巧用指標拆解和連環替代，一招定位指標的最大影響因子

我們在做數據指標分析的場景下，為了快速準確地定位到某一核心經營指標可能存在的問題，首先我們可能會考慮到將最核心的分析指標進行公式拆解，以便觀察相關影響因子的數據狀態。

但是一般情況下影響因子可能有多個相關指標，那麼如何運用有效的數據分析方法快速定位到核心經營指標的最大影響因子呢？

今天我們將給大家分享如何運用指標拆解法+連環替代法，藉助FineBI商業智能工具來計算和分析每個影響因子的影響值，讓你在下次遇到類似問題時能夠快速定位到影響指標的最大影響因子，以便有針對性地提出決策方案，調整業務戰略。

一、指標拆解法

指標拆解法，是將一個相對複雜的指標分解成若干個子指標，再對每一個子指標進行研究，從而達到易於分析、便於實行的目的。指標拆解法類似於大家學過的物理，用各種公式替代，一般來說我們運用總分法進行指標逐一拆解。

二、連環替代法

這裡重點講一下連環替代法。連環替代法是根據因素之間的內在依存關係，依次測定各因素變動對經濟指標差異影響的一種分析方法。在許多因素對某一指標綜合發生作用的情況下，順序把其中一個因素當作可變因素，把其他因素當作不變因素，而後逐個進行替換計算，確定各個因素變動對該指標變動的影響程度。

如果用公式代數層面來解釋：

假設我們需要分析的核心企業經營計劃指標F=a*b*c，實際經營實際指標f=a1*b1*c1，實際值和計劃值的差值為f-F，那麼我們可以按照替換先後順序為a、b、c的方式來進行連環替代法的分析過程，以找出最大的核心指標影響因子。注意下面連環替代法不僅僅局限於乘積式，任意計算方式皆可。

先替換a，得到F1=a1*b*c，那麼影響因子a對企業核心經營指標F的影響值Fa=F1-F=a1*b*c-a*b*c；

再替換b，得到F2=a1*b1*c，那麼影響因子b對企業核心經營指標F的影響值Fb=F2-F1=a1*b1*c-a1*b*c；

最後替換c，得到F3=a1*b1*c1，那麼影響因子c對企業核心經營指標F的影響值Fc=F3-F2=a1*b1*c1-a1*b1*c；

比較影響因子a、b、c分別對企業核心經營指標F所造成的影響值Fa、Fb、Fc的大小（可驗證總差異值等於各影響造成的分差異值之和，即f-F=Fa+Fb+Fc），即可找出對企業核心經營指標F影響最大的影響因子。

三、指標拆解+連環替代數據分析實例

下面來看一個連環替代法的數據分析應用實例，首先可以看到如上圖所示根據FineBI的分組表自動統計出來的企業經營計劃利潤和實際利潤對比數據。企業計劃利潤是30000萬，而實際利潤是25600萬，那麼這個時候我們可能就想知道，到底是什麼原因影響了企業實際經營利潤距離企業計劃利潤相差的4400萬呢？

別急，我們運用指標拆解法+連環替代法。首先我們通過指標拆解法可知：利潤=銷量*（單價*（1-產品稅率）-單位成本），在FineBI中可以對已經取到的數據欄位，自己再定義一個指標，所以我們可以添加如下圖所示的計算指標來計算利潤總和。

由此可知，我們需要比較銷量、單價、產品稅率、單位成本這四個影響因子對核心經營指標利潤的影響值，找出最大影響因子。

首先是計算銷量對企業利潤的影響，我們新增計算指標，先用實際銷量替換計劃利潤公式中的計劃銷量欄位，然後減去計劃利潤，那麼可以如上圖所示得到銷量影響利潤值=實際銷量*（計劃單價*（1-計劃產品稅率）-計劃單位成本）-計劃利潤。

隨後是計算單價對企業利潤的影響，在FineBI中新增計算指標，再用實際銷量、實際單價替換利潤公式中的計劃銷量、計劃單價欄位，然後減去第一次替換利潤，那麼便可以如上圖所示得到單價影響利潤值=實際銷量*（實際單價*（1-計劃產品稅率）-計劃單位成本）-（計劃利潤+銷量影響利潤）。

接著是計算產品稅率對企業利潤的影響，先新增計算指標，再用實際銷量、實際單價、實際產品稅率替換利潤公式中的計劃銷量、計劃單價、計劃產品稅率欄位，然後減去第二次替換利潤，那麼便可以如上圖所示得到產品稅率影響利潤值=實際銷量 * ( 實際單價* (1-實際產品稅率) -計劃單位成本) -(計劃利潤+銷量影響利潤+單價影響利潤 )。

最後是計算單位成本對企業利潤的影響，在FineBI中新增計算指標，再用實際利潤然後減去第三次替換利潤，那麼便可以如上圖所示得到單位成本影響利潤值=實際銷量 * ( 實際單價* (1-實際產品稅率) -實際單位成本) -(計劃利潤+銷量影響利潤+單價影響利潤+產品稅率影響利潤 )。

四、分析結論

如上圖所示，我們最終通過工具集合指標拆解法+連環替代法，得到如上圖所示的企業經營利潤影響因子差異分析數據，下面我們可以快速得出如下結論：

1.企業實際總利潤比計劃總利潤少了為4400萬；

2.跟計劃預期比，4400萬差額利潤中由於銷量未完成的20萬的影響因子，對實際總利潤造成了6000萬的損失；

3.跟計劃預期比，4400萬差額利潤中由於單價提升200萬的影響因子，對實際總利潤產生了14000萬的提升；

4.跟計劃預期比，4400萬差額利潤中由於產品稅率提升5%的影響因子，對實際總利潤造成了8800萬的損失；

5.跟計劃預期比，4400萬差額利潤中由於單位成本提升50萬的影響因子，對實際總利潤造成了4000萬的損失。

這樣一來，我們就非常清晰地找到了我們企業經營中4400萬利潤沒達到預期計劃的相關影響因子，其中由於單價的提高使得企業總利潤提升了14000萬，但是與此同時產品稅率的提升、銷量的降低、單位成本的增加導致了企業總利潤分別下降了8800萬、6000萬、4000萬。

通過FineBI工具，結合指標拆解法+連環替代法，能夠測定各個因素對企業綜合經營經濟指標的影響程度。希望同學們下次遇到類似問題時都能夠學會步步為營，快速定位到企業核心經營指標的最大影響因子，清晰判斷經濟責任，進一步加強企業管理。