增實收資本、抽資逃資，或發生重大人事變動、內部股東不和，重要業務夥伴關係惡化，企業經營者家庭不和或婚姻出現危機，導致生產經營受影響或停頓，危及貸款完整歸還。e） 貸款已經逾期，保證人保證能力降低，或抵（質）押物現價與評估價之間存在較大差異。f） 銀行已訴訟，執行程序尚未終結，貸款不能足額清償且出現損失。g） 借款人利用合併、分立等形式惡意逃廢銀行債務，本金或者利息已經逾期。h） 需要重組的貸款應至少歸為次級類。重組貸款是指銀行由於借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調整的貸款。重組後的貸款(簡稱重組貸款)如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。重組貸款的分類檔次在至少6個月的觀察期內不得調高，觀察期結束後，應嚴格按照本指引規定進行分類。4）可疑類具有以下主要特徵：a） 貸款逾期或欠息超過180天以上。b） 企業生產經營基本停滯，借款人無力償還貸款本息。c） 貸款已經逾期，保證人失去保證資格，或抵（質）押物被轉移、變賣、毀損。5）損失類具有以下特徵：a） 貸款逾期或欠息超過一年以上。b） 因破產、關閉、解散、停業，銀行依法處理抵（質）押物及借款人財產後，仍無法收回的貸款。c） 借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬後，扣除抵貸資產接收費用，小於貸款本息的差額，經追償後仍無法收回的貸款。5)個人貸款分類標準a) 借款人有能力按期清償貸款本息或貸款本息逾期不滿120天，應劃為正常類；b) 貸款本金或利息拖欠連續4次或120天以上（含120天），應劃為關注類；c) 貸款本金或利息拖欠連續6次或180天以上（含180天），應劃為次級類；d) 貸款本金或利息拖欠連續7次或210天以上（含210天），應劃為可疑類；e) 貸款本金或利息拖欠連續12次或360天以上（含360天），應劃為損失類。6)貸款分類的特殊規定a)抵債資產的分類，對已列入「以物抵債」科目的貸款應重點分析以物抵債的變現能力，可採用拆分方法進行分類，預計能夠收回的貸款，歸入可疑類和損失類。b)封閉貸款的分類。這類貸款應將其與虧損企業原有貸款分離開，視同普通貸款單獨進行分類。借款違反封閉運行原則，造成本息收回無保障的貸款，至少歸為次級類。c)貼現貸款、存單質押及外匯質押貸款的分類，認定手續合法有效的貸款，可歸為正常類；否則，至少歸為次級類。d)信用證、承兌匯票逾期墊付所形成的貸款分類。此類貸款至少歸為次級類。e)在建工程項目貸款的分類。這類貸款應根據項目評估報告和外勤調查所掌握的情況進行分類。各方面情況正常，預期經濟效益可以實現的貸款，可歸為正常類。出現了不利於償還的因素，例如預計不能按計劃完工或工期已經延長，工程造價超預算需要增加投資和貸款，市場已發生不利變化，導致預期經濟效益f)損失類貸款專項規定。對有下列情況之一的不劃為損失貸款：借款人雖已破產或已經法院裁決，但沒有按國務院規定辦理破產手續或不符合國務院關於規範破產有關文件規定，有以破產的形式逃廢銀行債務的嫌疑的；借款人通過重組、租賃、轉讓、承包等名目逃廢銀行債務嫌疑的；借款人雖然已資不抵債，但領導班子和職工基本穩定，大部分生產活動仍在進行；在未徹底清查之前，銀行違規從事賬外經營形成的風險貸款。
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