2010年單證員考試輔導：銀行信4用結算方式——信用證-單證員考試-考試大

 （四）即期和遠期L/C：按付款時間不同。

　　 1．Sight L/C：付款行收到即期匯票（通常無匯票）和單據後，立即履行付款。可分為以下5種：

　　 ①銀行匯票L/C（Bank』s Bill Credit），又叫銀行付款L/C（Credit Payable by a Bank）

　　 銀行——開證行/指定付款行或償付行。

　　 ②商業匯票L/C（Trader Bill credit）又叫商號付款人L/C（Credit Payable by a Trade）：如以進口商為匯票付款人的L/C。

　　 一般規定「without Recourse to Drawer」和進口商負擔利息的條款。由於票款是由進口商墊付的，開證行對出口商或議付行仍負有不可撤銷的付款責任。

　　 但是UCP500和UCP600明確規定不應開立以開證申請人為付款人的匯票。

　　 ③憑收據即期付款L/C(Payment on/against Receipt Credit)

　　 憑規定的領款收據和單據，應用不多。

　　 目的——免除匯票的印花稅負擔。

　　 ④憑單付款L/C(Payment Against Documents Credit)

　　 僅憑單據，不需匯票和領款收據。

　　 開證行/付款行，議付行

　　 目的——免除匯票的印花稅負擔

　　 ⑤加列電報索匯條款的L/C(T/T Reimbursement Credit)

　　 2．遠期（Usance L/C）信用證

　　 開證行/付款行收到符合的單據，不立即付款，等到匯票到期時，才履行付款義務的L/C。

　　 主要有四種：

　　 ①銀行承兌遠期L/C（Banker』s Acceptance L/C）

　　 開證行為遠期匯票付款人，並承兌該匯票。

　　 ②商號承兌遠期信用證(Trader』s Acceptance L/C),

　　 以進口商為遠期匯票付款人。不多見。去貼現市場融資較困難，一般只有開證行願意貼現。

　　 是出口商給予進口商的一種資金融通，帶有利息條款。

　　 程序與①大體相同。

　　 匯票都由開證行保存，承兌通知書寄議付行，議付行議付。匯票到期時，進口商付款.

　　 ③延期付款L/C(Deferred Payment L/C)

　　 不開立匯票，由開證行在上規定貨物裝船後若干天付款，或開證行見單後若干天付款。

　　 ④假遠期L/C(Usance L/C Payable at sight)

　　 「遠期L/C即期付款」，」買方遠期L/C」

　　 方式：遠期匯票即期付款，所有貼現利息和印花費、承兌費由進口商負擔。（與其他遠期L/C的區別）

　　 （五）紅條款L/C(Red Clause L/C)

　　 「預支L/C」或「打包L/C」。

　　 L/C上加註了一條開證行授權通知行或議付行或付款行（統稱代付行），在交單前向受益人預先墊款並由開證行保證償還和負擔利息的條款。

　　 適用情況：對出口商在裝船前的資金融通，幫助該出口商生產或採購該項下的貨物。常出現在澳洲，紐西蘭等國的銀行。

　　 (六)可轉讓和不可轉讓L/C

　　 就出口商對L/C的權利能否轉讓。

　　 1．Transferable L/C

　　 不可轉讓L/C下，只能由受益人本人備貨，裝船，開具匯票，製作貨運單證，收款，不能將此權利轉讓。如果L/C說明「可轉讓時」，上述責任和權利方可轉讓。

　　 ①定義：指L/C的受益人（第一受益人）可要求授權付款，承擔延期付款責任、承兌或議付的銀行（統稱轉讓行），或者是自由議付時，可以要求特別授權的轉讓銀行，將L/C全部或部分轉讓給一個或數個受益人（第二受益人）使用的L/C。

　　 ②適用情況：第一受益人為中間商，轉售他人（第二受益人）貨物。

　　 ③注意事項：第一受益人（即原證的受益人）仍須承擔買賣合同上規定的賣方責任。

　　 2．不可轉讓L/C（Non-transferable L/C）

　　 （七）議付L/C

　　 1．自由議付L/C（Restricted-Negotiable L/C）：允許任何銀行對符合L/C規定的匯票、單據議付。

　　 作用：對出口商融通資金、選擇議付行較為便利。

　　 應用：大多數開證行習慣使用。

　　 2．Restricted-Negotiable L/C：由開證行限制由某銀行議付。

　　 文句：「Negotiation under this credit is restricted to *** Bank」.

　　 如由非指定銀行進行了議付，則其無權得到償付行償付，但可向開證行交單，開證行在單證相符時必須付款。

　　 作用：該種L/C一般是居於開證行規定；或通知行為了拉業務，擅自加列。對受益人不太便利。

　　 對策：遇通知行擅自限制議付的情況，受益人可越過該通知行委託其他銀行加以議付，但可能會造成損失。故妥當的辦法，一般是對限制條款先行修改為宜。

　　 *議付與付款的主要區別之一：議付享有追索權（議付行→受益人）；而開證行或指定付款行的付款無權向受款人及其前手進行追索。

　　 （八）對開L/C（Reciprocal L/C）

　　 1．定義：即兩張L/C的開證申請人互以對方為受益人，開立的金額相等或大體相等的不可撤銷L/C。

　　 2．運用情況：

　　 當交易雙方進行互有進出和互有關聯的對等或基本上對等的交易，如易貨貿易、補償貿易、來料加工、來件裝配時，雙方皆擔心對方只辦理出口而不履行相應的進口義務，於是採取相互開立L/C的辦法，把出口和進口聯繫起來。

　　 第一張L/C的受益人就是第二張L/C的開證申請人；第一張的L/C通知行往往就是回頭證的開證行，兩證金額大體相等。

　　 3．對開L/C的生效方法

　　 ①兩張L/C同時生效

　　 即第一張先開出暫不生效，等對方開來回頭證，經受益人接受回頭證後，通知對方銀行，此時兩證同時生效。

　　 ②分別生效

　　 第一張L/C開立後立即生效，回頭證以後另開；或者第一張L/C的受益人，在交單議付時，附一份擔保書，保證在若干時間開出以第一張L/C開證申請人為受益人的回頭證。

　　 這種分別生效的對開L/C，只有在某些貿易中雙方相互信任的情況下才會開立。否則，先開L/C的一方要承擔對方不開證的風險。

　　 4．實際操作中大多數銀行接受開立對開L/C的條件系以收到來證為前提與抵押，並在開出的遠期中加註下列條款：

　　 This is a reciprocal L/C. It is interrelated with L/C NO.×××for×× dated ×× issued by ××.

　　 Upon receipt of documents complied with the terms and conditions of ×× under the reciprocal L/C ,we shall effect the payment.

　　 （九）背對背L/C（Back to Back L/C）

　　 1．定義：是指中間商（原證受益人）收到進口商開來的L/C後（原證），要求該證的原通知行或其他銀行，以原證為基礎，另開立一張內容近似的新證（背對背L/C）給實際供貨人（新證受益人）。由新證受益人直接發貨給進口商

　　 2．要求：

　　 （1）實際供貨人成為新證的受益人；

　　 （2）原證的受益人成為新證的開證申請人；

　　 （3）金額、價格作相應變動（低於原證）；

　　 （4）裝運期應早於原證；

　　 （5）保險加成可以增加

　　 （6）原證不可撤銷。

　　 「原證」：Original Credit

　　 「新證」：「背對背L/C」、「從屬信用證」，Subsidiary Credit or Secondary Credit .

　　 3．適應情況

　　 （1）中間商轉售他人貨物；

　　 （2）原證兩國不能直接辦理進出口貿易時，通過第三者以此種方式來溝通貿易。

　　 4．流程：

　　 （十）循環信用證（Revolving Credit）

　　 1．定義：是指L/C的金額被全部或部分使用後，可恢復到原來的金額再度使用，直至達到規定的時間、次數或金額。

　　 2．適用情況：買賣雙方訂立了長期合同，分批交貨，而且貨物數量比較大宗單一或經常交易的情況下，進出口方為節省開證、審證手續和費用而開立的。

　　 3．分類：

　　 ①按各期金額是否可累積使用：積累循環、非積累循環

　　 a.Cumulative Revolving L/C

　　 是指上一循環未用完的餘額，可以移至本循環期一併使用，即受益人在某一批貨物因故未交時，可以在下一批補交，並可連同下一批貨物一起議付。

　　 默認！對出口人較為有利。

　　 b.Noncumulative Revolving L/C

　　 受益人如因故未能及時發運的部分以及原來規定的以後各循環批，未經開證行允許，均不能再使用。

　　 ②按循環的計算方式：按時間循環的、按金額循環的

　　 a.Revolving around time（較多使用）

　　 是指受益人在一定時間內（如一個月）可以議付規定的一定金額，議付後下次一定時間內（如下一個月）仍可以議付該證規定的一定金額，若干個月內循環使用，直至該證規定的總金額用完為止。

　　 b.按金額循環的L/C

　　 是指受益人可以按照L/C規定的一定金額進行議付後，仍恢復到該證金額，再進行議付使用，直至該證規定的總金額用完為止。

　　 （十一）備用L/C(Standby L/C)

　　 是銀行保證性質的特殊L/C，規定買方不能按期付款時，憑受益人的聲明書，開證行將負責向受益人支付貨款。

　　 如果買方已履行了有關義務，支付了貨款，該備用L/C就成為「備而不用」的L/C。

　　 （十二）部分L/C，部分光票托收

　　 兩種結算方式同時使用，一部分金額做L/C，另一部分做托收。

　　 我國對希臘等國出口時較常見。做法：一部分貨款如（70%）由進口商開立L/C，其餘金額（30%）由出口商在貨物裝運後連同L/C項下的裝船單據，一併委託議付行通過開證行向進口商托收。

　　 L/C貨款和托收貨款可分別開立匯票，信用證項下的匯票做成光票，全套裝船單據附托收項下的匯票。為了安全收匯，出口商可要求進口商在條款中規定，代收行必須在信用證的光票和托收項下的匯票收款後，方可交單。

　　 小結：在三大結算方式中，信用證結算方式是唯一使用銀行信用、對買賣雙方的風險和利益最為均衡，從而成為了目前使用最為廣泛的方式。相應地，其手續最複雜，手續費也最高。我們必須對此種結算方式的流程、流程中涉及的所有當事人包括所有細節全盤熟練掌握，否則，後續內容將會無法理解
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